[經(jīng)濟(jì)學(xué)]第2章存款-在線(xiàn)瀏覽
2025-03-10 21:48本頁(yè)面
【正文】 理的政府性基金、納入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理的預(yù)算外資金、其他財(cái)政性資金的支付管理。 ?預(yù)算單位零余額賬戶(hù)： 財(cái)政部為預(yù)算單位在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的零余額賬戶(hù)?？梢赞k理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)。 印鑒卡 （三）開(kāi)戶(hù)手續(xù) ? 一個(gè)單位只能在一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù)； ? 開(kāi)戶(hù)實(shí)行雙向選擇； ? 開(kāi)立基本存款賬戶(hù)實(shí)行開(kāi)戶(hù)許可證制度； ? 存款人的賬戶(hù)只能辦理存款人本身的業(yè)務(wù)活動(dòng) ， 不允許出租 、 出借和轉(zhuǎn)讓他人 。 先存后用 ， 存大于支 。 借： 庫(kù)存現(xiàn)金 10000 貸：吸收存款 單位活期存款 紅心鞋帽商店 10000 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：吸收存款 單位活期存款 x x單位 支取現(xiàn)金： （先記賬后付款） （ 現(xiàn)金支票） 簽發(fā)現(xiàn)金支票 → 銀行會(huì)計(jì)柜審核（金額、日期、收款人不得更改，審核印鑒），登記分戶(hù)賬 → 交出納登記現(xiàn)金付出日記簿，付款。 借： 吸收存款 單位活期存款 — 佳佳百貨公司 50000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 50000 分為隨時(shí)對(duì)賬和定期對(duì)賬 ? 隨時(shí)對(duì)賬：是在記滿(mǎn)賬頁(yè)和月度終了時(shí)向開(kāi)戶(hù)單位發(fā)對(duì)賬單，其意義在于與開(kāi)戶(hù)單位進(jìn)行逐筆對(duì)賬。 單位活期存款的內(nèi)外賬務(wù)核對(duì) （三）單位活期存款利息的核算 計(jì)息時(shí)間：每季度末月 20日 基本公式 利息 =本金 存期 利率 注意： （ 1）本金以元位起息，利息保留到分位。 “算頭不算尾”：存入日計(jì)算利息，支取日不計(jì)算利息； 若遇結(jié)息日，則“算頭又算尾” ? 利息的計(jì)算與核算 ? 利息 =累計(jì)計(jì)息積數(shù) 日利息 ? 累計(jì)計(jì)息積數(shù) =每日余額合計(jì)數(shù) ? （ 2）乙種賬計(jì)息法（適用范圍：余額變動(dòng)不多的存款賬戶(hù)） 計(jì)息方法 ? （ 1）余額表計(jì)息法 （適用范圍：存款余額變動(dòng)頻繁的賬戶(hù)） ? 例：某銀行 9月份計(jì)息余額表中的 A單位活期存款余額情況如表所示： 日期 A單位存款戶(hù) 10天小計(jì) 1,148,000 … … 本月合計(jì) 3,152,000 至上月底未計(jì)息積數(shù) 6,128,000 應(yīng)加積數(shù) 16,000 應(yīng)減積數(shù) 22,000 至結(jié)息日累計(jì)應(yīng)計(jì)息積數(shù) 7,944,000 至本月底累計(jì)未計(jì)息積數(shù) 1,330,000 結(jié)息日計(jì)算利息數(shù) 計(jì)算利息數(shù) =累計(jì)計(jì)息積數(shù) 日利息 =7 944 000 %247。 360=（元） 借：利息支出 —— 單位活期存款利息支出戶(hù) 貸： 應(yīng)付利息 —— 單位活期存款應(yīng)付利息戶(hù) 月 日 借方發(fā)生額 貸方發(fā)生額 借或貸 余額 日數(shù) 積數(shù) 3 21 200 000 貸 200 000 11 2 200 000 4 1 120 000 貸 320 000 41 13 120 000 5 12 160 000 貸 160 000 39 6 240 000 6 20 180 000 貸 340 000 1 340 000 21 貸 92 21 900 000 21 900 000 %247。 有關(guān)規(guī)定： ? ① 存入時(shí)要從其基本存款賬戶(hù)中轉(zhuǎn)存 ， 支取時(shí)要轉(zhuǎn)存到其活期存款賬戶(hù)中的基本存款賬戶(hù)之中 。 ? ③ 存期檔次：分 3個(gè)月 、 6個(gè)月 、 9個(gè)月 、 1年 、 2年 、3年 、 5年 、 8年八個(gè)檔次 。 ? ⑤ ,財(cái)政撥款、預(yù)算內(nèi)資金及銀行貸款 不得存入定期存款。 賬務(wù)處理 按季預(yù)提（現(xiàn)行利率） 借：利息支出 貸：應(yīng)付利息 （三）單位定期存款利息的核算 ? 利息計(jì)算的公式 ? （ 1）利息期為整年或整月時(shí)： ? 利息 =本金 年（月）數(shù) 年（月）利率 ? （ 2）利息期有整年或整月，又有零頭天數(shù)時(shí)： ? 利息 =本金 年（月）數(shù) 年（月）利率 +本金 實(shí)際天數(shù) 日利率 ? （ 3）將利息期全部化為實(shí)際天數(shù)： ? 利息 =本金 實(shí)際天數(shù) 日利率 五、單位通知存款 （一）、特點(diǎn)： 存入時(shí)不約定存期，支取時(shí)提前通知 分為一天和七天通知存款兩個(gè)品種 記名式存款 起存 50萬(wàn)元，一次存入 一次或分次支取，最低支取金額單位為 10萬(wàn)元， 利率按掛牌利率執(zhí)行。 ? , 實(shí)行 “ 個(gè)人存款賬戶(hù)實(shí)名制 ” ，憑有效身份證件、戶(hù)口簿、中國(guó)護(hù)照、外國(guó)護(hù)照、回鄉(xiāng)證、離休干部榮譽(yù)證、軍官退休證、文職干部退休證和軍事院校學(xué)員證及邊民出入境通行證開(kāi)戶(hù)。 ? ，銀行代扣 20%的個(gè)人存款利息所得稅。 一、相關(guān)制度 第三節(jié) 個(gè)人存款業(yè)務(wù)的核算 ?按幣種： 人民幣和外幣 ?儲(chǔ)戶(hù)與儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)的契約關(guān)系 ： 活期和定期 ?來(lái)源地： 城鎮(zhèn)和農(nóng)村居民儲(chǔ)蓄 ?期限： 短期和中長(zhǎng)期 ?我國(guó)人民幣儲(chǔ)蓄從期限和功能分為： 活期、定活兩便、整存整取定期、零存整取定期、存本取息定期、整存零取定期、通知存款等 二、個(gè)人存款的種類(lèi) ? 個(gè)人活期存款指不規(guī)定存期、可隨時(shí)存取、存取金額不限的一種儲(chǔ)蓄方式。支取至少應(yīng)保留1元底數(shù)。但結(jié)息日 “ 算頭又算尾 ” 。 Ⅰ 、按實(shí)際天數(shù)計(jì)算 — 存期較短 Ⅱ 、按 “ 對(duì)年、對(duì)月、對(duì)日相減法 ” 計(jì)算（年 360 天、每月 30 天） 例： 2022 4 30 2022 8 10 3 4 20 存期 =3 3604 30+20=980（天） (3)活期存款利息計(jì)算：在計(jì)算日積數(shù)的基礎(chǔ)上乘以日利率求得。 B：結(jié)息日利息的核算：“利息清單”（三聯(lián)） 借：應(yīng)付利息 貸 ：吸收存款 — XX活期存款 — XX 應(yīng)交稅費(fèi) — 代扣代交個(gè)人利息所得稅 例：某個(gè)人在中國(guó)銀行存入活期 存款，情況如下： （年利率 %)。 日 期 摘 要 存 入 支 取 余額 開(kāi) 戶(hù) 10000 10000 ATM取款 3000 7000 結(jié)息 息稅 銷(xiāo)戶(hù) 0 1月 5日開(kāi)戶(hù)， 存入 10000元 借：庫(kù)存現(xiàn)金 10000 貸： 吸收存款 個(gè)人活期存款 — xx 10000 2月 18日支取 3000元 借： 吸收存款 — 個(gè)人活期存款 — xx 3000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金
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