【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 存現(xiàn)金，編制“現(xiàn)金盤點(diǎn)表”，并與現(xiàn)金日記賬的余額核對(duì)一致，超過庫(kù)存限額的現(xiàn)金必須在當(dāng)天下午下班之前存入銀行，否則由此引起的不良后果概由出納員和貨幣資金主管人員承擔(dān)。第十三條 嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)要優(yōu)先通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，符合《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定以及確實(shí)無法辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，才可以用現(xiàn)金支付。第十四條 取得的現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付自身的支出。本單位職工、其他單位和其他外來人員需要借出貨幣資金，必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，督促及時(shí)還款或報(bào)賬以結(jié)清借款，公司員工實(shí)行前帳不清，后帳不借，借款期限超過3個(gè)月不履行還款或報(bào)賬義務(wù)且無正當(dāng)理由的，不得借支新借款。嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)立即將出納員調(diào)離崗位，由出納人員補(bǔ)足已擅自挪用、借出的貨幣資金，并追究相應(yīng)的法律責(zé)任。第十五條 取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得帳外設(shè)帳，嚴(yán)禁收款不入賬。第十六條 貨幣資金收入、支出要取得合理、合法的憑據(jù)。取得貨幣資金收入要開具發(fā)票或內(nèi)部收款收據(jù)等合法的憑據(jù)；貨幣資金支出要取得發(fā)票或內(nèi)部收款收據(jù)、行政事業(yè)單位收款收據(jù)、特殊行業(yè)專用收款收據(jù)等合法的憑據(jù)；如有與貨幣資金收付相關(guān)的合同、協(xié)議等證明資料，應(yīng)附在會(huì)計(jì)憑證之后。第十七條 要嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。要定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)處理。每月的貨幣資金收付憑證由出納員登記日記賬并連續(xù)編號(hào)后交貨幣資金核算人員填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿并裝訂成冊(cè)，在貨幣資金收付憑證裝訂成冊(cè)之前，其余人員未經(jīng)同意不得擅自翻查。第十八條 嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶；不準(zhǔn)出借或出租賬戶，為他人套取現(xiàn)金。出納人員有擅自出借或出租賬戶為他人套取現(xiàn)金的行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)立即將其調(diào)離本崗位并追究相應(yīng)的法律責(zé)任。第十九條 貨幣資金核算人員應(yīng)當(dāng)定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使公司銀行存款賬面調(diào)節(jié)余額與銀行存款對(duì)帳單余額相符。如調(diào)節(jié)后不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)進(jìn)行上報(bào)處理。第二十條 要經(jīng)常定期和不定期地盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的處理。第二十一條 貨幣資金主管人員應(yīng)督促、檢查本單位有關(guān)人員核對(duì)銀行賬戶、盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，保證本單位銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額、現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符，如不相符，應(yīng)組織有關(guān)人員及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的處理，否則以失職論處。第四章 票據(jù)及有關(guān)印章的內(nèi)部控制第二十二條 購(gòu)買貨幣資金結(jié)算票據(jù)由出納員提出申請(qǐng)并負(fù)責(zé)購(gòu)買，由財(cái)務(wù)部門貨幣資金主管人員批準(zhǔn)，由貨幣資金核算人員設(shè)置專門的備查簿進(jìn)行登記管理，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用；貨幣資金結(jié)算票據(jù)由現(xiàn)金出納員負(fù)責(zé)保管，由貨幣資金核算人員進(jìn)行檢查監(jiān)督；在預(yù)支貨款、費(fèi)用或帶款購(gòu)貨時(shí)，原則上不準(zhǔn)開空白支票，當(dāng)金額暫時(shí)無法確認(rèn)確需支付時(shí)，須經(jīng)過貨幣資金主管人員特批，列明單位或限制金額方能開具空白支票，出納員對(duì)領(lǐng)出的空白支票必須進(jìn)行登記并由領(lǐng)用人簽字確認(rèn)，并對(duì)領(lǐng)出的空白支票的用途進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，催促領(lǐng)用人及時(shí)交回支票存根或回單，收回空白支票存根或回單并經(jīng)貨幣資金核算人員審核其支付金額和用途正確無誤后，出納人員應(yīng)注銷領(lǐng)出的空白支票；票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓由貨幣資金主管人員批準(zhǔn)，已背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)要由貨幣資金核算人員在備查簿上登記并注意掌握其動(dòng)向，直到該票據(jù)兌現(xiàn)為止。第二十三條 要加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由貨幣資金主管人員保管，出納員名章由本人保管，其他個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁由一個(gè)人保管支付貨幣資金所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。第五章 監(jiān)督檢查第二十四條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)公司的貨幣資金內(nèi)部控制情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。第二十五條 貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：（一）貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。（二）貨幣資金支付授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支付的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。（三）支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。（四）銀行結(jié)算票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。（五）隨機(jī)檢查庫(kù)存現(xiàn)金的賬實(shí)相符情況。（六）貨幣資金收入、支出是否取得合理、合法的憑據(jù)。第二十六條 監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。三、采購(gòu)與付款內(nèi)部控制制度第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)對(duì)公司物資采購(gòu)與付款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，堵塞采購(gòu)漏洞，減少采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條 本制度所稱采購(gòu)是指本公司購(gòu)進(jìn)的用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或提供勞務(wù)消耗的各種物資（包括原料及主要材料、輔助材料、修理用備品備件、燃料）以及達(dá)到固定資產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)的各種設(shè)備的行為，付款是指支付與購(gòu)進(jìn)物資或設(shè)備有關(guān)的款項(xiàng)的行為。第三條 對(duì)外采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的基本要求是采購(gòu)與付款中的不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離，其中包括：（一）付款審批人員和付款執(zhí)行人員不能同時(shí)辦理尋求供應(yīng)商和洽談價(jià)格的業(yè)務(wù)；（二）采購(gòu)合同的洽談人員、訂立人員和采購(gòu)人員不能由一人同時(shí)擔(dān)任；（三）貨物的采購(gòu)人員不能同時(shí)擔(dān)任貨物的驗(yàn)收、保管和記賬工作。第二章 分工與授權(quán)第四條 對(duì)在管理或辦公過程中使用或耗用的各類物品，公司必須遵循“集中采購(gòu)、相互牽制”的原則，堅(jiān)決杜絕由使用部門直接自行采購(gòu)本部門所需物品的多頭采購(gòu)、各行其是的現(xiàn)象。集團(tuán)公司內(nèi)部能提供的貨物及服務(wù)，在質(zhì)量、價(jià)格相同的前提下，需優(yōu)先采購(gòu)單位的內(nèi)部貨物及服務(wù)。第五條 物資供應(yīng)部和綜合管理部為公司專門的物資管理部門，綜合管理部負(fù)責(zé)辦公類物資的管理，物資供應(yīng)部負(fù)責(zé)生產(chǎn)類物資的管理。第三章 實(shí)施與執(zhí)行第六條 公司物資管理部門應(yīng)根據(jù)本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的范圍、特點(diǎn)和供貨地點(diǎn)的遠(yuǎn)近，保持本單位適當(dāng)品種和數(shù)量的庫(kù)存物資，并根據(jù)物資實(shí)際庫(kù)存情況，按規(guī)定程序及時(shí)補(bǔ)充物資庫(kù)存量。第七條 物資使用部門應(yīng)按月向物資管理部門報(bào)送本部門的物資使用計(jì)劃，如所需物資無庫(kù)存或庫(kù)存量不足，則由物資管理部門填寫物資請(qǐng)購(gòu)單，物資使用部門可對(duì)無計(jì)劃且無庫(kù)存的急用物資直接填寫物資請(qǐng)購(gòu)單，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)保管員在物資請(qǐng)購(gòu)單上簽字后，報(bào)有批準(zhǔn)采購(gòu)權(quán)限的人員簽字批準(zhǔn)，再交采購(gòu)員進(jìn)行采購(gòu)。無物資請(qǐng)購(gòu)單的物資，倉(cāng)庫(kù)不得驗(yàn)收入庫(kù)，財(cái)務(wù)部不得給予報(bào)賬，并要按違規(guī)追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第八條 公司的物資采購(gòu)權(quán)由物資管理部門集中行使，未經(jīng)各本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)和物資管理部門授權(quán)，其他部門一律不得自行采購(gòu)本部門所需的物資，否則倉(cāng)庫(kù)不得驗(yàn)收入庫(kù)，財(cái)務(wù)部不得給予報(bào)賬，并要按違規(guī)追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第九條 公司的物資采購(gòu)原則上都要簽訂購(gòu)銷合同（在當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)購(gòu)買的零星物資或錢貨兩清的物資采購(gòu)除外），明確采購(gòu)物資的名稱、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、價(jià)格、交貨日期、運(yùn)輸方式、付款方式、違約責(zé)任等要素。公司要明確制定簽訂合同的權(quán)限，合同印章要由專人保管，發(fā)現(xiàn)有越權(quán)簽訂合同的行為，印章保管人有權(quán)拒絕蓋章并向合同簽訂人的上級(jí)授權(quán)部門報(bào)告。采購(gòu)每項(xiàng)物資，應(yīng)確定最佳的供應(yīng)來源。對(duì)一些大額、重要的采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)采取競(jìng)價(jià)或招標(biāo)方式來確定供應(yīng)商，以保證供貨的質(zhì)量、及時(shí)性和成本的低廉。第十條 公司的物資采購(gòu)由物資管理部門集中辦理，特殊情況經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)并經(jīng)物資管理部門授權(quán)，可由物資使用部門自行采購(gòu)所需物資。因外購(gòu)物資不符合合同規(guī)定品質(zhì)而影響公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，造成不良后果，使公司蒙受損失的，應(yīng)按合同規(guī)定追究供貨企業(yè)的違約賠償責(zé)任，具體事宜由負(fù)責(zé)具體采購(gòu)業(yè)務(wù)的直接責(zé)任人辦理；因直接責(zé)任人玩忽職守導(dǎo)致公司不能獲得應(yīng)得賠償?shù)?，追究本人的?zé)任。第十一條 采購(gòu)物資到貨后，要及時(shí)組織物資管理員進(jìn)行入庫(kù)前的清點(diǎn)驗(yàn)收，精密儀器、生產(chǎn)設(shè)備等固定資產(chǎn)應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門會(huì)同相關(guān)專業(yè)部門共同進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收過程中應(yīng)首先比較所收物資與請(qǐng)購(gòu)單、發(fā)票賬單上的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)是否相符，然后檢查物資有無損壞、使用性能優(yōu)劣，驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收部門的人員應(yīng)對(duì)已收物資編制一式多聯(lián)、事先編號(hào)的驗(yàn)收單進(jìn)行簽字，作為驗(yàn)收和檢驗(yàn)物資的依據(jù)。物資驗(yàn)收入庫(kù)后，才能與供貨方根據(jù)合同相關(guān)條款結(jié)清貨款，財(cái)務(wù)部必須憑借付款通知書才能支付購(gòu)貨款。第十二條 按合同約定需要預(yù)付購(gòu)貨款的，由采購(gòu)員提供合同原件并填寫付款通知書，注明付款事由、付款金額、對(duì)方單位名稱、開戶銀行及賬號(hào)，按批準(zhǔn)物資采購(gòu)的權(quán)限辦理付款批準(zhǔn)手續(xù)后，交財(cái)務(wù)部辦理預(yù)付貨款業(yè)務(wù)。第十三條 貨物及發(fā)票已到，驗(yàn)收合格并與購(gòu)貨合同、發(fā)票及清單核對(duì)無誤后，由采購(gòu)員填寫付款通知書并經(jīng)有權(quán)批準(zhǔn)物資采購(gòu)的人員簽字批準(zhǔn)后連同發(fā)票、購(gòu)貨合同、入庫(kù)清單和入庫(kù)單一起交由財(cái)務(wù)部門辦理付款業(yè)務(wù)；貨物已到發(fā)票未到，驗(yàn)收合格并與購(gòu)貨合同核對(duì)無誤后，如供貨方要求并經(jīng)本單位有權(quán)批準(zhǔn)物資采購(gòu)的人員簽字批準(zhǔn)，可憑付款通知書支付不超過貨物總價(jià)值80%的貨款，待發(fā)票到后再付清余款；發(fā)票已到貨物未到，不準(zhǔn)支付購(gòu)貨款。第十四條 物資采購(gòu)除向農(nóng)民收購(gòu)的產(chǎn)品不能夠取得增值稅發(fā)票外，其他管理或辦公過程中使用或耗用的各類物品、生產(chǎn)消耗性物資的采購(gòu)一般在取得增值稅發(fā)票時(shí)報(bào)銷。第十五條 物資采購(gòu)?fù)戤叢⑷〉迷鲋刀惏l(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓，應(yīng)視不同情況按以下規(guī)定辦理：（一）采購(gòu)后在未付款的并且未做帳務(wù)處理的情況下，須由采購(gòu)員將原發(fā)票和稅款抵扣聯(lián)退還給銷售方，屬于采購(gòu)物資退回的，由采購(gòu)員與對(duì)方協(xié)商實(shí)物處理退回工作，屬于銷售折讓的，采購(gòu)員應(yīng)從銷售方重新取得折讓后的增值稅發(fā)票。（二）采購(gòu)后已付貨款或者貨款未付但已做帳務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還的情況下，由公司財(cái)務(wù)部的稅務(wù)核算人員與當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系開具進(jìn)貨退出證明單或索取折讓證明單，由采購(gòu)員送交銷售方，并取得銷售方開具的紅字發(fā)票，再轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理，屬于采購(gòu)物資退回的，由采購(gòu)員與對(duì)方協(xié)商實(shí)物處理退回工作。第四章 檢查與監(jiān)督第十六條 本公司由財(cái)務(wù)部會(huì)同其他相關(guān)部門對(duì)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)行使檢查監(jiān)督權(quán)。第十七條 對(duì)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)檢查監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：（一）采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)崗位設(shè)置和批準(zhǔn)權(quán)限的授權(quán)和執(zhí)行情況。（二）申請(qǐng)物資采購(gòu)的程序是否正確，審批物資采購(gòu)是否有越權(quán)行為。（三）物資采購(gòu)合同的訂立情況，合同要約是否完整、規(guī)范、合法有效。（四）物資采購(gòu)專屬權(quán)的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查物資采購(gòu)是否由物資管理部門集中辦理，其他部門辦理物資采購(gòu)是否獲得批準(zhǔn)并經(jīng)物資管理部門授權(quán)。（五）付款環(huán)節(jié)的控制。重點(diǎn)檢查付款通知書填寫是否完整，審批手續(xù)是否正確有效，是否憑付款通知書支付購(gòu)貨款。第十八條 對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的采購(gòu)與付款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查部門糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。四、銷售與收款內(nèi)部控制制度第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)對(duì)公司的銷售與收款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條 本制度所稱銷售與收款是指公司在供電過程中的用戶供電方案審批、