[經(jīng)濟(jì)學(xué)]第2章存款(編輯修改稿)
2025-02-17 21:48 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 儲(chǔ)戶交存折并口述取款金額 儲(chǔ)蓄員驗(yàn)密印 [證 ] 取款記帳 打印儲(chǔ)蓄取款憑條 打印活期存折并核對(duì) 款項(xiàng)、存折 [證件 ]和回單交儲(chǔ)戶 配款 借：吸收存款 — 個(gè)人活期存款 — xx個(gè)人 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 個(gè)人活期存款銷戶 儲(chǔ)戶審核簽名確認(rèn) 儲(chǔ)戶交存折并口述銷戶 儲(chǔ)蓄員驗(yàn)證、密印 銷戶記帳 打印儲(chǔ)蓄取款憑條 打印活期存折并核對(duì) 將款項(xiàng)、證件和利息清單交儲(chǔ)戶 配 款 打印利息清單并核對(duì) 收回活期存折并蓋銷戶章收妥 借：吸收存款 — 個(gè)人活期存款 — xx戶 應(yīng)付利息 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 應(yīng)交稅費(fèi) 單位 活期存款和 個(gè)人 活期存款基本相同 (1)基本規(guī)定 ①時(shí)間：資產(chǎn)負(fù)債表日 ,計(jì)提利息費(fèi)用； 按季結(jié)息（季末月 20日） ②周期：上季末月 21日 本季末月 20日 ③利率：結(jié)息日利率 銷戶：銷戶日 利率 ④元以下的尾數(shù)不計(jì)算利息 個(gè)人活期存款利 息的計(jì)算與核算 (2)利息計(jì)算方法 ? 利息計(jì)算的 基本公式： 應(yīng)付 利息 = 本金 存期 利率 ? 存期：存期是存款的時(shí)間，原則上存期 “ 算頭不算尾 ” ，即存入日計(jì)算利息，支取日不計(jì)算利息。但結(jié)息日 “ 算頭又算尾 ” 。 ? 存期與利率的計(jì)算單位要一致：即存期以天數(shù)計(jì)算時(shí)用日利率，存期以月計(jì)算時(shí)用月利率，存期以年計(jì)算時(shí)用年利率。 Ⅰ 、按實(shí)際天數(shù)計(jì)算 — 存期較短 Ⅱ 、按 “ 對(duì)年、對(duì)月、對(duì)日相減法 ” 計(jì)算（年 360 天、每月 30 天） 例： 2022 4 30 2022 8 10 3 4 20 存期 =3 3604 30+20=980（天） (3)活期存款利息計(jì)算：在計(jì)算日積數(shù)的基礎(chǔ)上乘以日利率求得。 積數(shù)計(jì)息法 存款額和存期經(jīng)常變動(dòng)的存款 積數(shù) （日 \月 \年積數(shù)） = 存款余額 存期 應(yīng)計(jì)利息 =積數(shù) 利率 （ 4）活期存款利息的會(huì)計(jì)核算： A： 資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)按計(jì)算確定的存入資金的利息費(fèi)用， 借：利息支出 貸 ：應(yīng)付利息。 B：結(jié)息日利息的核算：“利息清單”（三聯(lián)） 借：應(yīng)付利息 貸 ：吸收存款 — XX活期存款 — XX 應(yīng)交稅費(fèi) — 代扣代交個(gè)人利息所得稅 例：某個(gè)人在中國(guó)銀行存入活期 存款，情況如下： （年利率 %)。請(qǐng)編制銀行分錄。 日 期 摘 要 存 入 支 取 余額 開 戶 10000 10000 ATM取款 3000 7000 結(jié)息 息稅 銷戶 0 1月 5日開戶， 存入 10000元 借：庫(kù)存現(xiàn)金 10000 貸： 吸收存款 個(gè)人活期存款 — xx 10000 2月 18日支取 3000元 借： 吸收存款 — 個(gè)人活期存款 — xx 3000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 3000 1月 31日計(jì)提利息費(fèi)用 (本月積數(shù) :10000X27=270000) 借：利息支出 貸：應(yīng)付利息 3月 20日結(jié)息 :積數(shù) =(~20) 7000 20=140000 結(jié)息日應(yīng)計(jì)利息 =657000 %247。 360= (元 ) 利息所得稅 = 20%= (元 ) 實(shí)付利息 = = (元 ) 借：應(yīng)付利息 貸： 吸收存款 個(gè)人活期存款 — xx 應(yīng)交稅費(fèi) — 代扣代交個(gè)人利息所得稅 2月 28日提利息費(fèi)用 :積數(shù) =10000*17+7000*11=247000 借：利息支出 貸：應(yīng)付利息 ***單位存款的利息不繳納個(gè)人所得稅?。?！ 3月 26日銷戶 存款余額 =7000+= (元 ) 3月 26日結(jié)息 :積數(shù) =(21~26) 7010 5=35050 應(yīng)計(jì)利息 35050*%247。 360=(元 ) 息稅 :*20%= (元 ) 實(shí)息 = (元 ) 借： 吸收存款 個(gè)人活期存款 — xx 應(yīng)付利息 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 應(yīng)交稅費(fèi) — 代扣代交個(gè)人利息所得稅 四、個(gè)人定期存款業(yè)務(wù)的核算 ? 儲(chǔ)戶在存款時(shí)約定存期，一次或按期分次存入本金，整筆或分期、分次支取本金或利息的一種儲(chǔ)蓄方式。 ? 特點(diǎn)：存期長(zhǎng)且穩(wěn)定；存取手續(xù)簡(jiǎn)便；利率較高且存期越長(zhǎng)利率越高。 (一 )個(gè)人定期存款概述 通知存款 定活兩便 存本取息 定期一本通 零存整取 整存零取 整存整取 定期儲(chǔ)蓄 (1)基本規(guī)定 ①按期 支?。喊创嫒肴盏睦视?jì)息 ② 提前支取： 提前支取部分 按支取日活期 存款 利率計(jì)息， 其余部分仍按原定利率計(jì)息。 ③逾期 支取 （未辦轉(zhuǎn)存手續(xù)）： 逾期部分 按支取日活期 存款 利率計(jì)息 ④ 定期存款存期按對(duì)年、對(duì)月、對(duì)日計(jì)算對(duì)年按 360 天，對(duì)月按 30 天，零頭天數(shù)按實(shí)際天數(shù)計(jì)算。過期支取，其過期部分按 支取日 掛牌公告的活期利率計(jì)息。 定期存款利 息的計(jì)算與核算 (2)定 期存款利息的核算 資產(chǎn)負(fù)債表日 ,計(jì)提利息費(fèi)用時(shí)： 借：利息支出 貸：應(yīng)付利息 到期支付時(shí)： 借：吸收存款 單位或個(gè)人定期存款 應(yīng)付利息 貸：吸收存款 活期存款或庫(kù)存現(xiàn)金 應(yīng)交稅費(fèi) — 代扣代交個(gè)人利息所得稅 (二 ) 整存整取 ? 約定存期，一次存入，到
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