【文章內(nèi)容簡介】 別進(jìn)行處罰； 八、 虛開、偽造、出售發(fā)票等嚴(yán)重行為按國家規(guī)定處罰。 三、交 接手續(xù)的規(guī)定 各種交接手續(xù)的內(nèi)容包括： 備用金、營業(yè)款、結(jié)算清單、各種有價證券、信用卡簽購單、有關(guān)物品等的交接。 交接規(guī)定 （ 1） 上班前，收銀員到總收處領(lǐng)取備用金、有關(guān)物品等，營運(yùn) 管理規(guī)范 ? 財務(wù)手冊 機(jī)密 第 19 頁 共 42 頁 要填寫一式二聯(lián)的交收表。清點(diǎn)無誤后，雙方簽中全名確認(rèn)。營業(yè)結(jié)束后，收銀員將備用金、營業(yè)款、清單、各種證券、信用卡等分別在交收表注明?？偸阵泻藢o誤后，須簽名確認(rèn)接收。 （ 2） 交接單上的文字不得涂改，所交物品與實交不符，接收人應(yīng)立即提出。送交人核實后，用劃線更正法更正，并簽名確認(rèn)。 （ 3） 接收人一但簽名確認(rèn)，即表示責(zé)任已轉(zhuǎn)移給接收人，與送交人無關(guān)。 責(zé)任 劃分規(guī)定： （ 1） 接收人簽認(rèn)前發(fā)現(xiàn)的問題，由送交人負(fù)責(zé)由此產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 （ 2） 接收人簽認(rèn)后，對接管的錢、物、單證負(fù)全部或有關(guān)責(zé)任； （ 3） 任何人不得因為須負(fù)責(zé)任而拒絕或不完全執(zhí)行交接，由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟(jì)后果由拒絕或不完全執(zhí)行者負(fù)擔(dān)，并做出嚴(yán)肅處理。 （ 4） 各級督導(dǎo)人員必須模范執(zhí)行本規(guī)定，細(xì)致地執(zhí)行各項督導(dǎo)工作，確保資金的安全完整； 違反此規(guī)定的處罰 （ 1） 未造成經(jīng)濟(jì)損失的，視情節(jié)輕重作考勤處理，多次違反者，調(diào)離本部門； 營運(yùn) 管理規(guī)范 ? 財務(wù)手冊 機(jī)密 第 20 頁 共 42 頁 （ 2） 造成經(jīng)濟(jì)損失的，按實損數(shù)額的 1— 5 倍罰款，并按有關(guān)規(guī)定處理。 四、檔案管理制度 第一條 ：為了規(guī)范管理會計檔案，加 強(qiáng)會計檔案的管理，使之符合全國統(tǒng)一的會計檔案管理辦法，制定本辦法； 第二條 ：會計檔案的內(nèi)容會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計資料。 第三條 ：會計檔案的整理立卷 （一） 會計憑證：指進(jìn)入會計核算領(lǐng)域，已經(jīng)輸收支款項和轉(zhuǎn)達(dá)帳事宜的一切憑證。包括外來和自制的各種原始憑證、原始憑證匯表、記帳憑證、記帳憑證匯總表、銀行存款（借款）對帳單及余額調(diào)節(jié)表等。為了保證會計憑證及原始憑證的完整，要求填制記帳憑證時，對尺寸較大或較小的原始憑證進(jìn)行折疊、裱附，使必須保存的附件規(guī)格統(tǒng)一，粘貼錯落有致，符合會計基礎(chǔ)工作的要求，并及 時按流水號順序和一般不超過三公分的厚度，去掉金屬物裝訂成冊。憑證案卷要保持整齊、結(jié)實、美觀、封面各項填寫齊全，接縫處要加蓋財務(wù)專用單。會計憑證按全年順序統(tǒng)一編號，卷號應(yīng)裝訂的會計憑證封面冊數(shù)的編號一致。 （二） 會計帳簿：包括總帳、日記帳、明細(xì)帳、各種輔助登記簿等。訂本帳保持原來面目歸檔；活頁帳、卡片帳營運(yùn) 管理規(guī)范 ? 財務(wù)手冊 機(jī)密 第 21 頁 共 42 頁 應(yīng)撤出空白面，填齊帳本目錄頁號。 （三） 會計報表：包括《會計制度》規(guī)定和上級部門要求編報的主要財務(wù)快報，月、季、年度會計報表與財務(wù)分析。會計報表的裝訂順序為：封面、財務(wù)情況說明書、按表號順序排列的會計報表、封底。會計報表要 按保管期限的異同編制卷號。 （四） 其他會計資料：包括會計移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、經(jīng)濟(jì)合同、財產(chǎn)清查匯總資料、存儲于磁性介質(zhì)上的會計數(shù)據(jù)，程序文件等。 第四條 ：歸檔保管 （一） 當(dāng)年的會計檔案在年度終了后一個月后移交財務(wù)部檔案管理人員，并辦理移交手續(xù)。由檔案管理員按檔案管理要求填寫“會計檔案案卷目錄表”，并附有當(dāng)年會計人員情況表一式兩份，由財務(wù)部經(jīng)理簽字后，留在財務(wù)部自存?zhèn)洳椤? （二） 財務(wù)部保管一年以后，應(yīng)向公司檔案管理部門辦理移交手續(xù)。 （三） 機(jī)構(gòu)變動或檔案管理員調(diào)動時，應(yīng)辦理交接手續(xù)，由原管理人員編制會計檔案 移交清冊，將案卷逐一點(diǎn)交。 第五條 ：借閱使用 （一） 會計檔案在財務(wù)管理的，應(yīng)建立會計檔案借閱登記營運(yùn) 管理規(guī)范 ? 財務(wù)手冊 機(jī)密 第 22 頁 共 42 頁 表冊，即將借閱檔案的所屬日期、檔案名稱、借閱人姓名、借閱日期、借閱目的、歸還日期等情況登記清楚。 （二） 公司內(nèi)部人員借閱會計檔案，應(yīng)經(jīng)會計人員同意后，辦理借閱手續(xù)；外單位人員調(diào)閱，應(yīng)當(dāng)持本單位介紹信，注明調(diào)閱內(nèi)容，經(jīng)會計主管人員批準(zhǔn)，方可辦理調(diào)閱手續(xù)。 （三） 借閱會計檔案的人員，不得在案卷中標(biāo)畫，不得拆散原卷冊，更不得抽換，不得將會計檔案攜帶外出，特殊情況經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)。需復(fù)制的經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可進(jìn)行復(fù)制。 （四） 經(jīng)批準(zhǔn)借閱的會計檔 案應(yīng)限定期限歸還。若發(fā)生借閱檔案丟失，引起的一切后果均由借閱人負(fù)責(zé)。 第六條 ：會計檔案的銷毀 會計檔案保管期滿需要銷毀時，應(yīng)由本單位檔案管理部門提出銷毀意見，會同會計機(jī)構(gòu)共同鑒定，嚴(yán)格審查，編制“會計檔案銷毀清冊”，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)后銷毀。經(jīng)批準(zhǔn)銷毀的會計檔案中，屬于未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷，由檔案管理部門保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)為止。銷毀時，應(yīng)由檔案機(jī)構(gòu)和財會機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷，按會計檔案銷毀清冊逐一核對，銷毀后要在銷毀清冊上簽章，歸入檔案。 營運(yùn) 管理規(guī)范 ? 財務(wù)手冊 機(jī)密 第 23 頁 共 42 頁 第六章 費(fèi)用報銷暫 行規(guī)定 為了加強(qiáng)本公司差旅費(fèi)報銷的管理，本著“節(jié)儉、必需、合理“的原則，制定本暫行規(guī)定。 一、 出差審批的程序及權(quán)限 因公確需出差，須由部門申請，并按要求列申請單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意，方可辦理出差借款。 預(yù)支差旅費(fèi)借款 =往返交通費(fèi) +出差天數(shù)發(fā)生費(fèi)用（住宿費(fèi) +伙食補(bǔ)助費(fèi) +市內(nèi)交通費(fèi)） 出差審批權(quán)限： 出差人員 審批權(quán)限 副總經(jīng)理、總助 總經(jīng)理 部門經(jīng)理以下人員 分管副總經(jīng)理 二、 出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn) 出差伙食補(bǔ)助、市內(nèi)交通及住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)如下表： 一類地區(qū)（元 /天） 北京、上海、天津、海南、廈門、珠海、福州、廣助及 州 、深圳 二類地區(qū)（元 /天） 省會城市及除一類以外地區(qū) 三類地區(qū)（元 /天） 省內(nèi)城市、市轄縣（市）區(qū) 住宿費(fèi) 伙食補(bǔ)助費(fèi) 市內(nèi)交通 住宿費(fèi) 伙食補(bǔ)助費(fèi) 市內(nèi)交通 住宿費(fèi) 伙食補(bǔ)助費(fèi) 市內(nèi)交通 副總經(jīng)理以上 320 50 實報實銷 280 50 實報實銷 180 40 實報實銷 總助及部門經(jīng)理 250 40 50 200 40 40 120 30 30 營運(yùn) 管理規(guī)范 ? 財務(wù)手冊 機(jī)密 第 24 頁 共 42 頁 部門副經(jīng)理及主管 200 40 40 150 40 30 100 30 30 一般員工 140 30 20 100 30 20 60 20 20 交通費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)： 1） 因公務(wù)出差，凡有火車直達(dá)目的的原則上乘坐火車，以乘坐硬座，硬臥為主。需乘輪船的以四等艙為主。 2） 需乘坐飛機(jī)、軟坐、軟臥或三等艙的，必須事前報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可乘坐。 出差人員的住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、實行“分項計算、總額包干、調(diào)劑使用、超支不補(bǔ)“的辦法。 計算方法： 1） 出差乘火車，從晚上八點(diǎn)到次日八點(diǎn)之間在火車上過夜六小時上的或連續(xù)乘車十二小時的，可購買臥鋪車票。 2） 實行費(fèi)用包干后，在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報銷，超過標(biāo)準(zhǔn)的部分自理，不予報銷，特殊情況超標(biāo)的，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報銷。低于包干標(biāo)準(zhǔn) 的全部歸已。無住宿單據(jù)的一律不予報銷。 3） 出差人員的伙食補(bǔ)助費(fèi)按每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給，不分途徑和住勤。離開駐地和返回駐地的當(dāng)天，按所在高標(biāo)準(zhǔn)地區(qū)發(fā)給。離開駐地和到達(dá)目的地時間以中午 12 時為界，中午 12 之前出發(fā)的按一天計，中午 12 時之一后出發(fā)的按半天計。 三、 出差報銷 營運(yùn) 管理規(guī)范 ? 財務(wù)手冊 機(jī)密 第 25 頁 共 42 頁 員工出差回公司后應(yīng)在三天內(nèi)對所借差旅費(fèi)辦理報銷手續(xù)。逾期不辦理的，除按超過天數(shù)計算資金占用利息外，緩發(fā)當(dāng)月工資，直至費(fèi)用結(jié)清時再發(fā)工資。 未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，超過開支 標(biāo)準(zhǔn)的，其超過部分由個人自理。 四、 其它 參加各類會議，凡交納會務(wù)費(fèi)的，可按參會實際發(fā)生的費(fèi)用據(jù)實報銷，不再報銷住宿費(fèi)用伙食補(bǔ)貼。 經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，陪同上級部門及公、檢、法、稅務(wù)、工商、銀行等有關(guān)部門出差，其差旅費(fèi)據(jù)實報銷。 隨公司領(lǐng)導(dǎo)出差的，可按公司領(lǐng)導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實報銷。 公司員工出差非工作原因而繞道，其繞道費(fèi)用由個人自理。 公司自備汽車出差人員（含司機(jī)），其補(bǔ)助、補(bǔ)貼比照第二條執(zhí)行，但不發(fā)市內(nèi)交通費(fèi)。 司機(jī)長途出車補(bǔ)貼每天 20 元。 大部經(jīng)理及采購人員根據(jù)級別每月補(bǔ)助一定的交通費(fèi)用，除采購部以外的大部經(jīng)理及采購助理每月 30 元，采購主管每月 60 元，二級采購經(jīng)理每月 100 元，一級采購經(jīng)理每月150 元。該 補(bǔ)助補(bǔ)貼到工資，凡市內(nèi)公共汽車及出租車費(fèi)一律不予報銷。 采購人員通訊工具配備及使用規(guī)定 營運(yùn) 管理規(guī)范 ? 財務(wù)手冊 機(jī)密 第 26 頁 共 42 頁 為加強(qiáng)公司通訊工具的管理，做到合理配備與有效使用，特制定暫行規(guī)定如下： 一、 通訊工具配備及使用原則： 通訊工具按員工崗位、職位不同分別給予配備，員工崗位或職位變動，應(yīng)按新崗位、職位重新調(diào)整。 通訊工具的配置，必須是公司正式簽訂《勞動合同》的員工。解除勞動合同時，員工應(yīng)主動將所配通訊工具歸還公司。否則，