企業(yè)內(nèi)控執(zhí)行失效問題及其對策(編輯修改稿)
2025-02-14 04:45 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 。重點在于界定供、產(chǎn)、銷關(guān)鍵區(qū)域及各關(guān)鍵點的權(quán)責和建立有效的溝通協(xié)調(diào)關(guān)系。在企業(yè)機構(gòu)設(shè)置中，也應(yīng)考慮每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)必循序經(jīng)過各相關(guān)部門，并保證業(yè)務(wù)循環(huán)中有關(guān)部門之間相互進行檢查。不兼容職務(wù)相互分離控制要求各單位各部門要按照不兼容職務(wù)相分離的原則，合理設(shè)置會計及相關(guān)工作崗位，明確職責權(quán)限，形成相互制衡機制。不兼容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財務(wù)保管、稽核檢查等職務(wù)。授權(quán)批準控制授權(quán)批準是處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的游戲規(guī)則，是一種指導(dǎo)企業(yè)業(yè)務(wù)活動的程序性文件。包括作業(yè)程序、操作規(guī)范、授權(quán)批準等。授權(quán)批準分為“一般授權(quán)”和“特定授權(quán)”?！耙话闶跈?quán)”是對辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)權(quán)力、條件和有關(guān)責任者的規(guī)定。如費用報銷簽字的授權(quán)，簽訂一般經(jīng)濟技術(shù)合同的授權(quán)等?！疤囟ㄊ跈?quán)”是指對特定事項的操作，如價值較高的資產(chǎn)委托、擔保，長期投資、期貨的操作等授權(quán)。為了保證授權(quán)批準控制，要明確每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的授權(quán)批準程序，制定授權(quán)批準檢查制度。內(nèi)部報告控制內(nèi)部報告控制要求單位建立和完善內(nèi)部報告制度，全面反映經(jīng)濟活動情況，及時提供業(yè)務(wù)活動中的重要信息，如企業(yè)重大事項報告制度，增強內(nèi)部管理的時效性和針對性。信息記錄控制信息記錄控制是以滿足信息使用者的需要而構(gòu)建的控制系統(tǒng)?？梢酝ㄟ^任務(wù)單、程序、操作規(guī)范等方式進行控制。職工素質(zhì)控制實施內(nèi)部控制，關(guān)鍵是參與活動的人的素質(zhì)。職工素質(zhì)控制旨在保證企業(yè)職工既忠誠、正直，又認真勤奮，有較強的工作能力，對制度的執(zhí)行到位，使企業(yè)內(nèi)部控制制度充分發(fā)揮作用。財務(wù)預(yù)算控制財務(wù)預(yù)算是以貨幣形式規(guī)定了經(jīng)濟活動的數(shù)量標準，為內(nèi)部會計控制提供了控制標準和對經(jīng)濟活動的評價依據(jù)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)控制標準、評價依據(jù)，對企業(yè)經(jīng)濟活動成果進行事前預(yù)測、事中控制、事后分析，堅持嚴格的考核兌現(xiàn)措施、確保企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標的實現(xiàn)。內(nèi)部會計有效控制會計控制制度的可理解性、可操作性是控制有效性的前提。內(nèi)部會計控制是內(nèi)部控制中非常重要的一個環(huán)節(jié)。實施內(nèi)部會計控制制度應(yīng)認真解決好以下幾個問題：（1）解決好會計核算體制問題隨著經(jīng)濟責任制的落實和逐步完善，企業(yè)的經(jīng)營管理權(quán)限逐步做了調(diào)整，從而有效地調(diào)動職工當家理財?shù)姆e極性，這就要求會計資料能夠及時、準確地記錄、反映、考核、分析企業(yè)內(nèi)部各單位甚至個人履行經(jīng)濟責任，取得經(jīng)濟效果的情況，以便正確計算和處理獎懲問題。（2）解決好提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平問題經(jīng)濟責任制的建立，對數(shù)據(jù)管理的要求更高、更準。從經(jīng)營決策的提出、計劃指標的
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