稅務(wù)會(huì)計(jì)核算題-展示頁(yè)
2025-04-03 06:41本頁(yè)面
【正文】 專(zhuān)用發(fā)票注明稅款64 600元。設(shè)雙方確認(rèn)的實(shí)收資本為260 000元。答案 借：原材料鑄鐵 180000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）30600 貸：銀行存款 210600（2）9日，因鑄鐵質(zhì)量問(wèn)題，發(fā)生進(jìn)貨退出，根據(jù)鑄鐵廠開(kāi)具的紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票，收到退回價(jià)款210 000元，稅款35 700元。 范文范例參考（三）、會(huì)計(jì)核算題，按月繳納增值稅。5月份發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）6日，向本市第三鑄造廠購(gòu)進(jìn)鑄鐵一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明：價(jià)款180 000元，稅額30 600元，上述款項(xiàng)已通過(guò)銀行匯款付訖。答案 借：銀行存款 245700 應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）35700 貸：原材料 210000（3）11日，按照合同規(guī)定，機(jī)床廠接受金屬工業(yè)公司以圓鋼作為投資入股，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明貨價(jià)256 410元，稅額43 590元，價(jià)稅合計(jì)300 000元。 答案 借：原材料 256410 應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）43590 貸：實(shí)收資本 260000 資本公積資本溢價(jià) 40000（4）22日收到輕工機(jī)械廠開(kāi)來(lái)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，支付齒輪加工費(fèi)18 000元，稅額3 060元，以銀行存款支付。答案 借：原材料鑄鐵 380000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）64600 貸：銀行存款 444600（6）26日，機(jī)修車(chē)間對(duì)外提供加工服務(wù)，收取勞務(wù)費(fèi)11 000元（含稅）。答案：借：銀行存款 3229200 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2760000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）469200（8）30日，企業(yè)發(fā)生兩筆銷(xiāo)售退回，共計(jì)價(jià)款198 000元，應(yīng)退增值稅33 660元，企業(yè)開(kāi)出紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并以銀行存款支付退還款項(xiàng)。2. 某糧油加工企業(yè)系增值稅一般納稅人。該批小麥已驗(yàn)收入庫(kù)；（2）從農(nóng)民手中收購(gòu)玉米，收購(gòu)憑證標(biāo)明買(mǎi)價(jià)10萬(wàn)元，款項(xiàng)已付，玉米已驗(yàn)收入庫(kù)；（3）銷(xiāo)售自制的面粉18萬(wàn)千克，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票中注明的銷(xiāo)售額為180 000元，增值稅額23 400元；支付銷(xiāo)貨運(yùn)費(fèi)5 000元并取得了經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的運(yùn)輸公司開(kāi)具的普通發(fā)票；（4）以自產(chǎn)的食用植物油作為福利發(fā)放給職工，每人2桶，共有職工100人，其中生產(chǎn)工人80人，管理人員20人，該食用植物油的成本為80元/桶，當(dāng)月平均銷(xiāo)售價(jià)格100元/桶；（5）上期未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款3 000元。5月份應(yīng)繳納的增值稅=23400+100*2*100*13%1820100000*13%5000*7%3000=7830（元）（1）借：原材料 14000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1820 貸：應(yīng)付賬款 15820（2）借：原材料 87000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13000 貸：銀行存款 100000（3）借：應(yīng)收賬款 203400 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 180000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）23400 借：銷(xiāo)售費(fèi)用 4650 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）350 貸：銀行存款 5000（4）借：生產(chǎn)成本 18080 管理費(fèi)用 4520 貸：應(yīng)付職工薪酬 22600 借：應(yīng)付職工薪酬 22600 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 2600 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 16000 貸：庫(kù)存商品 16000（5）借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）7830貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅7830，3月份發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）3日，從市針紡公司購(gòu)進(jìn)棉布一批，專(zhuān)用發(fā)票注明：進(jìn)價(jià)76 000元，稅款12 920元，款已付出。 （3）4日，繳納上月欠繳增值稅款21 000元。該批商品全部售出，收到銷(xiāo)貨款100 000元，存入開(kāi)戶(hù)銀行。（1）借：商品采購(gòu) 76000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）12920貸：銀行存款 88920（2）借：庫(kù)存商品 100000 貸：商品采購(gòu) 76000 商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià) 24000（3）借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 21000 貸：銀行存款 21000（4）借：銀行存款 100000
環(huán)評(píng)公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1