【正文】 業(yè)內(nèi)部控制 — 企業(yè)并購(gòu) ............................................................................................................... 149 企業(yè)內(nèi)部控制 — 關(guān)聯(lián)交易 ............................................................................................................... 154 企業(yè)內(nèi)部控制 — 內(nèi)部審計(jì) ............................................................................................................... 161 企業(yè)內(nèi)部控 制 — 組織架構(gòu) ............................................................................................................... 170 企業(yè)內(nèi)部控制 — 發(fā)展戰(zhàn)略 ............................................................................................................... 177 企業(yè)內(nèi)部控制 企業(yè)文化 ................................................................................................................. 181 企業(yè)內(nèi)部控制 — 社會(huì)責(zé)任 ............................................................................................................... 184 企業(yè)內(nèi)部控制 — 研發(fā) ...................................................................................................................... 194 企業(yè)內(nèi)部控制 — 人力資源 ............................................................................................................... 199 新希望 內(nèi)部控制制度匯編 2 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 第一章 總則 第一條 為了加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維 護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公眾利益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)證券法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和其他有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)范。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果 ，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。控制活動(dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。 第九條 國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)可以根據(jù)法律法規(guī)、本規(guī)范及其配套辦法，明確貫徹實(shí)施本規(guī)范的具體要求，對(duì)企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。 經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施股東（大）會(huì)、董事會(huì)決議 事項(xiàng)，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作。 第十四條 企業(yè) 應(yīng)當(dāng)結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制要求設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限，將權(quán)利與責(zé)任落實(shí)到各責(zé)任單位。 （三）關(guān)鍵崗位員工的強(qiáng)制休假制度和定期崗位輪換制度。 第三章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 第二十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息， 結(jié)合實(shí)際情況，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。 （六）其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素。 企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，應(yīng)當(dāng)充分吸收專(zhuān)業(yè)人員，組成風(fēng)險(xiǎn)分析團(tuán)隊(duì)，按照嚴(yán)格規(guī)范的程序開(kāi)展工作，確保風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果的準(zhǔn)確性。 第二十七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，持續(xù)收集與風(fēng)險(xiǎn)變化相關(guān)的信息，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。 企業(yè)各級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。 第三十二條 財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制要求企業(yè)建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采 取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。 第三十九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進(jìn)行合理篩選、核對(duì)、整合，提高信息的有用性。 第四十二條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立反舞弊機(jī)制，堅(jiān)持懲防并舉、重在預(yù)防的原 則，明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、處理、報(bào)告和補(bǔ)救程序。 內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督。 國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。 （二 ） 各公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查本辦法在各公司的執(zhí)行情況。 結(jié)算起點(diǎn)（結(jié)算起點(diǎn)暫定為人民幣 5000 元）以下的零星開(kāi)支 ，不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍或超過(guò)現(xiàn)金開(kāi)支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 對(duì)認(rèn)為是假、偽鈔票，應(yīng)開(kāi)出收據(jù)，注明交款人及票號(hào)、數(shù)量 ,經(jīng)銀行確認(rèn)是假鈔的由銀行處理，真鈔則退還交款人或沖抵貨款。 會(huì)計(jì)人員與出納人員應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，現(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符，并編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表。 （二 ） 銀行存款支出的管理 由銀行存款支 付的款項(xiàng)，必須經(jīng)過(guò)認(rèn)真審核，確認(rèn)無(wú)誤后，編制付款憑證，辦理付款 手續(xù)。 六、其他貨幣資金的管理 主要包括外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用證保證金存款、 信用卡存款等 。 新希望 內(nèi)部控制制度匯編 13 （三） 信用卡存款是指公司為了取得信用卡而按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。 （二）采購(gòu) 未經(jīng) 適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失。 （四）付款方式和 程序、與供應(yīng)商的對(duì)賬辦法應(yīng)當(dāng)有明確規(guī)定。各公司采購(gòu)部門(mén)應(yīng)以全年的采購(gòu)預(yù)算為基礎(chǔ)，結(jié)合公司實(shí)際及原料市場(chǎng)行情及趨勢(shì)，按月度編制采購(gòu)明細(xì)表，新希望 內(nèi)部控制制度匯編 16 經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核，原則上按預(yù)算要求開(kāi)展采購(gòu)業(yè)務(wù)；如果需要調(diào)整采購(gòu)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)履行采購(gòu)業(yè)務(wù)預(yù)算調(diào)整程序并辦理相關(guān)調(diào)整手續(xù)。由采購(gòu)部門(mén)填寫(xiě)原料付款申請(qǐng)書(shū)，公司財(cái)務(wù)部按照合同或協(xié)議的約定對(duì)申請(qǐng)書(shū)進(jìn)行審核后支付原料采購(gòu)款項(xiàng)。 （ 4） 對(duì)控股子公司采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行培訓(xùn)。 新希望 內(nèi)部控制制度匯編 19 固定資產(chǎn)及其他非正常經(jīng)營(yíng)請(qǐng)購(gòu)與審批控制，按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 （ 8）、乳業(yè)采購(gòu)中心統(tǒng)一招標(biāo)采購(gòu)的物資 （如：奶粉、白糖、包裝物等），由各公司采購(gòu)部門(mén)提出計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理簽批后報(bào)乳業(yè)采購(gòu)中心，由乳業(yè)采購(gòu)中心統(tǒng)一招標(biāo)采購(gòu)，未經(jīng)批準(zhǔn)各公司不得擅自采購(gòu)。 七、 采購(gòu)與驗(yàn)收控制 （一）各公司 應(yīng)當(dāng)建立采購(gòu)與驗(yàn)收環(huán)節(jié)的管理制度，對(duì)采購(gòu)方式確定、供應(yīng)商選擇、驗(yàn)收程序及計(jì)量方法等作出明確規(guī)定，確保采購(gòu)過(guò)程的透明化以及所購(gòu)商品在數(shù)量和質(zhì)量方面符合 采購(gòu)要求。其他商品或勞務(wù)的采購(gòu)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場(chǎng)行情制定最高采購(gòu)限價(jià)，不得以高于采購(gòu)限價(jià)的價(jià)格采購(gòu)。 對(duì)驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門(mén)或人員應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門(mén)報(bào)告；有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)查明原因，及時(shí)處理。每年年初各公司向乳業(yè)控股公司上報(bào)所在公司當(dāng)年的“預(yù)付款項(xiàng)審批表”，經(jīng)乳業(yè)采購(gòu)中心、計(jì)財(cái)部審核并 報(bào) 經(jīng) 控股公司 總經(jīng)理審批后，報(bào)總部財(cái)務(wù)部審批執(zhí)行，各公司在經(jīng)批準(zhǔn)的范圍 內(nèi) 列支預(yù)付款項(xiàng)。 原料理化指標(biāo)檢驗(yàn)不合格，由化驗(yàn)室填寫(xiě)《原料檢驗(yàn)報(bào)告單》，報(bào)質(zhì)量管理負(fù)責(zé)人作出最終檢驗(yàn)結(jié)果。 對(duì)于購(gòu)進(jìn)貨物入庫(kù)后退貨，尚 未 向供貨方支付貨款的，在支付貨款時(shí)須先扣減所退貨物金額后方能支付。 四、崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn) （一）各公司應(yīng)當(dāng)建立存貨業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確內(nèi)部相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 （五）各公司內(nèi)部除 存貨管理部門(mén)及倉(cāng)儲(chǔ)人員外，其余部門(mén)和人員接觸存貨時(shí)，應(yīng)由相關(guān)部門(mén)特別授權(quán)。公司應(yīng)根據(jù)預(yù)算或采 購(gòu)計(jì)劃辦理采購(gòu)手續(xù)，嚴(yán)格控制預(yù)算外或計(jì)劃外采購(gòu)。 因業(yè)務(wù)需要分設(shè)倉(cāng)庫(kù)之情形，應(yīng)當(dāng)對(duì)不同倉(cāng)庫(kù)之間的存貨流動(dòng)辦理出入庫(kù)手續(xù)； 應(yīng)當(dāng)按倉(cāng)儲(chǔ)物資所要求的儲(chǔ)存條件貯存，并建立和健全防火、防潮、防鼠、防盜和防變質(zhì)等措施； 貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器和危險(xiǎn)品的倉(cāng)儲(chǔ)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行嚴(yán)格審批制度。 （八）各公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)存貨的日常保管工作。倉(cāng)庫(kù)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)審批的銷(xiāo)售通知單發(fā)出貨物，并定期將發(fā)貨記錄同銷(xiāo)售部門(mén)和財(cái)會(huì)部門(mén)核對(duì)。 倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)對(duì)殘、次、冷、背存貨的處置，應(yīng)當(dāng)選擇有效的處理方式，并經(jīng)相關(guān)部門(mén)審批 后作出相應(yīng)的處置。 企業(yè)內(nèi)部控制 — 銷(xiāo)售 一、為了加強(qiáng)對(duì)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范銷(xiāo)售行為，防范銷(xiāo)售過(guò)程中新希望 內(nèi)部控制制度匯編 32 的差錯(cuò)和舞弊，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和《 企業(yè) 內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本制度。 （五） 應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)管理不善，賬齡分析不準(zhǔn)確，可能由于未能收回或未能及時(shí)收回欠款而導(dǎo)致收入流失和法律訴訟。 銷(xiāo)售貨款的確認(rèn)、回收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。 有條件的公司可以利用國(guó)家政策性出口信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的政策支持，防范風(fēng)險(xiǎn)。 （五）各公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理銷(xiāo)售和發(fā)貨業(yè)務(wù)。 合同協(xié)議訂立。 各公司的銷(xiāo)售退回必須經(jīng)銷(xiāo)售主管審批后方可執(zhí)行。 （二）各公司應(yīng)當(dāng)將銷(xiāo)售收入及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，不得擅自坐支現(xiàn)金。 （五）各公司對(duì)于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度規(guī)定計(jì)提壞 賬準(zhǔn)備，并按照權(quán)限范圍和審批程序進(jìn)行審批。 （三）各公司應(yīng)當(dāng)建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度。質(zhì)檢部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶(hù)退回的貨物進(jìn)行檢驗(yàn)并出具檢驗(yàn)證明；倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)當(dāng)在清點(diǎn)貨物、注明退回貨物的品種和數(shù)量后填制退貨接收?qǐng)?bào)告；財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)檢驗(yàn)證明、退貨接收?qǐng)?bào)告以及退貨方出具的退貨憑證等進(jìn)行審核后辦理相應(yīng)的退款事宜；各公司應(yīng)對(duì)退貨原因進(jìn)行分析并明確有關(guān)部門(mén)和人員的責(zé)任。簽訂合同協(xié)議應(yīng)當(dāng)符合《中華人民共和國(guó)合同法》的規(guī)定。各公司在銷(xiāo)售合同協(xié)議訂立前，應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)門(mén)人員就銷(xiāo)售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項(xiàng)與客戶(hù)進(jìn)行談判。 （四）各公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況對(duì)辦理銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行崗位輪換或者管區(qū)、管戶(hù)調(diào)整。 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與發(fā)票開(kāi)具、管理。 （二）銷(xiāo)售政策和信用管理應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理，銷(xiāo)售與發(fā)貨 控制流程應(yīng)當(dāng)規(guī)范嚴(yán)密。 各公司提供服務(wù)并收取價(jià)款，可以參照本制度的規(guī)定執(zhí)行。發(fā)出存貨計(jì)價(jià)方法的選擇，應(yīng)當(dāng)反映存貨的特點(diǎn)及公司內(nèi)部存貨流轉(zhuǎn)的管理方式，防止通過(guò)人為調(diào)節(jié)存貨計(jì)價(jià)方法操縱當(dāng)期損益。 （三）各公司財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)針對(duì)存貨種類(lèi)繁多、存放地點(diǎn)復(fù)雜、出入庫(kù)發(fā)生頻率高等特點(diǎn)，加強(qiáng)與倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)經(jīng)常性賬實(shí)核對(duì)工作，避免出現(xiàn)將已入庫(kù)存貨不入賬或已發(fā)出存貨不銷(xiāo)賬之情形。 各公司應(yīng)當(dāng)重視生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的材料、低值易耗品、半成品等物資的管理控制，防止浪費(fèi)、被盜和流失。 入庫(kù)記錄不得隨意修改。 存貨采購(gòu)和審批程序，按照《 企業(yè) 內(nèi)部控制－采購(gòu)》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 （六）各公司可以根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)及成本效益原則選用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實(shí)現(xiàn)對(duì)存貨的管理和控制，但應(yīng)注意計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的有效性、可靠性和安全性，并制定防范意外事項(xiàng)的有效措施。 （二）各公司應(yīng)當(dāng)配備 合格的人員辦理存貨業(yè)務(wù)。 （五）各公司應(yīng)當(dāng)定期與供應(yīng)商核 對(duì)應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來(lái)款項(xiàng)。 對(duì)評(píng)審意 見(jiàn)需要退回的貨物，由采購(gòu)部門(mén)填寫(xiě)采購(gòu)?fù)嘶叵嚓P(guān)單據(jù)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后辦理退回業(yè)務(wù)。 肉食品： （ 1）財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)參與商定對(duì)供應(yīng)商的付款條件，確定公司基本的付款期限；堅(jiān)持貨到付款、現(xiàn)款現(xiàn)貨的基本付款制度； （ 2）對(duì)于蛋白腸衣等資源緊缺類(lèi)原輔材料及 季節(jié)性緊缺原輔材料，確須預(yù)付款采購(gòu)，必須經(jīng)過(guò)充分論證后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可實(shí)施， 并且盡量避免全額預(yù)付款； （ 3） 采購(gòu)部對(duì)預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行逐筆跟蹤， 明確預(yù)付款管理責(zé)任， 做到前賬不清，后款不付 。 各公司采購(gòu)部門(mén)在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)采購(gòu)合同協(xié)議約定的付款條件以及采購(gòu)發(fā)票、結(jié)算憑證、檢驗(yàn)報(bào)告、計(jì)量報(bào)告和驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核并承擔(dān)責(zé)任，根據(jù)審核結(jié)果提交付款申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)合同協(xié)議、發(fā)票等對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核后，提交公司授權(quán)機(jī)構(gòu)或人員進(jìn)行審批，辦理付款手續(xù)。各公司應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)行情的變化適時(shí)調(diào)整最高采購(gòu)限價(jià)。 各公司應(yīng)當(dāng)對(duì)緊急、小額零星采購(gòu)的范圍、供應(yīng)商的選擇作出明確規(guī)定。 需求部門(mén)提出的采購(gòu)需求，應(yīng)當(dāng)明確采購(gòu)類(lèi)別、質(zhì)量等級(jí)、規(guī)格、數(shù)量、相關(guān)要求和標(biāo)準(zhǔn)、到貨時(shí)間等。 （ 2）、各公司采購(gòu)部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)耗用情況，結(jié)合月度銷(xiāo)售計(jì)劃，按月編制月度采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)庫(kù)房管理人員簽字、部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理簽批后執(zhí)行。 （三）各公司對(duì)辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)的人員原則上每三年進(jìn)行崗位輪換，防范采購(gòu)人員利用職權(quán)和工作便利收受商業(yè)賄賂、損害各公司利益的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)主要原輔料（包括包裝物、白糖、奶粉等）的采購(gòu)采取集中招標(biāo)采購(gòu)方式。 （ 3）各公司財(cái)務(wù)部應(yīng)了解原料供應(yīng)市場(chǎng)一般