注冊(cè)稅務(wù)師稅法練習(xí)題庫(kù)(編輯修改稿)
2025-04-21 05:26 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 0。二、多項(xiàng)選擇題 判定土地增值稅征稅范圍的標(biāo)準(zhǔn)有（）。[答案/提問(wèn)] a、是否擁有對(duì)土地的使用權(quán) b、轉(zhuǎn)讓的土地，其使用權(quán)是否為國(guó)家所有 c、轉(zhuǎn)讓是否有償 d、土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物的產(chǎn)權(quán)是否發(fā)生轉(zhuǎn)讓 正確答案:bcd 解析:bcd屬于土地增值稅征稅范圍標(biāo)準(zhǔn)，不包括a項(xiàng)。 下列不征土地增值稅的有（）。[答案/提問(wèn)] a、房地產(chǎn)開發(fā)公司代客戶進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)，并收取代建收入的行為 b、一方出地，一方出資，雙方合作建房并出售的行為 c、一方以房地產(chǎn)與另一方的房地產(chǎn)進(jìn)行交換的行為 d、被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的行為 正確答案:ad 解析:代開發(fā)，并收取代建收入的行為沒(méi)有涉及到轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)，不征收土地增值稅，而被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的行為，暫免征收土地增值稅，而bc兩項(xiàng)都需要征收土地增值稅。 下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。[答案/提問(wèn)] a、以房地產(chǎn)抵債而尚未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的 b、以房地產(chǎn)抵押貸款而房地產(chǎn)尚在抵押期間的 c、以房地產(chǎn)作價(jià)入股進(jìn)行投資的 d、以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的 正確答案:abc 解析:abc選項(xiàng)均未發(fā)生不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬的實(shí)質(zhì)轉(zhuǎn)移，不屬于征稅范圍，具體見教材193頁(yè)征稅范圍的若干規(guī)定。 開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本(簡(jiǎn)稱房地產(chǎn)開發(fā)成本)包括（）。[答案/提問(wèn)] a、土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi) b、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi) c、公共配套設(shè)施費(fèi) d、廣告費(fèi) 正確答案:abc 解析:房地產(chǎn)開發(fā)成本是指納稅人房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的成本。包括土地的征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用等。 下列屬于房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的項(xiàng)目有()。[答案/提問(wèn)] a、房地產(chǎn)開發(fā)公司職工勞動(dòng)保護(hù)費(fèi) b、取得土地使用權(quán)時(shí)支付的土地出讓金 c、房地產(chǎn)銷售費(fèi)用 d、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目貸款利息 正確答案:cd 解析:a房地產(chǎn)開發(fā)公司職工勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本，取得土地使用權(quán)時(shí)支付的土地出讓金屬于取得土地使用權(quán)所支付的金額，均不屬于房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用。 下列準(zhǔn)予納稅人從轉(zhuǎn)讓收入額中減除的扣除項(xiàng)目有（）。[答案/提問(wèn)] a、納稅人在取得土地使用權(quán)時(shí)按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用 b、土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi) c、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)所繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和印花稅 d、各項(xiàng)利息支出 正確答案:abc 解析:各項(xiàng)利息支出不能直接從收入額中減除，其或者是單獨(dú)按照(一)+(二)扣除項(xiàng)目合計(jì)的5%為限，或者是與其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用合計(jì)扣除不得超過(guò)(一)+(二)扣除項(xiàng)目合計(jì)的10%為限。 房地產(chǎn)開發(fā)公司與非房地產(chǎn)開發(fā)公司在計(jì)算土地增值額時(shí)，處理方法不同的扣除項(xiàng)目有（）。[答案/提問(wèn)] a、房地產(chǎn)開發(fā)成本 b、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用 c、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金 d、加計(jì)扣除費(fèi)用 正確答案:cd 解析:房地產(chǎn)開發(fā)公司的印花稅因?yàn)榱腥肓斯芾碣M(fèi)用，所以不再單獨(dú)扣除，非房地產(chǎn)開發(fā)公司的印花稅允許扣除
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