建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)方法與參數(shù)(編輯修改稿)
2025-02-14 11:24 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 收入回收固定資產(chǎn)余值回收流動資金2現(xiàn)金流出項(xiàng)目資本金借款本金償還借款利息支付經(jīng)營成本營業(yè)稅金及附加所得稅維持運(yùn)營投資3凈現(xiàn)金流量（12）計(jì)算指標(biāo)：資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（%）注：1. 項(xiàng)目資本金包括用于建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動資金的資金。2. 對外商投資項(xiàng)目，現(xiàn)金流出中應(yīng)增加職工獎勵及福利基金科目。3. 本表適用于新設(shè)法人項(xiàng)目與既有法人項(xiàng)目“有項(xiàng)目”的現(xiàn)金流量分析。② 投資各方現(xiàn)金流量分析。應(yīng)從投資各方實(shí)際收入和支出的角度，確定其現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出，分別編制投資各方現(xiàn)金流量表（表5），計(jì)算投資各方的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率指標(biāo)，考察投資各方可能獲得的收益水平。 表5 投資各方現(xiàn)金流量表人民幣單位：萬元序號項(xiàng) 目合計(jì)計(jì)算期1234…n1現(xiàn)金流入實(shí)分利潤資產(chǎn)處置收益分配租賃費(fèi)收入技術(shù)轉(zhuǎn)讓或適用收入其他現(xiàn)金流入2現(xiàn)金流出實(shí)繳資本租賃資產(chǎn)支出其他現(xiàn)金流出3凈現(xiàn)金流量（12）計(jì)算指標(biāo)：投資各方財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（%）注：本表可按不同投資方分別編制。1. 投資各方現(xiàn)金流量表既適用于內(nèi)資企業(yè)也適用于外商投資企業(yè)；既適用于合資企業(yè)也適用于合作企業(yè)。2. 投資各方現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金流入是指出資方因該項(xiàng)目的實(shí)施將實(shí)際獲得的各種收入；現(xiàn)金流出是指出資方因該項(xiàng)目的實(shí)施將實(shí)際投入的各種支出。表中科目應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目具體情況調(diào)整。1）實(shí)分利潤是指投資者由項(xiàng)目獲取的利潤。2）資產(chǎn)處置收益分配是指對有明確的合營期限或合資期限的項(xiàng)目，在期滿時對資產(chǎn)余值按股比或約定比例的分配。3）租賃費(fèi)收入是指出資方將自己的資產(chǎn)租賃給項(xiàng)目使用所獲得的收入，此時應(yīng)將資產(chǎn)價(jià)值作為現(xiàn)金流出，列為租賃資產(chǎn)支出科目。4）技術(shù)轉(zhuǎn)讓或適用收入是指出資方將專利或?qū)Ｓ屑夹g(shù)轉(zhuǎn)讓或允許該項(xiàng)目使用所獲得的收入。2）靜態(tài)分析是不采取折現(xiàn)方式處理數(shù)據(jù)，主要依據(jù)利潤與利潤分配表（表6），并借助現(xiàn)金流量表計(jì)算相關(guān)盈利能力指標(biāo)。表6 利潤與利潤分配表人民幣單位：萬元序號項(xiàng) 目合計(jì)計(jì)算期1234…n1營業(yè)收入2營業(yè)稅金及附加3總成本費(fèi)用4補(bǔ)貼收入5利潤總額（123+4）6彌補(bǔ)以前年度虧損7應(yīng)納稅所得額（56）8所得稅續(xù)表6序號項(xiàng) 目合計(jì)計(jì)算期1234…n9凈利潤（58）10期初未分配利潤11可供分配的利潤（9+10）12提取法定盈余公積金13可供投資者分配的利潤（1112）14應(yīng)付優(yōu)先股股利15提取任意盈余公積金16應(yīng)付普通股股利（131415）17各投資方利潤分配, /DIV其中：方方18未分配利潤（1314151617）19息稅前利潤（利潤總額+利息支出）20息稅折舊攤前前利潤（息稅前利潤+折舊+攤銷）注：1. 對于外商出資項(xiàng)目由第11項(xiàng)減去儲備基金、職工獎勵與福利基金和企業(yè)發(fā)展基金后，得出可供投資者分配的利潤。2. 第14~16項(xiàng)根據(jù)企業(yè)性質(zhì)和具體情況選擇填列。3. 法定盈余公積金按凈利潤計(jì)提。（2）償債能力分析。主要需編制借款還本付息計(jì)劃表和資產(chǎn)負(fù)債表。1）借款還本付息計(jì)劃表（表7）。該表反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年借款本金償還和利息支付情況。表7 借款還本付息計(jì)劃表人民幣單位：萬元序號項(xiàng) 目合計(jì)計(jì)算期1234…n1借款1期初借款余額當(dāng)期還本付息其中：還本16
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