【文章內(nèi)容簡介】 別進行處罰； 八、 虛開、偽造、出售發(fā)票等嚴重行為按國家規(guī)定處罰。 三、交 接手續(xù)的規(guī)定 各種交接手續(xù)的內(nèi)容包括： 備用金、營業(yè)款、結(jié)算清單、各種有價證券、信用卡簽購單、有關(guān)物品等的交接。 交接規(guī)定 （ 1） 上班前，收銀員到總收處領取備用金、有關(guān)物品等，營運 管理規(guī)范 ? 財務手冊 機密 第 19 頁 共 42 頁 要填寫一式二聯(lián)的交收表。清點無誤后，雙方簽中全名確認。營業(yè)結(jié)束后，收銀員將備用金、營業(yè)款、清單、各種證券、信用卡等分別在交收表注明?？偸阵泻藢o誤后，須簽名確認接收。 （ 2） 交接單上的文字不得涂改，所交物品與實交不符，接收人應立即提出。送交人核實后，用劃線更正法更正，并簽名確認。 （ 3） 接收人一但簽名確認，即表示責任已轉(zhuǎn)移給接收人，與送交人無關(guān)。 責任 劃分規(guī)定： （ 1） 接收人簽認前發(fā)現(xiàn)的問題，由送交人負責由此產(chǎn)生的經(jīng)濟責任。 （ 2） 接收人簽認后，對接管的錢、物、單證負全部或有關(guān)責任； （ 3） 任何人不得因為須負責任而拒絕或不完全執(zhí)行交接，由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟后果由拒絕或不完全執(zhí)行者負擔，并做出嚴肅處理。 （ 4） 各級督導人員必須模范執(zhí)行本規(guī)定，細致地執(zhí)行各項督導工作，確保資金的安全完整； 違反此規(guī)定的處罰 （ 1） 未造成經(jīng)濟損失的，視情節(jié)輕重作考勤處理，多次違反者，調(diào)離本部門； 營運 管理規(guī)范 ? 財務手冊 機密 第 20 頁 共 42 頁 （ 2） 造成經(jīng)濟損失的，按實損數(shù)額的 1— 5 倍罰款，并按有關(guān)規(guī)定處理。 四、檔案管理制度 第一條 ：為了規(guī)范管理會計檔案，加 強會計檔案的管理，使之符合全國統(tǒng)一的會計檔案管理辦法，制定本辦法； 第二條 ：會計檔案的內(nèi)容會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計資料。 第三條 ：會計檔案的整理立卷 （一） 會計憑證：指進入會計核算領域，已經(jīng)輸收支款項和轉(zhuǎn)達帳事宜的一切憑證。包括外來和自制的各種原始憑證、原始憑證匯表、記帳憑證、記帳憑證匯總表、銀行存款（借款）對帳單及余額調(diào)節(jié)表等。為了保證會計憑證及原始憑證的完整，要求填制記帳憑證時，對尺寸較大或較小的原始憑證進行折疊、裱附，使必須保存的附件規(guī)格統(tǒng)一，粘貼錯落有致，符合會計基礎工作的要求，并及 時按流水號順序和一般不超過三公分的厚度，去掉金屬物裝訂成冊。憑證案卷要保持整齊、結(jié)實、美觀、封面各項填寫齊全，接縫處要加蓋財務專用單。會計憑證按全年順序統(tǒng)一編號，卷號應裝訂的會計憑證封面冊數(shù)的編號一致。 （二） 會計帳簿：包括總帳、日記帳、明細帳、各種輔助登記簿等。訂本帳保持原來面目歸檔；活頁帳、卡片帳營運 管理規(guī)范 ? 財務手冊 機密 第 21 頁 共 42 頁 應撤出空白面，填齊帳本目錄頁號。 （三） 會計報表：包括《會計制度》規(guī)定和上級部門要求編報的主要財務快報，月、季、年度會計報表與財務分析。會計報表的裝訂順序為：封面、財務情況說明書、按表號順序排列的會計報表、封底。會計報表要 按保管期限的異同編制卷號。 （四） 其他會計資料：包括會計移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、經(jīng)濟合同、財產(chǎn)清查匯總資料、存儲于磁性介質(zhì)上的會計數(shù)據(jù)，程序文件等。 第四條 ：歸檔保管 （一） 當年的會計檔案在年度終了后一個月后移交財務部檔案管理人員，并辦理移交手續(xù)。由檔案管理員按檔案管理要求填寫“會計檔案案卷目錄表”，并附有當年會計人員情況表一式兩份，由財務部經(jīng)理簽字后，留在財務部自存?zhèn)洳椤? （二） 財務部保管一年以后，應向公司檔案管理部門辦理移交手續(xù)。 （三） 機構(gòu)變動或檔案管理員調(diào)動時，應辦理交接手續(xù)，由原管理人員編制會計檔案 移交清冊，將案卷逐一點交。 第五條 ：借閱使用 （一） 會計檔案在財務管理的，應建立會計檔案借閱登記營運 管理規(guī)范 ? 財務手冊 機密 第 22 頁 共 42 頁 表冊，即將借閱檔案的所屬日期、檔案名稱、借閱人姓名、借閱日期、借閱目的、歸還日期等情況登記清楚。 （二） 公司內(nèi)部人員借閱會計檔案，應經(jīng)會計人員同意后，辦理借閱手續(xù)；外單位人員調(diào)閱，應當持本單位介紹信，注明調(diào)閱內(nèi)容，經(jīng)會計主管人員批準，方可辦理調(diào)閱手續(xù)。 （三） 借閱會計檔案的人員，不得在案卷中標畫，不得拆散原卷冊，更不得抽換，不得將會計檔案攜帶外出，特殊情況經(jīng)財務部經(jīng)理批準。需復制的經(jīng)財務經(jīng)理批準后方可進行復制。 （四） 經(jīng)批準借閱的會計檔 案應限定期限歸還。若發(fā)生借閱檔案丟失，引起的一切后果均由借閱人負責。 第六條 ：會計檔案的銷毀 會計檔案保管期滿需要銷毀時，應由本單位檔案管理部門提出銷毀意見，會同會計機構(gòu)共同鑒定，嚴格審查，編制“會計檔案銷毀清冊”，經(jīng)單位領導審查批準后銷毀。經(jīng)批準銷毀的會計檔案中，屬于未了結(jié)的債權(quán)債務原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，由檔案管理部門保管到結(jié)清債權(quán)債務為止。銷毀時，應由檔案機構(gòu)和財會機構(gòu)共同派員監(jiān)銷，按會計檔案銷毀清冊逐一核對，銷毀后要在銷毀清冊上簽章，歸入檔案。 營運 管理規(guī)范 ? 財務手冊 機密 第 23 頁 共 42 頁 第六章 費用報銷暫 行規(guī)定 為了加強本公司差旅費報銷的管理，本著“節(jié)儉、必需、合理“的原則，制定本暫行規(guī)定。 一、 出差審批的程序及權(quán)限 因公確需出差，須由部門申請，并按要求列申請單，經(jīng)主管領導批準同意，方可辦理出差借款。 預支差旅費借款 =往返交通費 +出差天數(shù)發(fā)生費用（住宿費 +伙食補助費 +市內(nèi)交通費） 出差審批權(quán)限： 出差人員 審批權(quán)限 副總經(jīng)理、總助 總經(jīng)理 部門經(jīng)理以下人員 分管副總經(jīng)理 二、 出差補助標準 出差伙食補助、市內(nèi)交通及住宿費標準如下表： 一類地區(qū)（元 /天） 北京、上海、天津、海南、廈門、珠海、福州、廣助及 州 、深圳 二類地區(qū)（元 /天） 省會城市及除一類以外地區(qū) 三類地區(qū)（元 /天） 省內(nèi)城市、市轄縣（市）區(qū) 住宿費 伙食補助費 市內(nèi)交通 住宿費 伙食補助費 市內(nèi)交通 住宿費 伙食補助費 市內(nèi)交通 副總經(jīng)理以上 320 50 實報實銷 280 50 實報實銷 180 40 實報實銷 總助及部門經(jīng)理 250 40 50 200 40 40 120 30 30 營運 管理規(guī)范 ? 財務手冊 機密 第 24 頁 共 42 頁 部門副經(jīng)理及主管 200 40 40 150 40 30 100 30 30 一般員工 140 30 20 100 30 20 60 20 20 交通費用開支標準： 1） 因公務出差，凡有火車直達目的的原則上乘坐火車，以乘坐硬座，硬臥為主。需乘輪船的以四等艙為主。 2） 需乘坐飛機、軟坐、軟臥或三等艙的，必須事前報總經(jīng)理批準后，方可乘坐。 出差人員的住宿費、市內(nèi)交通費、伙食補助費、實行“分項計算、總額包干、調(diào)劑使用、超支不補“的辦法。 計算方法： 1） 出差乘火車，從晚上八點到次日八點之間在火車上過夜六小時上的或連續(xù)乘車十二小時的，可購買臥鋪車票。 2） 實行費用包干后，在規(guī)定標準內(nèi)憑據(jù)報銷，超過標準的部分自理，不予報銷，特殊情況超標的，須經(jīng)總經(jīng)理批準方可報銷。低于包干標準 的全部歸已。無住宿單據(jù)的一律不予報銷。 3） 出差人員的伙食補助費按每人每天補助標準發(fā)給，不分途徑和住勤。離開駐地和返回駐地的當天，按所在高標準地區(qū)發(fā)給。離開駐地和到達目的地時間以中午 12 時為界，中午 12 之前出發(fā)的按一天計，中午 12 時之一后出發(fā)的按半天計。 三、 出差報銷 營運 管理規(guī)范 ? 財務手冊 機密 第 25 頁 共 42 頁 員工出差回公司后應在三天內(nèi)對所借差旅費辦理報銷手續(xù)。逾期不辦理的，除按超過天數(shù)計算資金占用利息外，緩發(fā)當月工資，直至費用結(jié)清時再發(fā)工資。 未經(jīng)領導批準，超過開支 標準的，其超過部分由個人自理。 四、 其它 參加各類會議，凡交納會務費的，可按參會實際發(fā)生的費用據(jù)實報銷，不再報銷住宿費用伙食補貼。 經(jīng)公司領導批準，陪同上級部門及公、檢、法、稅務、工商、銀行等有關(guān)部門出差，其差旅費據(jù)實報銷。 隨公司領導出差的，可按公司領導標準據(jù)實報銷。 公司員工出差非工作原因而繞道，其繞道費用由個人自理。 公司自備汽車出差人員（含司機），其補助、補貼比照第二條執(zhí)行，但不發(fā)市內(nèi)交通費。 司機長途出車補貼每天 20 元。 大部經(jīng)理及采購人員根據(jù)級別每月補助一定的交通費用，除采購部以外的大部經(jīng)理及采購助理每月 30 元，采購主管每月 60 元，二級采購經(jīng)理每月 100 元，一級采購經(jīng)理每月150 元。該 補助補貼到工資，凡市內(nèi)公共汽車及出租車費一律不予報銷。 采購人員通訊工具配備及使用規(guī)定 營運 管理規(guī)范 ? 財務手冊 機密 第 26 頁 共 42 頁 為加強公司通訊工具的管理，做到合理配備與有效使用，特制定暫行規(guī)定如下： 一、 通訊工具配備及使用原則： 通訊工具按員工崗位、職位不同分別給予配備，員工崗位或職位變動，應按新崗位、職位重新調(diào)整。 通訊工具的配置，必須是公司正式簽訂《勞動合同》的員工。解除勞動合同時，員工應主動將所配通訊工具歸還公司。否則，