【文章內(nèi)容簡介】 管理，由 總經(jīng)理和財務(wù)部經(jīng)理共同保管 公司 銀行 帳戶預(yù)留 印鑒，不得交由出納管理 ，也不得由一個人保管支付款項所需的全部印章。 總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理出差，應(yīng)將所管印鑒委托他人代管，以保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進(jìn)行，但必須辦理移交手續(xù)，妥善保管，嚴(yán)防遺失。 四、現(xiàn)金管理程序 （ 一 ） 現(xiàn)金的使用范圍 支 付 職工薪酬 ；支付個人勞務(wù)報酬、稿費等。 向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資而支付的 貨款 。 出差人員必須隨身攜帶的差旅費。 結(jié)算起點（結(jié)算起點暫定為人民幣 5000 元）以下的零星開支 ，不屬于現(xiàn)金開支范圍或超過現(xiàn)金開支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 其他確需現(xiàn)金支付的其他支出。 （二 ） 庫存現(xiàn)金 限額 總部及各公司財務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超出部分應(yīng)及時送存銀行。 庫存現(xiàn)金限額應(yīng)根據(jù)公司的日常開支業(yè)務(wù)量確定，一般控制在 3－ 5 天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。邊遠(yuǎn) 地區(qū)，離開戶銀行較遠(yuǎn)，且交通不便的公司可適當(dāng)放寬，但最多不超過 10 天的日常零星開支。超過部分應(yīng)于當(dāng)日終了前存入銀行。 各公司 只能 在 基本賬戶開戶行進(jìn)行現(xiàn)金結(jié)算，支取現(xiàn)金， 除基本戶外的特殊離線帳新希望 內(nèi)部控制制度匯編 11 戶只能按用途使用， 并接受該家銀行的現(xiàn)金監(jiān)管。 （三 ） 現(xiàn)金收入的管理 收款人員在辦理現(xiàn)金收款時，必須認(rèn)真審核票據(jù)，保證計算正確，并認(rèn)真清點票款，確保應(yīng)收款項準(zhǔn)確無誤。 對認(rèn)為是假、偽鈔票，應(yīng)開出收據(jù)，注明交款人及票號、數(shù)量 ,經(jīng)銀行確認(rèn)是假鈔的由銀行處理，真鈔則退還交款人或沖抵貨款。 當(dāng)日收入的現(xiàn)金 ,應(yīng)及時送存銀行 。 當(dāng)日送存銀行后又收取的現(xiàn)金，或銀行下班以后收取的現(xiàn)金應(yīng)妥善保管，有條件的公司可與銀行聯(lián)系臨時收存現(xiàn)金或交由銀行代保管。 （四）現(xiàn)金支出的管理 現(xiàn)金支出原始憑證，必須要有完整的審核手續(xù)，同時還必須由會計人員填制會計記賬 憑證，支付現(xiàn)金時必須由領(lǐng)款人簽字。 出納不得直接憑原始憑證支付現(xiàn)金 ,不得以白條抵庫。 貨幣資金的日常支付業(yè)務(wù)由公司 財務(wù)經(jīng)理、 總經(jīng)理審批，重大貨幣資金支付業(yè)務(wù)由公司領(lǐng)導(dǎo)小組集體審批，超出公司管理權(quán)限的貨幣資金支付業(yè)務(wù)應(yīng)報總部或公司董事會審批，財務(wù)部審核后填制會計記 賬 憑證交出納員 辦理付款手續(xù)，同時還應(yīng)由領(lǐng)款人本人簽字后方能付款。 （五）庫存現(xiàn)金的管理 庫存現(xiàn)金應(yīng)全部由出納收入保險柜保管，如有短缺負(fù)責(zé)賠償。并建立防盜報警設(shè)施，夜間應(yīng)安排人員看守。 會計人員與出納人員應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，現(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符，并編制現(xiàn)金盤點表。財務(wù)部應(yīng)不定期抽查現(xiàn)金實際庫存情況，監(jiān)督檢查出納人員的工作，每月不得少于一次。 不準(zhǔn)保留賬外公款，即不得“公款私存”，不得設(shè)置“小金庫”。 出納人員應(yīng)妥善保管現(xiàn)金支票，建立支票領(lǐng)用登記手續(xù)，及時清理注銷。 出納人員和其他 經(jīng)管現(xiàn)金的人員工作調(diào)動、辭職 ，在 辦理工作移交時必須盤點庫存現(xiàn)金和經(jīng)管的有價證券。 五、銀行存款的管理 （一 ） 銀行存款收入的管理 出納人員應(yīng)及時到開戶銀行索取銀行入 賬 通知單和銀行對 賬 單，認(rèn)真核對，如有差錯， 應(yīng) 立即 查明原因后進(jìn)行 更正。 財務(wù)人員應(yīng)隨時和客戶取得聯(lián)系，了解客戶匯付貨款情況，必要時取得客戶匯付款新希望 內(nèi)部控制制度匯編 12 的底單復(fù)印或傳真件與銀行入 賬 情況進(jìn)行核對，及時發(fā)現(xiàn)問題并避免差錯。 對因銀行記 賬 差錯造成貨款延誤入 賬 給公司帶來損失或影響資金正常周轉(zhuǎn)，應(yīng)追究銀行的責(zé)任。 （二 ） 銀行存款支出的管理 由銀行存款支 付的款項，必須經(jīng)過認(rèn)真審核，確認(rèn)無誤后，編制付款憑證，辦理付款 手續(xù)。 出納員必須認(rèn)真審核銀行付款憑證，確認(rèn)收款人名稱、開戶銀行及賬號是否正確，收款人與發(fā) 票開 具 單位和合同簽訂方 是否 一致，不一致時， 應(yīng) 由 相關(guān)方 出據(jù)書面委托證明，否則不能辦理 付款業(yè)務(wù) 。 辦理銀行結(jié)算的方法應(yīng)盡量與客戶要求的一致，不一致時應(yīng)和客戶聯(lián)系，取得客戶同意，不能按照客戶的要求辦理時，應(yīng)向客戶說明原因。 出納必須按照審核無誤的會計憑證辦理銀行結(jié)算，若因出納的原因造成匯出憑證錯誤，應(yīng)立即與匯出銀行聯(lián)系，若未付出時，應(yīng)予及時糾正，若已經(jīng) 付出，則 應(yīng) 盡快與收款人聯(lián)系，及時辦理補（退）匯手續(xù)，若因此造成公司損失，出納人員應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。 采購貨物原則上不預(yù)付貨款，特殊情況應(yīng)征得 上一級財務(wù)部和業(yè)務(wù)主管部門 同意，且必須確保貨款安全。 銀行存款 賬 戶必須定期與銀行對 賬 單進(jìn)行逐筆核對，發(fā)現(xiàn)差錯應(yīng)查明原因，并予調(diào)整。 按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ，銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由出納以外的人員編制 。 出納人員應(yīng)妥善保管好空白付款憑證，建立付款憑證領(lǐng)用登記手續(xù)，及時清理注銷。 六、其他貨幣資金的管理 主要包括外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用證保證金存款、 信用卡存款等 。 （一） 外埠存款是公司到外地進(jìn)行采購或零星采購時匯往采購地銀行專戶的款項。匯款時必須將責(zé)任落實到人頭，明確由誰管理、由誰負(fù)責(zé)，匯入后應(yīng) 根據(jù)需要 及時到銀行 憑預(yù)留支取印鑒 （ 由兩人以上分開保管 ）取出相應(yīng)款項 ，并作好登記。剩余款項由采購人員在返回公司前轉(zhuǎn)回公司 賬 戶，公司嚴(yán)禁一個人攜帶大額資金到外地采 購。 （二） 銀行匯票存款是指公司為取得銀行匯票而按規(guī)定存入銀行的存款。辦理時應(yīng)根據(jù)采購量合理預(yù)計采購資金，凡是由公司派人自帶匯票到外地采購，原則上都不申請現(xiàn)金銀行匯票，匯票必須寫明收款人和兌付地點。在采購過 程中為確保資金安全， 應(yīng) 待對方辦理完發(fā)貨手續(xù)后再拿到銀行去解匯。同時應(yīng)仔細(xì)核對應(yīng)付給對方的金額，避免多付金額，并將多余的金額填入?yún)R票規(guī)定的欄目內(nèi)由銀行自動退回。 新希望 內(nèi)部控制制度匯編 13 （三） 信用卡存款是指公司為了取得信用卡而按規(guī)定存入銀行的款項。 各 公司應(yīng)加強個人攜帶信用 卡 的管理，避免因管理不善造成資金流失。必要時可由持卡人交納一定的信用保證金。 七、本規(guī)范由總部財務(wù)部負(fù)責(zé)修訂和解釋。 新希望 內(nèi)部控制制度匯編 14 企業(yè)內(nèi)部控制 — 采購 一、 為了加強對采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范請購與審批、采購與驗收、付款等行為，防范 采購過程中的差錯和舞弊，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和 《企業(yè)內(nèi)部控制 基本規(guī)范》 ，制定本制度。 二、本制度所稱采購，主要是指各公司外購商品并支付價款的行為。 各公司外購服務(wù)并支付價款的控制，應(yīng)當(dāng)參照本制度的規(guī)定執(zhí)行。 三、 各公司至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注涉及采購業(yè)務(wù)的下列風(fēng)險： （一）采購行為違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽損失。 （二）采購 未經(jīng) 適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失。 （三） 請購依據(jù)不充分、不合理，相關(guān)審批程序不規(guī)范、不正確，可能導(dǎo)致 本公司 資產(chǎn)損失、資源浪費或發(fā)生舞弊 。 （ 四） 采購行為違反法律法規(guī)和 本公司 規(guī)章制度的規(guī)定， 可能受到有關(guān)部門的處罰造成資產(chǎn)損失。 （五） 驗收程序不規(guī)范，可能造成賬實不符或 資產(chǎn)損失。 （六） 付款方式不恰當(dāng)、執(zhí)行有偏差，可能導(dǎo)致 本公司 資金損失或信用受損。 四、各公司在建立與 實施 采購內(nèi)部控制中，至少應(yīng)當(dāng)強化對下列關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制： （一）職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。 新希望 內(nèi)部控制制度匯編 15 （二）請購事項應(yīng)當(dāng)明確，請購依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)。 （三） 采購行為應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)， 采購與驗收流程及有關(guān)控制措施應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范。 （四）付款方式和 程序、與供應(yīng)商的對賬辦法應(yīng)當(dāng)有明確規(guī)定。 五、 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn) （一）本公司主管事業(yè)部（或二級控股公司） 負(fù)責(zé)建立相關(guān)采購業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報總經(jīng)理審批。各公司財務(wù)部負(fù)責(zé)制定付款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，報上一級財務(wù)部備案。確保辦理采購業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 采購業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括： 采購業(yè)務(wù)的請購與審批； 采購業(yè)務(wù)詢價與供應(yīng)商的選擇； 采購合同或協(xié)議的擬訂、審核與審批； 采購、驗收、保管與相關(guān)記錄； 付款的 申請、審批與執(zhí)行。 （二）公司應(yīng)當(dāng)建立采購業(yè)務(wù)的授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理采購業(yè)務(wù)。 有條件的公司，采購職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)盡量集中，以提高采購效率，堵塞管理漏洞，降低成本和費用。 飼料： （ 1）采購、驗收與付款程序及授權(quán)批準(zhǔn)。各公司采購部門應(yīng)以全年的采購預(yù)算為基礎(chǔ)，結(jié)合公司實際及原料市場行情及趨勢，按月度編制采購明細(xì)表，新希望 內(nèi)部控制制度匯編 16 經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核，原則上按預(yù)算要求開展采購業(yè)務(wù)；如果需要調(diào)整采購預(yù)算，應(yīng)當(dāng)履行采購業(yè)務(wù)預(yù)算調(diào)整程序并辦理相關(guān)調(diào)整手續(xù)。 （ 2）采購部門要隨時掌握原料市場行情，如果市場發(fā)生異常 變化，采購部門應(yīng)及時向主管領(lǐng)導(dǎo)報告，并采取必要的應(yīng)對措施，確保公司生產(chǎn)經(jīng)營正常運行。 （ 3）各公司財務(wù)部應(yīng)了解原料供應(yīng)市場一般行情及供應(yīng)商的基本情況和誠信狀況，了解主要原料的基本鑒別方法，以促進(jìn)采購付款的合理性。 （ 4）采購程序。各公司根據(jù)經(jīng)營預(yù)算和產(chǎn)品質(zhì)量要求，按照主管事業(yè)部制定的原料采購標(biāo)準(zhǔn)，編制采購計劃和預(yù)算，擇優(yōu)選擇和確定供應(yīng)商，按授權(quán)審核程序簽訂供應(yīng)合同或協(xié)議，正式合同或協(xié)議應(yīng)存檔并報財務(wù)部備案。 （ 5）驗收入庫。收貨員按照公司相關(guān)原料質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、合同約定或其他規(guī)定對擬入庫原料進(jìn)行嚴(yán)格的驗收。 （ 6）付款程序。由采購部門填寫原料付款申請書，公司財務(wù)部按照合同或協(xié)議的約定對申請書進(jìn)行審核后支付原料采購款項。 乳業(yè)控股公司的原料采購除按照以上程序辦理采購業(yè)務(wù)外，還有以下規(guī)定。對主要原輔料（包括包裝物、白糖、奶粉等）的采購采取集中招標(biāo)采購方式。乳業(yè)控股公司采購中心主要工作職責(zé)如下： （ 1）采購職責(zé)：通過市場調(diào)研、招標(biāo)、協(xié)商、談判等方式組織采購并統(tǒng)一調(diào)配，對有共性的原輔料 在公司招標(biāo)評審委員會指導(dǎo)下，匯同技術(shù)中心對主要供應(yīng)商進(jìn)行資質(zhì)評定和審核（內(nèi)容包括產(chǎn)品價格、產(chǎn)品質(zhì)量、市場支持、交貨期、付款方式、售后服務(wù) 、信譽程度等） 審核篩選出來的供應(yīng)商 由采購中心與 其 進(jìn)行洽談，確定采購價格后由控股子公司執(zhí)行；其他原料由子公司自行采購，采購中心負(fù)責(zé)指導(dǎo)、檢查和評估 。 新希望 內(nèi)部控制制度匯編 17 掌握大宗物資日常采購訂單執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，并配合各公司及時處理。 一次性采購超過 50 萬元人民幣采購訂單或采購合同，實行上報備案管理 。 （ 2）建立并完善采購體系 ，審核、檢查各公司采購體系和制度執(zhí)行情況 ； （ 3） 收集市場價格信息，分析價格走勢，定期或不定期向分公司傳遞，協(xié)助分公司抓好機(jī)會采購。配合技術(shù)中心對有共性的輔料、添加劑供應(yīng)商進(jìn)行談判，下達(dá)采購 指導(dǎo)價格，并對各公司執(zhí)行情況進(jìn)行指導(dǎo)監(jiān)督。 （ 4） 對控股子公司采購業(yè)務(wù)進(jìn)行培訓(xùn)。 肉食品： （ 1）對肉原料、蛋白、淀粉等原輔料；紙箱、紅膜、鋁線等包材及促銷料物、促銷用品等促銷物資采用招標(biāo)形式實行集中采購； （ 2）對五金配件、辦公用品、工器具等備品備件實行定點采購； （ 3） 對香料、調(diào)味品、 標(biāo)簽、粘膠帶等物料實行定點采購和統(tǒng)一定價制度； （ 4）對于不便于進(jìn)行質(zhì)量檢測的農(nóng)產(chǎn)品原輔料，建立供應(yīng)商產(chǎn)品質(zhì)量報告制度，并通過適當(dāng)收取供應(yīng)商質(zhì)量保證金的辦法強化其質(zhì)量管理意識； （ 5）逐步建立供應(yīng)商的資格評審制度，嚴(yán)格 對供應(yīng)商進(jìn)行篩選，以保障原輔料供應(yīng)質(zhì)量；財務(wù)部、質(zhì)檢部門等部門參加供應(yīng)商的評審工作，共同確定合格供應(yīng)商； （ 6）逐步建立肉原料生產(chǎn)過程的質(zhì)量追溯體系，對肉原料的生產(chǎn)過程實施全程有效監(jiān)控； （ 7）建立供應(yīng)商生產(chǎn)許可證備案制度，由質(zhì)檢部門對供應(yīng)商的生產(chǎn)許可證檔案進(jìn)行管理，對于不能提供生產(chǎn)許可證及生產(chǎn)許可證過期未能及時更新新希望 內(nèi)部控制制度匯編 18 的供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)取消其供貨資格； （ 8）逐步建立供應(yīng)商黑名單制度，對于所供原輔材料出現(xiàn)經(jīng)常性不合格現(xiàn)象供應(yīng)商、違法添加國家 明令禁止藥物或添加劑的供應(yīng)商、國家或政府主管部門通報取消其生產(chǎn)或供應(yīng)許可證資 格的供應(yīng)商、因產(chǎn)品質(zhì)量嚴(yán)重不合格造成嚴(yán)重社會危機(jī)被媒體曝光的供應(yīng)商以及經(jīng)過現(xiàn)場考核根本不具備生產(chǎn)合格產(chǎn)品條件的供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)列入黑名單范圍，取消其供貨資格。 （三）各公司對辦理采購業(yè)務(wù)的人員原則上每三年進(jìn)行崗位輪換，防范采購人員利用職權(quán)和工作便利收受商業(yè)賄賂、損害各公司利益的風(fēng)險。 （四）各公司應(yīng)當(dāng)按照請購、審批、采購、驗收、付款等規(guī)定的程序辦理采購業(yè)務(wù)，并在采購與付款各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄、填制相應(yīng)的憑證，建立完整的采購登記制度，加強請購手續(xù)、采購訂單或采購合同協(xié)議、驗收證明、入庫憑證、采購發(fā)票等文件和憑證的相 互核對工作。 六、 請購與審批控制 （一）各公司應(yīng)當(dāng)建立采購申請制度，依據(jù)購置商品或服務(wù)的類型，確定歸口管理部門，授予相應(yīng)的請購權(quán)， 并明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購程序。 飼料：