【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 建、更新改造等在建工程發(fā)生的支出。 本科目按工程項(xiàng)目設(shè)置二級(jí)明細(xì)，按建筑工程、安裝工程、在安裝設(shè)備、待攤支出、其他支出設(shè)置三級(jí)明細(xì)。 購(gòu)買不需安裝的固定資產(chǎn)，先通過“在建工程待安裝工程”，待辦理移交手續(xù)后再轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”。 工程發(fā)生的借款利息，竣工前進(jìn)入“在建工程”，交付使用后進(jìn)入當(dāng)期損益。 1605 工程物資 本科目核算為在建工程準(zhǔn)備的各種物資的成本，包括工程用材料、尚未安裝的設(shè)備及為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工器具等。 本科目按類別設(shè)置二級(jí)明細(xì)。 1606 固定資產(chǎn)清理 本科目核算因出售、報(bào)廢、毀損、對(duì)外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等原因轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)價(jià)值以及在清理過程中發(fā)生的費(fèi)用等。 出售報(bào)廢、毀損物資時(shí)，借記“固定資產(chǎn)清理”、“累計(jì)折舊”，貸記“固定資產(chǎn)”。 發(fā)生清理費(fèi)用，借記本科目，貸記“銀行存款”等。 發(fā)生凈收益，借記相關(guān)科目，貸記本科目。 根據(jù)本科目的余額，轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入”。 1607 在建工程減值準(zhǔn)備 本科目核算在建工程的減值準(zhǔn)備。 本科目按工程項(xiàng)目設(shè)置二級(jí)明細(xì)。 1608 工程物資減值準(zhǔn)備 本科目核算工程物資的減值準(zhǔn)備。 本科目按工程項(xiàng)目設(shè)置二級(jí)明細(xì)。 1611 未擔(dān)保余值 本科目核算企業(yè)采用融資租賃方式租出資產(chǎn)的未擔(dān)保余值。 本科目按承租人、租賃資產(chǎn)類別和項(xiàng)目設(shè)置二級(jí)明細(xì)。 1612 未擔(dān)保余值減值準(zhǔn)備 本科目核算企業(yè)采用融資租賃方式租出資產(chǎn)的未擔(dān)保余值的減值準(zhǔn)備。 本科目按承租人、租賃資產(chǎn)類別和項(xiàng)目設(shè)置二級(jí)明細(xì)。 1701 無(wú)形資產(chǎn) 本科目核算持有的無(wú)形資產(chǎn)成本，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。 購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)，按支付的價(jià)格，借記“無(wú)形資產(chǎn)”，貸記“銀行存款”。 對(duì)自創(chuàng)的無(wú)形資產(chǎn)，借記本科目，貸記“研發(fā)支出”科目（開發(fā)無(wú)形資產(chǎn)形成的費(fèi)用）。 用無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資，借記“長(zhǎng)期股權(quán)投資”或“累計(jì)攤銷”等科目，貸記本科目。 處置無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，借記“銀行存款”或“累計(jì)攤銷”等科目，貸記本科目。 1702 累計(jì)攤銷 本科目核算對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提的累計(jì)攤銷。 本科目按項(xiàng)目設(shè)置二級(jí)明細(xì)。 按月計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)的攤銷，借記“管理費(fèi)用”、“其他業(yè)務(wù)成本”告等科目，貸記本科目。處置無(wú)形資產(chǎn)還應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)累計(jì)攤銷。 1703 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 本科目核算無(wú)形資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。 本科目按項(xiàng)目設(shè)置二級(jí)明細(xì)。 資產(chǎn)負(fù)責(zé)表日，無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生減值的，按應(yīng)減記的金額，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記本科目。處置無(wú)形資產(chǎn)還應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)減值準(zhǔn)備。 1711 商譽(yù) 本科目核算企業(yè)合并中形成的商譽(yù)價(jià)值。 非同一控制下企業(yè)合并中確定的商譽(yù)價(jià)值，借記本科目，貸記有關(guān)科目。 1712 商譽(yù)減值準(zhǔn)備 本科目核算企業(yè)商譽(yù)的減值準(zhǔn)備。 本科目按項(xiàng)目設(shè)置二級(jí)明細(xì)。 1801 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 本科目核算已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜?xiàng)費(fèi)用，如以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出等。 本科目按項(xiàng)目設(shè)置二級(jí)明細(xì)。 1811 遞延所得稅資產(chǎn) 本科目核算確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。 本科目按項(xiàng)目設(shè)置二級(jí)明細(xì)。 1821 特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資 本科目核算企業(yè)按國(guó)家和上級(jí)部門規(guī)定的用于防汛、戰(zhàn)備的特定用途的物資。 本科目按物資種類設(shè)置二級(jí)明細(xì)。 1901 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 本科目核算財(cái)產(chǎn)清查過程中各種財(cái)產(chǎn)物資的盤盈、盤虧和毀損。 本科目設(shè)置“待處理非流動(dòng)資產(chǎn)損溢”和“待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”兩個(gè)二級(jí)明細(xì)科目。年終清算前，對(duì)物資全面盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損全部轉(zhuǎn)入本科目。報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理的流動(dòng)資產(chǎn)轉(zhuǎn)入“管理費(fèi)用”，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外支出”。 2001 短期借款 本科目核算向銀行或其他金事機(jī)構(gòu)等借入的期限在１年以下的各種借款，主要指流動(dòng)資金借款。 本科目按借款銀行和借款種類設(shè)置二級(jí)和三級(jí)明細(xì)。 借入的各種短期借款，借記“銀行存款”，貸記本科目。 發(fā)生的短期借款利息，當(dāng)月能支付部分，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，貸記“銀行存款”；當(dāng)月不能支付部分，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，貸記“應(yīng)付利息”。 歸還借款時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”。 2101 交易性金融負(fù)債 本科目核算企業(yè)承擔(dān)的交易性金融負(fù)債的公允價(jià)值。 本科目按按交易性金融負(fù)債類別，分別“本金”、“公允價(jià)值變動(dòng)”等進(jìn)行三級(jí)明細(xì)核算。 2201 應(yīng)付票據(jù) 本科目核算購(gòu)買原材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等開出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。 本科目按匯票種類設(shè)置二級(jí)明細(xì)，按債權(quán)人設(shè)置二三級(jí)明細(xì)。 為辦理承兌匯票而向銀行交納的保證金，在“其他貨幣資金”科目中核算，交納保證金時(shí)，借記“其他貨幣資金”，貸記“銀行存款”。 辦理承兌匯票后，購(gòu)買原材料時(shí)，借記“應(yīng)付賬款”，貸記本科目；匯票到期后支付承兌款時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”。 會(huì)計(jì)人員應(yīng)設(shè)置“應(yīng)付票據(jù)備查薄”，詳細(xì)登記每一應(yīng)付票據(jù)的種類、簽發(fā)日期、到期日、票面金額。收款人姓名和單位以及交付的保證金。 2202 應(yīng)付賬款 本科目核算購(gòu)買原材料、商品和接受勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。 本科目按供應(yīng)單位設(shè)置二級(jí)明細(xì)。 購(gòu)買的原材料、商品和接受勞務(wù)等，經(jīng)辦人員根據(jù)供應(yīng)單位開具的發(fā)票和驗(yàn)收入庫(kù)單等到財(cái)務(wù)部門辦理掛賬手續(xù)，借記“材料采購(gòu)”等，貸記本科目。 供應(yīng)單位墊付的運(yùn)雜費(fèi)等在本科目核算。 開出的承兌匯票、資產(chǎn)抵付款時(shí)，借記本科目，貸記相關(guān)科目?！∨c供應(yīng)單位簽訂的付款協(xié)議，進(jìn)行債務(wù)重組的收入，進(jìn)入“營(yíng)業(yè)外收入債務(wù)重組利得”科目。 2203預(yù)收賬款 本科目核算按照銷售合同向購(gòu)貨單位預(yù)收款項(xiàng)。 本科目按購(gòu)貨單位設(shè)置二級(jí)明細(xì)。 預(yù)收款項(xiàng)時(shí)，借記“銀行存款”，貸記本科目；銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)，借記本科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費(fèi)”；購(gòu)貨單位補(bǔ)付的款項(xiàng)時(shí)，借記“銀行存款”，貸記本科目；退付多付的款項(xiàng)時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”。 2211 應(yīng)付職工薪酬 本科目核算根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。 本科目按“工資”、“職工福利”、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“非貨幣性福利”、“辭退福利”、“股份支付”等設(shè)置二級(jí)明細(xì)。 發(fā)生職工薪酬時(shí)，借記“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“勞務(wù)成本”、“在建工程”、“研發(fā)支出”、“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”等科目，貸記本科目。 2221 應(yīng)交稅費(fèi) 本科目核算按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、個(gè)人所得稅等。 本科目按稅費(fèi)設(shè)置二級(jí)明細(xì)，增值稅設(shè)置三級(jí)明細(xì)。 2231 應(yīng)付利息 本科目核算按照合同約定應(yīng)支付的利息，包括企業(yè)債券等應(yīng)支付的利息。 本科目按債權(quán)人設(shè)置二級(jí)明細(xì)。 2232 應(yīng)付股利 本科目核算企業(yè)分配的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)。 本科目按投資者設(shè)置二級(jí)明細(xì)。 2241 其他應(yīng)付款 本科目核算除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅費(fèi)、長(zhǎng)期應(yīng)付款等以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng)。 本科目按項(xiàng)目和單位設(shè)置二級(jí)明細(xì)。 2251 預(yù)提費(fèi)用 本科目核算企業(yè)按照規(guī)定從成本費(fèi)用中預(yù)先提取但尚未支付的費(fèi)用。 本科目按費(fèi)用種類設(shè)置二級(jí)明細(xì)。 2314 受托代銷商品款 本科目核算不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)受托代銷商品收到的款項(xiàng)。 本科目按單位設(shè)置二級(jí)明細(xì)。 2401 遞延收益 本科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)在以后期間計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助。 本科目按項(xiàng)目設(shè)置二級(jí)明細(xì)。 2501 長(zhǎng)期借款 本科目核算向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在１年以上的各項(xiàng)借款。 本科目按銀行和借款種類設(shè)置二級(jí)和三級(jí)明細(xì)。 借款時(shí)，借記“銀行存款”，貸記本科目；借款利息屬工程借款的，記入“在建工程”；屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)流動(dòng)資金借款的，記入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”；當(dāng)月如不支付利息，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付利息”。 2502 應(yīng)付債券 本科目核算為籌集資金而發(fā)行債券的本金和利息。 本科目按“面值”、“利息調(diào)整”、“應(yīng)計(jì)利息”等設(shè)置二級(jí)明細(xì)。 2701 長(zhǎng)期應(yīng)付款 本科目核算除長(zhǎng)期借款和應(yīng)付債券以外的其他各種長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)，包括應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)、以分期付款方式購(gòu)入固定資產(chǎn)等發(fā)生的應(yīng)付款項(xiàng)等。 本科目按種類和債權(quán)人設(shè)置二級(jí)明細(xì)。 2702 未確認(rèn)融資費(fèi)用 本科目核算企業(yè)應(yīng)當(dāng)分期計(jì)入利息費(fèi)用的未確認(rèn)融資費(fèi)用。 本科目按債權(quán)人和長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)目設(shè)置二級(jí)明細(xì)。 2711 專項(xiàng)應(yīng)付款 本科目核算取得政府作業(yè)企業(yè)所有者投入的具有專項(xiàng)或特定用途的款項(xiàng)。 本科目按資本性投資項(xiàng)目設(shè)置二級(jí)明細(xì)。 2801 預(yù)計(jì)負(fù)債 本科目核算確認(rèn)的對(duì)外提供擔(dān)保、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)、虧損性合同等預(yù)計(jì)負(fù)債。 本科目按事項(xiàng)設(shè)置二級(jí)明細(xì)。 2821 特準(zhǔn)儲(chǔ)備基金 本科目核算企業(yè)特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資的價(jià)款。 本科目按物資種類設(shè)置二級(jí)明細(xì)。 2901 遞延所得稅負(fù)債 本科目核算確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債。 本科目按項(xiàng)目設(shè)置二級(jí)明細(xì)。 4001 實(shí)收資本 本科目核算集團(tuán)公司接受投資者投入的實(shí)收資本。 企業(yè)按投資者設(shè)置二級(jí)明細(xì)。 投資者以實(shí)物投入的，根據(jù)評(píng)估后價(jià)值，借記相關(guān)科目，貸記本科目；投資人以現(xiàn)金投入的，借記“現(xiàn)金”或“銀行存款”，貸記本科目。 集團(tuán)公司用資本公積、盈余公積轉(zhuǎn)增股本時(shí)，借記“資本公積”或“盈余公積”，貸記本科目。 4002 資本公積 本科目核算集團(tuán)公司收到投資者出資額超出其在注冊(cè)資本或股本中所占份額的部分。 本科目按“資本溢價(jià)”、“其他資本公積”設(shè)置二級(jí)明細(xì)。 集團(tuán)公司接受捐贈(zèng)資產(chǎn)時(shí)，按公允價(jià)值，借記相關(guān)科目，貸記本科目。 集團(tuán)公司用評(píng)估增值的資產(chǎn)對(duì)外投資，如評(píng)估值大于資產(chǎn)賬面凈值，則總額記入“資本公積”。 集團(tuán)公司按照規(guī)定可將資本公積轉(zhuǎn)增股本，但資本公積中接受捐贈(zèng)資產(chǎn)價(jià)值，