篇會計核算程第三章會計核算程序(編輯修改稿)
2025-02-03 17:28 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 類賬與相應(yīng)的總分類賬戶的金額進行核對 ? 在核對賬證相符的基礎(chǔ)上，根據(jù)總分類賬與明細分類賬及其他資料編制財務(wù)報表 科目匯總表賬務(wù)處理程序圖 現(xiàn)金 銀行 日記賬 科目匯總表 明細賬 總 賬 會 計 報 表 收款 付款 轉(zhuǎn)賬 記賬憑證 原始憑證 匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序 特點 先根據(jù)記賬憑證編制匯總記賬憑證，然后根據(jù)匯總記賬憑證登記總分類賬 適用性 簡化了登記總分類賬的工作量，同時可反映賬戶數(shù)據(jù)的來龍去脈，一般適用于規(guī)模較大、業(yè)務(wù)較多的企業(yè) 匯總記賬憑證的分類 匯總收款憑證根據(jù)收款憑證、分別以現(xiàn)金、銀行存款科目的借方設(shè)置，并按相應(yīng)的貸方科目歸類匯總； 匯總收款憑證 匯總付款憑證 匯總轉(zhuǎn)賬憑證 ?匯總轉(zhuǎn)賬憑證應(yīng)定期（一般為每隔 5天、 10天或 15天）匯總； ?對于現(xiàn)金和銀行存款之間相互劃轉(zhuǎn)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，以付款憑證為依據(jù)匯總： ?以現(xiàn)金存入銀行 —— 填入?yún)R總現(xiàn)金付款憑證 ?向銀行提取現(xiàn)金，則應(yīng)匯總到匯總銀行存款付款憑證中； ? 總賬登記 ? 將記賬憑證匯總完畢后，月終，應(yīng)加計各匯總記賬憑證三借貸方科目合計數(shù) ? 將各匯總憑證上涉及到的科目合計數(shù)分別過入有關(guān)總分類賬戶 ? 匯總現(xiàn)金（或銀行存款）收款憑證 ? 匯總現(xiàn)金（或銀行存款）付款憑證 ? 匯總轉(zhuǎn)賬憑證 ? 匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序的步驟 ? 根據(jù)載明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證 ? 根據(jù)收款憑證、付款憑證登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬 ? 根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細分類賬戶 ? 根據(jù)記賬憑證編制匯總記賬
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