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新希望農(nóng)業(yè)股份公司內(nèi)部控制制度匯編打印(編輯修改稿)

2024-11-23 16:56 本頁(yè)面
 

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 管理,由 總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部經(jīng)理共同保管 公司 銀行 帳戶預(yù)留 印鑒,不得交由出納管理 ,也不得由一個(gè)人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。 總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理出差,應(yīng)將所管印鑒委托他人代管,以保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行,但必須辦理移交手續(xù),妥善保管,嚴(yán)防遺失。 四、現(xiàn)金管理程序 ( 一 ) 現(xiàn)金的使用范圍 支 付 職工薪酬 ;支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、稿費(fèi)等。 向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資而支付的 貨款 。 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。 結(jié)算起點(diǎn)(結(jié)算起點(diǎn)暫定為人民幣 5000 元)以下的零星開(kāi)支 ,不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍或超過(guò)現(xiàn)金開(kāi)支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 其他確需現(xiàn)金支付的其他支出。 (二 ) 庫(kù)存現(xiàn)金 限額 總部及各公司財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額,超出部分應(yīng)及時(shí)送存銀行。 庫(kù)存現(xiàn)金限額應(yīng)根據(jù)公司的日常開(kāi)支業(yè)務(wù)量確定,一般控制在 3- 5 天的日常零星開(kāi)支所需的庫(kù)存現(xiàn)金限額。邊遠(yuǎn) 地區(qū),離開(kāi)戶銀行較遠(yuǎn),且交通不便的公司可適當(dāng)放寬,但最多不超過(guò) 10 天的日常零星開(kāi)支。超過(guò)部分應(yīng)于當(dāng)日終了前存入銀行。 各公司 只能 在 基本賬戶開(kāi)戶行進(jìn)行現(xiàn)金結(jié)算,支取現(xiàn)金, 除基本戶外的特殊離線帳新希望 內(nèi)部控制制度匯編 11 戶只能按用途使用, 并接受該家銀行的現(xiàn)金監(jiān)管。 (三 ) 現(xiàn)金收入的管理 收款人員在辦理現(xiàn)金收款時(shí),必須認(rèn)真審核票據(jù),保證計(jì)算正確,并認(rèn)真清點(diǎn)票款,確保應(yīng)收款項(xiàng)準(zhǔn)確無(wú)誤。 對(duì)認(rèn)為是假、偽鈔票,應(yīng)開(kāi)出收據(jù),注明交款人及票號(hào)、數(shù)量 ,經(jīng)銀行確認(rèn)是假鈔的由銀行處理,真鈔則退還交款人或沖抵貨款。 當(dāng)日收入的現(xiàn)金 ,應(yīng)及時(shí)送存銀行 。 當(dāng)日送存銀行后又收取的現(xiàn)金,或銀行下班以后收取的現(xiàn)金應(yīng)妥善保管,有條件的公司可與銀行聯(lián)系臨時(shí)收存現(xiàn)金或交由銀行代保管。 (四)現(xiàn)金支出的管理 現(xiàn)金支出原始憑證,必須要有完整的審核手續(xù),同時(shí)還必須由會(huì)計(jì)人員填制會(huì)計(jì)記賬 憑證,支付現(xiàn)金時(shí)必須由領(lǐng)款人簽字。 出納不得直接憑原始憑證支付現(xiàn)金 ,不得以白條抵庫(kù)。 貨幣資金的日常支付業(yè)務(wù)由公司 財(cái)務(wù)經(jīng)理、 總經(jīng)理審批,重大貨幣資金支付業(yè)務(wù)由公司領(lǐng)導(dǎo)小組集體審批,超出公司管理權(quán)限的貨幣資金支付業(yè)務(wù)應(yīng)報(bào)總部或公司董事會(huì)審批,財(cái)務(wù)部審核后填制會(huì)計(jì)記 賬 憑證交出納員 辦理付款手續(xù),同時(shí)還應(yīng)由領(lǐng)款人本人簽字后方能付款。 (五)庫(kù)存現(xiàn)金的管理 庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)全部由出納收入保險(xiǎn)柜保管,如有短缺負(fù)責(zé)賠償。并建立防盜報(bào)警設(shè)施,夜間應(yīng)安排人員看守。 會(huì)計(jì)人員與出納人員應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn),現(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符,并編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。財(cái)務(wù)部應(yīng)不定期抽查現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存情況,監(jiān)督檢查出納人員的工作,每月不得少于一次。 不準(zhǔn)保留賬外公款,即不得“公款私存”,不得設(shè)置“小金庫(kù)”。 出納人員應(yīng)妥善保管現(xiàn)金支票,建立支票領(lǐng)用登記手續(xù),及時(shí)清理注銷。 出納人員和其他 經(jīng)管現(xiàn)金的人員工作調(diào)動(dòng)、辭職 ,在 辦理工作移交時(shí)必須盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金和經(jīng)管的有價(jià)證券。 五、銀行存款的管理 (一 ) 銀行存款收入的管理 出納人員應(yīng)及時(shí)到開(kāi)戶銀行索取銀行入 賬 通知單和銀行對(duì) 賬 單,認(rèn)真核對(duì),如有差錯(cuò), 應(yīng) 立即 查明原因后進(jìn)行 更正。 財(cái)務(wù)人員應(yīng)隨時(shí)和客戶取得聯(lián)系,了解客戶匯付貨款情況,必要時(shí)取得客戶匯付款新希望 內(nèi)部控制制度匯編 12 的底單復(fù)印或傳真件與銀行入 賬 情況進(jìn)行核對(duì),及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并避免差錯(cuò)。 對(duì)因銀行記 賬 差錯(cuò)造成貨款延誤入 賬 給公司帶來(lái)?yè)p失或影響資金正常周轉(zhuǎn),應(yīng)追究銀行的責(zé)任。 (二 ) 銀行存款支出的管理 由銀行存款支 付的款項(xiàng),必須經(jīng)過(guò)認(rèn)真審核,確認(rèn)無(wú)誤后,編制付款憑證,辦理付款 手續(xù)。 出納員必須認(rèn)真審核銀行付款憑證,確認(rèn)收款人名稱、開(kāi)戶銀行及賬號(hào)是否正確,收款人與發(fā) 票開(kāi) 具 單位和合同簽訂方 是否 一致,不一致時(shí), 應(yīng) 由 相關(guān)方 出據(jù)書面委托證明,否則不能辦理 付款業(yè)務(wù) 。 辦理銀行結(jié)算的方法應(yīng)盡量與客戶要求的一致,不一致時(shí)應(yīng)和客戶聯(lián)系,取得客戶同意,不能按照客戶的要求辦理時(shí),應(yīng)向客戶說(shuō)明原因。 出納必須按照審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證辦理銀行結(jié)算,若因出納的原因造成匯出憑證錯(cuò)誤,應(yīng)立即與匯出銀行聯(lián)系,若未付出時(shí),應(yīng)予及時(shí)糾正,若已經(jīng) 付出,則 應(yīng) 盡快與收款人聯(lián)系,及時(shí)辦理補(bǔ)(退)匯手續(xù),若因此造成公司損失,出納人員應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。 采購(gòu)貨物原則上不預(yù)付貨款,特殊情況應(yīng)征得 上一級(jí)財(cái)務(wù)部和業(yè)務(wù)主管部門 同意,且必須確保貨款安全。 銀行存款 賬 戶必須定期與銀行對(duì) 賬 單進(jìn)行逐筆核對(duì),發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)查明原因,并予調(diào)整。 按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ,銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由出納以外的人員編制 。 出納人員應(yīng)妥善保管好空白付款憑證,建立付款憑證領(lǐng)用登記手續(xù),及時(shí)清理注銷。 六、其他貨幣資金的管理 主要包括外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用證保證金存款、 信用卡存款等 。 (一) 外埠存款是公司到外地進(jìn)行采購(gòu)或零星采購(gòu)時(shí)匯往采購(gòu)地銀行專戶的款項(xiàng)。匯款時(shí)必須將責(zé)任落實(shí)到人頭,明確由誰(shuí)管理、由誰(shuí)負(fù)責(zé),匯入后應(yīng) 根據(jù)需要 及時(shí)到銀行 憑預(yù)留支取印鑒 ( 由兩人以上分開(kāi)保管 )取出相應(yīng)款項(xiàng) ,并作好登記。剩余款項(xiàng)由采購(gòu)人員在返回公司前轉(zhuǎn)回公司 賬 戶,公司嚴(yán)禁一個(gè)人攜帶大額資金到外地采 購(gòu)。 (二) 銀行匯票存款是指公司為取得銀行匯票而按規(guī)定存入銀行的存款。辦理時(shí)應(yīng)根據(jù)采購(gòu)量合理預(yù)計(jì)采購(gòu)資金,凡是由公司派人自帶匯票到外地采購(gòu),原則上都不申請(qǐng)現(xiàn)金銀行匯票,匯票必須寫明收款人和兌付地點(diǎn)。在采購(gòu)過(guò) 程中為確保資金安全, 應(yīng) 待對(duì)方辦理完發(fā)貨手續(xù)后再拿到銀行去解匯。同時(shí)應(yīng)仔細(xì)核對(duì)應(yīng)付給對(duì)方的金額,避免多付金額,并將多余的金額填入?yún)R票規(guī)定的欄目?jī)?nèi)由銀行自動(dòng)退回。 新希望 內(nèi)部控制制度匯編 13 (三) 信用卡存款是指公司為了取得信用卡而按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。 各 公司應(yīng)加強(qiáng)個(gè)人攜帶信用 卡 的管理,避免因管理不善造成資金流失。必要時(shí)可由持卡人交納一定的信用保證金。 七、本規(guī)范由總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)修訂和解釋。 新希望 內(nèi)部控制制度匯編 14 企業(yè)內(nèi)部控制 — 采購(gòu) 一、 為了加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制,規(guī)范請(qǐng)購(gòu)與審批、采購(gòu)與驗(yàn)收、付款等行為,防范 采購(gòu)過(guò)程中的差錯(cuò)和舞弊,根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和 《企業(yè)內(nèi)部控制 基本規(guī)范》 ,制定本制度。 二、本制度所稱采購(gòu),主要是指各公司外購(gòu)商品并支付價(jià)款的行為。 各公司外購(gòu)服務(wù)并支付價(jià)款的控制,應(yīng)當(dāng)參照本制度的規(guī)定執(zhí)行。 三、 各公司至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注涉及采購(gòu)業(yè)務(wù)的下列風(fēng)險(xiǎn): (一)采購(gòu)行為違反國(guó)家法律法規(guī),可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失。 (二)采購(gòu) 未經(jīng) 適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批,可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失。 (三) 請(qǐng)購(gòu)依據(jù)不充分、不合理,相關(guān)審批程序不規(guī)范、不正確,可能導(dǎo)致 本公司 資產(chǎn)損失、資源浪費(fèi)或發(fā)生舞弊 。 ( 四) 采購(gòu)行為違反法律法規(guī)和 本公司 規(guī)章制度的規(guī)定, 可能受到有關(guān)部門的處罰造成資產(chǎn)損失。 (五) 驗(yàn)收程序不規(guī)范,可能造成賬實(shí)不符或 資產(chǎn)損失。 (六) 付款方式不恰當(dāng)、執(zhí)行有偏差,可能導(dǎo)致 本公司 資金損失或信用受損。 四、各公司在建立與 實(shí)施 采購(gòu)內(nèi)部控制中,至少應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì)下列關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制: (一)職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范,機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。 新希望 內(nèi)部控制制度匯編 15 (二)請(qǐng)購(gòu)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)明確,請(qǐng)購(gòu)依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)。 (三) 采購(gòu)行為應(yīng)當(dāng)合法合規(guī), 采購(gòu)與驗(yàn)收流程及有關(guān)控制措施應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范。 (四)付款方式和 程序、與供應(yīng)商的對(duì)賬辦法應(yīng)當(dāng)有明確規(guī)定。 五、 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn) (一)本公司主管事業(yè)部(或二級(jí)控股公司) 負(fù)責(zé)建立相關(guān)采購(gòu)業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核,報(bào)總經(jīng)理審批。各公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定付款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),報(bào)上一級(jí)財(cái)務(wù)部備案。確保辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 采購(gòu)業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括: 采購(gòu)業(yè)務(wù)的請(qǐng)購(gòu)與審批; 采購(gòu)業(yè)務(wù)詢價(jià)與供應(yīng)商的選擇; 采購(gòu)合同或協(xié)議的擬訂、審核與審批; 采購(gòu)、驗(yàn)收、保管與相關(guān)記錄; 付款的 申請(qǐng)、審批與執(zhí)行。 (二)公司應(yīng)當(dāng)建立采購(gòu)業(yè)務(wù)的授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度,并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)。 有條件的公司,采購(gòu)職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)盡量集中,以提高采購(gòu)效率,堵塞管理漏洞,降低成本和費(fèi)用。 飼料: ( 1)采購(gòu)、驗(yàn)收與付款程序及授權(quán)批準(zhǔn)。各公司采購(gòu)部門應(yīng)以全年的采購(gòu)預(yù)算為基礎(chǔ),結(jié)合公司實(shí)際及原料市場(chǎng)行情及趨勢(shì),按月度編制采購(gòu)明細(xì)表,新希望 內(nèi)部控制制度匯編 16 經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核,原則上按預(yù)算要求開(kāi)展采購(gòu)業(yè)務(wù);如果需要調(diào)整采購(gòu)預(yù)算,應(yīng)當(dāng)履行采購(gòu)業(yè)務(wù)預(yù)算調(diào)整程序并辦理相關(guān)調(diào)整手續(xù)。 ( 2)采購(gòu)部門要隨時(shí)掌握原料市場(chǎng)行情,如果市場(chǎng)發(fā)生異常 變化,采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告,并采取必要的應(yīng)對(duì)措施,確保公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常運(yùn)行。 ( 3)各公司財(cái)務(wù)部應(yīng)了解原料供應(yīng)市場(chǎng)一般行情及供應(yīng)商的基本情況和誠(chéng)信狀況,了解主要原料的基本鑒別方法,以促進(jìn)采購(gòu)付款的合理性。 ( 4)采購(gòu)程序。各公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)預(yù)算和產(chǎn)品質(zhì)量要求,按照主管事業(yè)部制定的原料采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn),編制采購(gòu)計(jì)劃和預(yù)算,擇優(yōu)選擇和確定供應(yīng)商,按授權(quán)審核程序簽訂供應(yīng)合同或協(xié)議,正式合同或協(xié)議應(yīng)存檔并報(bào)財(cái)務(wù)部備案。 ( 5)驗(yàn)收入庫(kù)。收貨員按照公司相關(guān)原料質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、合同約定或其他規(guī)定對(duì)擬入庫(kù)原料進(jìn)行嚴(yán)格的驗(yàn)收。 ( 6)付款程序。由采購(gòu)部門填寫原料付款申請(qǐng)書,公司財(cái)務(wù)部按照合同或協(xié)議的約定對(duì)申請(qǐng)書進(jìn)行審核后支付原料采購(gòu)款項(xiàng)。 乳業(yè)控股公司的原料采購(gòu)除按照以上程序辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)外,還有以下規(guī)定。對(duì)主要原輔料(包括包裝物、白糖、奶粉等)的采購(gòu)采取集中招標(biāo)采購(gòu)方式。乳業(yè)控股公司采購(gòu)中心主要工作職責(zé)如下: ( 1)采購(gòu)職責(zé):通過(guò)市場(chǎng)調(diào)研、招標(biāo)、協(xié)商、談判等方式組織采購(gòu)并統(tǒng)一調(diào)配,對(duì)有共性的原輔料 在公司招標(biāo)評(píng)審委員會(huì)指導(dǎo)下,匯同技術(shù)中心對(duì)主要供應(yīng)商進(jìn)行資質(zhì)評(píng)定和審核(內(nèi)容包括產(chǎn)品價(jià)格、產(chǎn)品質(zhì)量、市場(chǎng)支持、交貨期、付款方式、售后服務(wù) 、信譽(yù)程度等) 審核篩選出來(lái)的供應(yīng)商 由采購(gòu)中心與 其 進(jìn)行洽談,確定采購(gòu)價(jià)格后由控股子公司執(zhí)行;其他原料由子公司自行采購(gòu),采購(gòu)中心負(fù)責(zé)指導(dǎo)、檢查和評(píng)估 。 新希望 內(nèi)部控制制度匯編 17 掌握大宗物資日常采購(gòu)訂單執(zhí)行情況,協(xié)調(diào)執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題,并配合各公司及時(shí)處理。 一次性采購(gòu)超過(guò) 50 萬(wàn)元人民幣采購(gòu)訂單或采購(gòu)合同,實(shí)行上報(bào)備案管理 。 ( 2)建立并完善采購(gòu)體系 ,審核、檢查各公司采購(gòu)體系和制度執(zhí)行情況 ; ( 3) 收集市場(chǎng)價(jià)格信息,分析價(jià)格走勢(shì),定期或不定期向分公司傳遞,協(xié)助分公司抓好機(jī)會(huì)采購(gòu)。配合技術(shù)中心對(duì)有共性的輔料、添加劑供應(yīng)商進(jìn)行談判,下達(dá)采購(gòu) 指導(dǎo)價(jià)格,并對(duì)各公司執(zhí)行情況進(jìn)行指導(dǎo)監(jiān)督。 ( 4) 對(duì)控股子公司采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行培訓(xùn)。 肉食品: ( 1)對(duì)肉原料、蛋白、淀粉等原輔料;紙箱、紅膜、鋁線等包材及促銷料物、促銷用品等促銷物資采用招標(biāo)形式實(shí)行集中采購(gòu); ( 2)對(duì)五金配件、辦公用品、工器具等備品備件實(shí)行定點(diǎn)采購(gòu); ( 3) 對(duì)香料、調(diào)味品、 標(biāo)簽、粘膠帶等物料實(shí)行定點(diǎn)采購(gòu)和統(tǒng)一定價(jià)制度; ( 4)對(duì)于不便于進(jìn)行質(zhì)量檢測(cè)的農(nóng)產(chǎn)品原輔料,建立供應(yīng)商產(chǎn)品質(zhì)量報(bào)告制度,并通過(guò)適當(dāng)收取供應(yīng)商質(zhì)量保證金的辦法強(qiáng)化其質(zhì)量管理意識(shí); ( 5)逐步建立供應(yīng)商的資格評(píng)審制度,嚴(yán)格 對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行篩選,以保障原輔料供應(yīng)質(zhì)量;財(cái)務(wù)部、質(zhì)檢部門等部門參加供應(yīng)商的評(píng)審工作,共同確定合格供應(yīng)商; ( 6)逐步建立肉原料生產(chǎn)過(guò)程的質(zhì)量追溯體系,對(duì)肉原料的生產(chǎn)過(guò)程實(shí)施全程有效監(jiān)控; ( 7)建立供應(yīng)商生產(chǎn)許可證備案制度,由質(zhì)檢部門對(duì)供應(yīng)商的生產(chǎn)許可證檔案進(jìn)行管理,對(duì)于不能提供生產(chǎn)許可證及生產(chǎn)許可證過(guò)期未能及時(shí)更新新希望 內(nèi)部控制制度匯編 18 的供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)取消其供貨資格; ( 8)逐步建立供應(yīng)商黑名單制度,對(duì)于所供原輔材料出現(xiàn)經(jīng)常性不合格現(xiàn)象供應(yīng)商、違法添加國(guó)家 明令禁止藥物或添加劑的供應(yīng)商、國(guó)家或政府主管部門通報(bào)取消其生產(chǎn)或供應(yīng)許可證資 格的供應(yīng)商、因產(chǎn)品質(zhì)量嚴(yán)重不合格造成嚴(yán)重社會(huì)危機(jī)被媒體曝光的供應(yīng)商以及經(jīng)過(guò)現(xiàn)場(chǎng)考核根本不具備生產(chǎn)合格產(chǎn)品條件的供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)列入黑名單范圍,取消其供貨資格。 (三)各公司對(duì)辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)的人員原則上每三年進(jìn)行崗位輪換,防范采購(gòu)人員利用職權(quán)和工作便利收受商業(yè)賄賂、損害各公司利益的風(fēng)險(xiǎn)。 (四)各公司應(yīng)當(dāng)按照請(qǐng)購(gòu)、審批、采購(gòu)、驗(yàn)收、付款等規(guī)定的程序辦理采購(gòu)業(yè)務(wù),并在采購(gòu)與付款各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄、填制相應(yīng)的憑證,建立完整的采購(gòu)登記制度,加強(qiáng)請(qǐng)購(gòu)手續(xù)、采購(gòu)訂單或采購(gòu)合同協(xié)議、驗(yàn)收證明、入庫(kù)憑證、采購(gòu)發(fā)票等文件和憑證的相 互核對(duì)工作。 六、 請(qǐng)購(gòu)與審批控制 (一)各公司應(yīng)當(dāng)建立采購(gòu)申請(qǐng)制度,依據(jù)購(gòu)置商品或服務(wù)的類型,確定歸口管理部門,授予相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)權(quán), 并明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)程序。 飼料:
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