【正文】 全發(fā)運。 七、 收款控制 （一）各公司應當及時辦理銷售收款業(yè)務。應嚴格區(qū)分并明確收款責任，建立科學、合理的清收獎勵制度以及責任追究和處罰制度，以有利于及時清理催收欠款，保證各公司營運資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)效率。對催收無效的逾期應收賬款可通過法律程序予以解決。 銷售部門應當 設(shè)置銷售臺賬，及時反映各種商品、勞務等銷售的開單、發(fā)貨、收款情況，并由相關(guān)人員對銷售合同協(xié)議執(zhí)行情況進行定期跟蹤審閱。各公司銷售部門應當按照經(jīng)批準的銷售合同協(xié)議編制銷售計劃，向發(fā)貨部門下達 銷售通知單，同時編制銷售發(fā)票通知單，并經(jīng)審批后下達給財會部門，由財會部門或經(jīng)授權(quán)的有關(guān)部門在開具銷售發(fā)票前對客戶信用情況及實際出庫記錄憑證進行審查無誤后，根據(jù)銷售發(fā)票通知單向客戶開出銷售發(fā)票。 合同協(xié)議審批。 （二 ）各公司應當建立銷售定價控制制度，制定價目表、折扣政策、收款政策，定期審閱并嚴格執(zhí)行。 （二）有條件的公司可以設(shè)立專門的信用管理部門或崗位，負責制定各公司信用政策，監(jiān)督各部門信用政策執(zhí)行情況。 （四）銷售的確認、計量和報告應當符合國家統(tǒng)一的會計準則制度的規(guī)定。 四、各公司至少應當關(guān)注涉及銷售業(yè)務的下列風險： （一）銷售行為違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失。公司應當結(jié)合自身實際情況，確定存貨計價方法。 （二）各公司應當制定詳細的盤點計劃，合理安排人員、有序擺放存貨、保持盤點記錄的完整，及時處理盤盈、盤虧。 七、領(lǐng)用與發(fā)出控制 （一）各公司應當建立嚴格的存貨領(lǐng)用和發(fā)出制度。 （六）對于已售商品退貨的入庫，倉儲部門應根據(jù)銷售部門填寫的產(chǎn)品退貨憑證辦理入庫手續(xù)，經(jīng)批準后，對擬入庫的商品進行驗收。 （二）外購存貨入庫前至少應經(jīng)過以下驗收程序： 檢查訂貨合同、入庫通知單、供貨公司提供的材質(zhì)證明、合格證、運單、提貨通知單等原始單據(jù)與待檢驗貨物之間是否相符； 對擬 入庫存貨的交貨期進行檢驗，確定外購貨物的實際交貨期與訂購單中的交貨期是否一致； 對待驗貨物進行數(shù)量復核和質(zhì)量檢驗，必要時可聘請外部專家協(xié)助進行； 對驗收后數(shù)量相符、質(zhì)量合格的貨物辦理相關(guān)入庫手續(xù)，對經(jīng)驗收不符合要求的貨物，應及時辦理退貨或索賠； 新希望 內(nèi)部控制制度匯編 29 對不經(jīng)倉儲直接投入生產(chǎn)或使用的存貨，應當采取適當?shù)姆椒ㄟM行檢驗。 （二）各公司應當根據(jù)倉儲計劃、資金籌措計劃 、生產(chǎn)計劃、銷售計劃等制定采購計劃，對存貨的采購實行預算管理，合理確定材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等存貨的比例。公司要定期對新希望 內(nèi)部控制制度匯編 27 員工進行相關(guān)的政策、法律及業(yè)務培訓，不斷提高他們的業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平。 新希望 內(nèi)部控制制度匯編 26 企業(yè)內(nèi)部控制 — 存貨 一、為了加強對公司存貨的管理和控制，保證存貨的安全完整，提高存貨運營效率，保證合理確認存貨價值，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正存貨業(yè)務中的各種差錯和舞弊， 根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本制度。 乳業(yè)： 輔助材料、包裝物退貨：由質(zhì)量技術(shù)部門出據(jù)檢驗報告，報告應寫明退貨原因，退貨物資的名稱，批次、數(shù)量等信息，同時應由主管采購負責人、財務負責人審批，采購部負責與供應商協(xié)商好退貨及貨款收回事宜后，憑審批后的檢驗報告到庫房辦理材料退庫手續(xù)，庫房需填寫紅字材料入庫單，經(jīng)收貨人簽字后方可出庫。辦理采購結(jié)算時，應當扣除預付賬款。 各公司應當加強對大額預付賬款的監(jiān)控，定期對其進行追蹤核查。 （四）各公司應當 充分了解 和掌握有關(guān)供應商信譽、供貨能力等方面的信息，由采購、使用等部門共同參與比質(zhì)比價，并按規(guī)定的授權(quán)批 準程序確定供應商。大宗商品或服務等的采購應當采用招投標方式并簽訂合同協(xié)議； 一般物品或服務等的采購可以采用詢價或定向采購的方式并簽訂合同協(xié)議；小額零星物品或服務等的采購可以采用直接購買等方式。 （二）各公司應當加強采購業(yè)務的預算管理。 （ 5）、促銷用品采購， 由市場部根據(jù)公司促銷提案向采購部門提出申請，采購部門報送財務部負責人和總經(jīng)理審批后執(zhí)行。 六、 請購與審批控制 （一）各公司應當建立采購申請制度，依據(jù)購置商品或服務的類型，確定歸口管理部門，授予相應的請購權(quán)， 并明確相關(guān)部門或人員的職責權(quán)限及相應的請購程序。 新希望 內(nèi)部控制制度匯編 17 掌握大宗物資日常采購訂單執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，并配合各公司及時處理。各公司根據(jù)經(jīng)營預算和產(chǎn)品質(zhì)量要求，按照主管事業(yè)部制定的原料采購標準，編制采購計劃和預算，擇優(yōu)選擇和確定供應商，按授權(quán)審核程序簽訂供應合同或協(xié)議，正式合同或協(xié)議應存檔并報財務部備案。 采購業(yè)務的不相容崗位至少包括： 采購業(yè)務的請購與審批； 采購業(yè)務詢價與供應商的選擇； 采購合同或協(xié)議的擬訂、審核與審批； 采購、驗收、保管與相關(guān)記錄； 付款的 申請、審批與執(zhí)行。 （六） 付款方式不恰當、執(zhí)行有偏差，可能導致 本公司 資金損失或信用受損。 新希望 內(nèi)部控制制度匯編 14 企業(yè)內(nèi)部控制 — 采購 一、 為了加強對采購業(yè)務的內(nèi)部控制，規(guī)范請購與審批、采購與驗收、付款等行為，防范 采購過程中的差錯和舞弊，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和 《企業(yè)內(nèi)部控制 基本規(guī)范》 ，制定本制度。 （二） 銀行匯票存款是指公司為取得銀行匯票而按規(guī)定存入銀行的存款。 采購貨物原則上不預付貨款，特殊情況應征得 上一級財務部和業(yè)務主管部門 同意，且必須確保貨款安全。 出納人員和其他 經(jīng)管現(xiàn)金的人員工作調(diào)動、辭職 ，在 辦理工作移交時必須盤點庫存現(xiàn)金和經(jīng)管的有價證券。 出納不得直接憑原始憑證支付現(xiàn)金 ,不得以白條抵庫。邊遠 地區(qū)，離開戶銀行較遠，且交通不便的公司可適當放寬，但最多不超過 10 天的日常零星開支。 總經(jīng)理或財務經(jīng)理出差，應將所管印鑒委托他人代管，以保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進行，但必須辦理移交手續(xù)，妥善保管，嚴防遺失。 第五十條 本規(guī)范自 2020 年 7 月 1 日起實施。 內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計缺陷和運行缺陷。 （四）相關(guān)機構(gòu)或人員串通舞弊。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應當及時報告并加以解決。 第三十五條 績效考評控制要求 企業(yè)建立和實施績效考評制度，科學設(shè)置考核指標體系，對企業(yè)內(nèi)部各責任單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。 第三十條 授權(quán)審批控制要求企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應責任。 風險規(guī)避是企業(yè)對超出風險承受度的風險，通過放棄或者停止與該風險相關(guān)的業(yè)務活動以避免和減輕損失的策略。 （四）技術(shù)進步、工藝改進等科學技術(shù)因素。 （二）組織機構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務流程等管理因素。 第十八條 企業(yè)應當加強文化 建設(shè)，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強化風險意識。內(nèi)部審計機構(gòu)對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應當按照企業(yè)內(nèi)部審計工作程序進行報告；對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事 會報告。 企業(yè)應當成立專門機構(gòu)或者指定適當?shù)臋C構(gòu)具體負責組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立實施及日常工作。 第二章 內(nèi)部環(huán)境 第十一條 企業(yè)應當根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責權(quán)限，形成科學有效的職責分工和制衡機制。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應當及時加以改進。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。內(nèi)部控制應當在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務事項和高風險領(lǐng)域。 本規(guī)范適用于中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的大中型企業(yè)。 第三條 本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。 （四）適應性原則。 （三）控制活動。 第八條 企業(yè) 應當建立內(nèi)部控制實施的激勵約束機制，將各責任單位和全體員工實施內(nèi)部控制的情況納入績效考評體系，促進內(nèi)部控制的有效實施。 監(jiān)事會對股東（大）會負責，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責。 審計委員會負責人應當具備相應的獨立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。 （二）員工的薪酬、考核、晉升與獎懲。 第十九條 企業(yè)應當加強法制教育，增強董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員和員工的法制觀念，嚴格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律新希望 內(nèi)部控制制度匯編 5 糾紛案件備案制度。 （五）營運安全、員工健康、環(huán)境保護等安全環(huán)保因素。 第二十四條 企 業(yè)應當采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風險發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風險進行分析和排序，確定關(guān)注重點和優(yōu)先控制的風險。 風險承受是企業(yè)對風險承受度之內(nèi)的風險，在權(quán)衡成本效益之后，不準備采取控制措施降低風險或者減輕損失的策 略。特別授權(quán)是指企業(yè)在特殊情況、特定條件下進行的授權(quán)。設(shè)置總會計師的企業(yè)，不得設(shè)置與其職權(quán)重疊的副職。 第五章 信息與溝通 第三十八條 企業(yè)應當建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時溝通，促進內(nèi)部控制有效運行。 企業(yè)應當加強對信息系統(tǒng)開發(fā)與維護、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。 第六章 內(nèi)部監(jiān)督 第四十四條 企業(yè)應當根據(jù)本規(guī)范及其配套辦法，制定內(nèi)部控制監(jiān)督制度，明確內(nèi)部審計機構(gòu)（或經(jīng)授權(quán)的其他監(jiān)督機構(gòu)）和其他內(nèi)部機構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中的職責權(quán)限，規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和要求。 內(nèi)部控制自我評價的方式、范圍、程序和頻率，由企業(yè)根據(jù)經(jīng)營業(yè)務調(diào)整、經(jīng)營環(huán)境變化、業(yè)務發(fā)展狀況、實際風險水平等自行確定。 三、工作職責 （一 ） 總部財務部負責修訂本辦法以及監(jiān)督、檢查本辦法在各公司的執(zhí)行情況。 出差人員必須隨身攜帶的差旅費。 （三 ） 現(xiàn)金收入的管理 收款人員在辦理現(xiàn)金收款時，必須認真審核票據(jù)，保證計算正確，并認真清點票款，確保應收款項準確無誤。并建立防盜報警設(shè)施，夜間應安排人員看守。 對因銀行記 賬 差錯造成貨款延誤入 賬 給公司帶來損失或影響資金正常周轉(zhuǎn)，應追究銀行的責任。 出納人員應妥善保管好空白付款憑證，建立付款憑證領(lǐng)用登記手續(xù)，及時清理注銷。同時應仔細核對應付給對方的金額，避免多付金額，并將多余的金額填入?yún)R票規(guī)定的欄目內(nèi)由銀行自動退回。 三、 各公司至少應當關(guān)注涉及采購業(yè)務的下列風險： （一）采購行為違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失。 （三） 采購行為應當合法合規(guī)， 采購與驗收流程及有關(guān)控制措施應當明確規(guī)范。 飼料： （ 1）采購、驗收與付款程序及授權(quán)批準。 （ 6）付款程序。配合技術(shù)中心對有共性的輔料、添加劑供應商進行談判，下達采購 指導價格，并對各公司執(zhí)行情況進行指導監(jiān)督。 集中采購原料的請購與審批控制，按相關(guān)文件執(zhí)行。月度奶源計劃由奶源部門根據(jù)月度銷售計劃制定，并報生產(chǎn)負責人、財務負責人和總經(jīng)理簽批后執(zhí)行，如出現(xiàn)月度奶源供過于求或供不應求的情況，奶源部門要積極協(xié)調(diào)解決。對于超預算和預算外采購項目，應當明確審批權(quán)限，由審批人根據(jù)其職責、權(quán)限以及各公司實際需要對請購申請進行審批。大宗商品或勞務采購等應當采用招投標方式確定采購價格， 并明確招投標的范圍、標準、實施程序和評標規(guī)則。 （五）各公司應當根據(jù)規(guī)定的驗收制度和經(jīng)批準的訂單、合同協(xié)議等采購文件，由專門的驗收部門或人員、采購部門、請購部門以及供應商等各方共同對所購物品或服務等的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進行驗收，出具檢驗報告、計量報告和驗收證明。 乳業(yè)： 預付賬款實行年度審批與個案特批相接合的方式。 飼料： 原料外觀檢驗不合格，由收貨人員將樣品送質(zhì)量管理負責人進行綜合判定和裁決，如果拒收則由采購部門通知供應商退貨，如果讓步接則進行理化指標檢驗。由采購部門憑簽批的退貨手續(xù)到庫房辦理退庫。 三、本 制度 適用于公司總部及各分公司、控股子公司（以下簡稱“各公司”）。 經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理存貨業(yè)務。 （五）各公司應當對采購環(huán)節(jié)建立完善的管理制度，確保采購過程的透明化。 （四）各公司應當建立存貨保管制度，加強存貨的日常保管工作。 存貨的存放和管理應指定專人負責并進行分類編碼，嚴格限制其他無關(guān)人員接觸存貨，入 庫存貨應及時記入收發(fā)存登記簿或存貨卡片，并詳細標明存放地點。 庫存商品的發(fā)出需要經(jīng)過相關(guān)部門批準，大批商品、貴重商品或危險品的發(fā)出應當?shù)玫教貏e授權(quán)。 （四）倉儲部門應通過盤點、清查、檢查等方式全面掌握存貨的狀況，及時發(fā)現(xiàn)存貨的殘、次、冷、背等情況。九、 本 制度 由總部財務部負責