【文章內容簡介】 儲戶交存折并口述取款金額 儲蓄員驗密印 [證 ] 取款記帳 打印儲蓄取款憑條 打印活期存折并核對 款項、存折 [證件 ]和回單交儲戶 配款 借：吸收存款 — 個人活期存款 — xx個人 貸：庫存現金 個人活期存款銷戶 儲戶審核簽名確認 儲戶交存折并口述銷戶 儲蓄員驗證、密印 銷戶記帳 打印儲蓄取款憑條 打印活期存折并核對 將款項、證件和利息清單交儲戶 配 款 打印利息清單并核對 收回活期存折并蓋銷戶章收妥 借：吸收存款 — 個人活期存款 — xx戶 應付利息 貸：庫存現金 應交稅費 單位 活期存款和 個人 活期存款基本相同 (1)基本規(guī)定 ①時間：資產負債表日 ,計提利息費用； 按季結息（季末月 20日） ②周期：上季末月 21日 本季末月 20日 ③利率：結息日利率 銷戶：銷戶日 利率 ④元以下的尾數不計算利息 個人活期存款利 息的計算與核算 (2)利息計算方法 ? 利息計算的 基本公式： 應付 利息 = 本金 存期 利率 ? 存期：存期是存款的時間，原則上存期 “ 算頭不算尾 ” ，即存入日計算利息，支取日不計算利息。但結息日 “ 算頭又算尾 ” 。 ? 存期與利率的計算單位要一致：即存期以天數計算時用日利率，存期以月計算時用月利率，存期以年計算時用年利率。 Ⅰ 、按實際天數計算 — 存期較短 Ⅱ 、按 “ 對年、對月、對日相減法 ” 計算（年 360 天、每月 30 天） 例： 2022 4 30 2022 8 10 3 4 20 存期 =3 3604 30+20=980（天） (3)活期存款利息計算：在計算日積數的基礎上乘以日利率求得。 積數計息法 存款額和存期經常變動的存款 積數 （日 \月 \年積數） = 存款余額 存期 應計利息 =積數 利率 （ 4）活期存款利息的會計核算： A： 資產負債表日，應按計算確定的存入資金的利息費用， 借：利息支出 貸 ：應付利息。 B：結息日利息的核算：“利息清單”（三聯） 借：應付利息 貸 ：吸收存款 — XX活期存款 — XX 應交稅費 — 代扣代交個人利息所得稅 例：某個人在中國銀行存入活期 存款，情況如下： （年利率 %)。請編制銀行分錄。 日 期 摘 要 存 入 支 取 余額 開 戶 10000 10000 ATM取款 3000 7000 結息 息稅 銷戶 0 1月 5日開戶， 存入 10000元 借：庫存現金 10000 貸： 吸收存款 個人活期存款 — xx 10000 2月 18日支取 3000元 借： 吸收存款 — 個人活期存款 — xx 3000 貸：庫存現金 3000 1月 31日計提利息費用 (本月積數 :10000X27=270000) 借：利息支出 貸：應付利息 3月 20日結息 :積數 =(~20) 7000 20=140000 結息日應計利息 =657000 %247。 360= (元 ) 利息所得稅 = 20%= (元 ) 實付利息 = = (元 ) 借：應付利息 貸： 吸收存款 個人活期存款 — xx 應交稅費 — 代扣代交個人利息所得稅 2月 28日提利息費用 :積數 =10000*17+7000*11=247000 借：利息支出 貸：應付利息 ***單位存款的利息不繳納個人所得稅?。?！ 3月 26日銷戶 存款余額 =7000+= (元 ) 3月 26日結息 :積數 =(21~26) 7010 5=35050 應計利息 35050*%247。 360=(元 ) 息稅 :*20%= (元 ) 實息 = (元 ) 借： 吸收存款 個人活期存款 — xx 應付利息 貸：庫存現金 應交稅費 — 代扣代交個人利息所得稅 四、個人定期存款業(yè)務的核算 ? 儲戶在存款時約定存期，一次或按期分次存入本金，整筆或分期、分次支取本金或利息的一種儲蓄方式。 ? 特點：存期長且穩(wěn)定；存取手續(xù)簡便；利率較高且存期越長利率越高。 (一 )個人定期存款概述 通知存款 定活兩便 存本取息 定期一本通 零存整取 整存零取 整存整取 定期儲蓄 (1)基本規(guī)定 ①按期 支取：按存入日的利率計息 ② 提前支?。?提前支取部分 按支取日活期 存款 利率計息， 其余部分仍按原定利率計息。 ③逾期 支取 （未辦轉存手續(xù)）： 逾期部分 按支取日活期 存款 利率計息 ④ 定期存款存期按對年、對月、對日計算對年按 360 天，對月按 30 天，零頭天數按實際天數計算。過期支取，其過期部分按 支取日 掛牌公告的活期利率計息。 定期存款利 息的計算與核算 (2)定 期存款利息的核算 資產負債表日 ,計提利息費用時： 借：利息支出 貸：應付利息 到期支付時： 借：吸收存款 單位或個人定期存款 應付利息 貸：吸收存款 活期存款或庫存現金 應交稅費 — 代扣代交個人利息所得稅 (二 ) 整存整取 ? 約定存期，一次存入，到