215215股份有限公司內(nèi)部管理控制制度(存儲版)
【正文】 用情況。 對未入賬（在使用、閑置的未用）的固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)置內(nèi)部賬簿，登記未入賬的固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)的剩余年限計提折舊，按使用部門分?jǐn)傎M用。 固定資產(chǎn)的維護、保養(yǎng)、管理情況對盤盈、盤虧、毀損、閑置未用的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)查明原因，寫出書面報告，上報管理層。 無論是自行生產(chǎn)，還是外購的庫存商品，都只有通過銷售業(yè)務(wù)的完成才能獲得收入并賺取利潤。對發(fā)生銷售退貨，應(yīng)明確整個銷售環(huán)節(jié)每一個環(huán)節(jié)的責(zé)任人，當(dāng)發(fā)生退貨業(yè)務(wù)時，能夠找到承擔(dān)損失的責(zé)任人，并給予相應(yīng)的處罰，以加強生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)人員的責(zé)任意識，減少不必要的退貨損失。 并在增值稅專用發(fā)票開具系統(tǒng)里在發(fā)票上點擊作廢。每月定期與客戶進行一次對賬，以明確法律責(zé)任。采購員和驗收員之間要建立明確的分工和相互監(jiān)督制度，建立嚴(yán)格的有關(guān)質(zhì)量和數(shù)量的驗收制度。 固定資產(chǎn)發(fā)生內(nèi)部轉(zhuǎn)移，保管人發(fā)生變化，都應(yīng)當(dāng)辦理會計手續(xù)，填制固定資產(chǎn)調(diào)撥單。 出庫單應(yīng)及時傳遞財務(wù)部。 出差人員借支差旅費的，需在回公司5天內(nèi)辦理報銷手續(xù)，不得無故拖欠。 對此，企業(yè)應(yīng)建立應(yīng)收賬款的收賬監(jiān)督制度，隨時掌握回收情況。企業(yè)發(fā)生的應(yīng)收賬款的主要原因是擴大銷售，增強市場競爭力，因此，應(yīng)收賬款管理的首要目標(biāo)就是縮短期，盡可能避免壞賬損失。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應(yīng)立即通知財務(wù)部門并對造成的后果承擔(dān)責(zé)任。公司支票的購買由出納負責(zé)，并填寫支票備查簿。備用金實質(zhì)上也是現(xiàn)金，因此，各職能部門應(yīng)派人對備用金指定專人管理。為了全面反映各項貨幣資金的增減變動及結(jié)存情況、貨幣資金的來源渠道和用途，出納人員應(yīng)每日編制“貨幣資金變動情況表”。單位實施內(nèi)部控制的目標(biāo)主要是保護單位財產(chǎn)，檢查有關(guān)數(shù)據(jù)的正確性和可靠性、提高經(jīng)營效率、貫徹管理方針。出納到銀行提存現(xiàn)金時，如果金額超過5000元，應(yīng)由公司的保安人員陪同并派車前往。財務(wù)部設(shè)置備用金制度，明確對哪些部門、哪些業(yè)務(wù)實施備用金管理，各部門應(yīng)接受財務(wù)部門的管理及定期報賬等。出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當(dāng)付款金額無法確定時，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)賬支票，并寫明用途和收款單位。應(yīng)收賬款是企業(yè)因銷售商品、或提供勞務(wù)而形成的債權(quán)包括應(yīng)向客戶收取的貨款和代墊的運雜費。由于應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)是在繽紛復(fù)雜的銷售業(yè)務(wù)中產(chǎn)生、收賬的，它也銷貨業(yè)務(wù)緊密聯(lián)系。其他應(yīng)收款業(yè)務(wù)主要有兩個方面：一是對外發(fā)生的債權(quán)，對外發(fā)生的債權(quán)同應(yīng)收賬款管理制度。 財務(wù)部每月末對差旅費借款進行清理
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