注冊稅務師稅法練習題庫(編輯修改稿)
2025-04-21 05:26 本頁面
【文章內容簡介】 0。二、多項選擇題 判定土地增值稅征稅范圍的標準有（）。[答案/提問] a、是否擁有對土地的使用權 b、轉讓的土地，其使用權是否為國家所有 c、轉讓是否有償 d、土地使用權、地上的建筑物及其附著物的產權是否發(fā)生轉讓 正確答案:bcd 解析:bcd屬于土地增值稅征稅范圍標準，不包括a項?！? 下列不征土地增值稅的有（）。[答案/提問] a、房地產開發(fā)公司代客戶進行房地產開發(fā)，并收取代建收入的行為 b、一方出地，一方出資，雙方合作建房并出售的行為 c、一方以房地產與另一方的房地產進行交換的行為 d、被兼并企業(yè)將房地產轉讓到兼并企業(yè)中的行為 正確答案:ad 解析:代開發(fā)，并收取代建收入的行為沒有涉及到轉讓國有土地使用權，不征收土地增值稅，而被兼并企業(yè)將房地產轉讓到兼并企業(yè)中的行為，暫免征收土地增值稅，而bc兩項都需要征收土地增值稅。 下列各項中，不屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。[答案/提問] a、以房地產抵債而尚未發(fā)生房地產權屬轉讓的 b、以房地產抵押貸款而房地產尚在抵押期間的 c、以房地產作價入股進行投資的 d、以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉讓給其中一方的 正確答案:abc 解析:abc選項均未發(fā)生不動產權屬的實質轉移，不屬于征稅范圍，具體見教材193頁征稅范圍的若干規(guī)定。 開發(fā)土地和新建房及配套設施的成本(簡稱房地產開發(fā)成本)包括（）。[答案/提問] a、土地征用及拆遷補償費 b、基礎設施費 c、公共配套設施費 d、廣告費 正確答案:abc 解析:房地產開發(fā)成本是指納稅人房地產開發(fā)項目實際發(fā)生的成本。包括土地的征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝費、基礎設施費、公共配套設施費、開發(fā)間接費用等。 下列屬于房地產開發(fā)費用的項目有()。[答案/提問] a、房地產開發(fā)公司職工勞動保護費 b、取得土地使用權時支付的土地出讓金 c、房地產銷售費用 d、房地產開發(fā)項目貸款利息 正確答案:cd 解析:a房地產開發(fā)公司職工勞動保護費屬于房地產開發(fā)成本，取得土地使用權時支付的土地出讓金屬于取得土地使用權所支付的金額，均不屬于房地產開發(fā)費用。 下列準予納稅人從轉讓收入額中減除的扣除項目有（）。[答案/提問] a、納稅人在取得土地使用權時按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關費用 b、土地征用及拆遷補償費 c、轉讓房地產時所繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅和印花稅 d、各項利息支出 正確答案:abc 解析:各項利息支出不能直接從收入額中減除，其或者是單獨按照(一)+(二)扣除項目合計的5%為限，或者是與其他房地產開發(fā)費用合計扣除不得超過(一)+(二)扣除項目合計的10%為限。 房地產開發(fā)公司與非房地產開發(fā)公司在計算土地增值額時，處理方法不同的扣除項目有（）。[答案/提問] a、房地產開發(fā)成本 b、房地產開發(fā)費用 c、與轉讓房地產有關的稅金 d、加計扣除費用 正確答案:cd 解析:房地產開發(fā)公司的印花稅因為列入了管理費用，所以不再單獨扣除，非房地產開發(fā)公司的印花稅允許扣除
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