【正文】 第 7 頁(yè) 共 42 頁(yè) （ 1） 《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》登記經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi) 用及相關(guān)科目明細(xì)帳。 （ 3） 當(dāng)日的憑證次日記完。 （ 6） 保證計(jì)算、結(jié)算、付息等費(fèi)用歸屬的正確性。 （ 8） 審核原始單據(jù)是否合理、合法，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證 或手續(xù)不齊全的憑證不予報(bào)銷。 （ 10） 負(fù)責(zé)除損益類科目以外的應(yīng)付福利費(fèi)，應(yīng)付工資，預(yù)收、 預(yù)付收款，其它往來(lái)等明細(xì)收，保證帳帳，帳證相符。 （ 12） 接受有關(guān)人員的查詢，及其他臨時(shí)任務(wù)。 （ 2） 嚴(yán)格控制銷售收入短款，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告處理。 （ 4） 負(fù)責(zé)商品銷售退回的核算工作。 （ 6） 準(zhǔn)確無(wú)誤地出具所負(fù)責(zé)的專柜部的收入、成本及毛利指標(biāo) 完成情況及相應(yīng)財(cái)務(wù)報(bào)表。 （ 8） 負(fù)責(zé)編制各會(huì)計(jì)期間的增值稅納稅申報(bào)表，消費(fèi)稅報(bào)表， 所得稅納稅申報(bào)表，稅種分析表，同時(shí)進(jìn)行商場(chǎng)納稅情況分析，打印各明細(xì)報(bào)表，于每月 10 日前進(jìn)行納稅申報(bào)。 （ 10） 每月 15 日前裝訂稅務(wù)報(bào)表，同時(shí)交抵扣憑證一并送交 檔案管理員。 （ 12） 及時(shí)傳達(dá)稅務(wù)政策的法規(guī)。 （ 13） 將需要辦理的《索取銷售退回或銷售折讓證明單》送往主 管稅務(wù)部門，按規(guī)定辦理后進(jìn)行詳細(xì)登記。 營(yíng)運(yùn) 管理規(guī)范 ? 財(cái)務(wù)手冊(cè) 機(jī)密 第 9 頁(yè) 共 42 頁(yè) 固定資產(chǎn)核算員的崗位職責(zé) （ 1） 核固定資產(chǎn)的購(gòu)進(jìn)是否合理，監(jiān)督新增固定資產(chǎn)與憑證一 致。 （ 2） 所有固定資產(chǎn)建立卡片制度。 （ 3） 審核調(diào)出，轉(zhuǎn)讓手續(xù)是否齊全，有無(wú)數(shù)量短缺或附件，部 件不全的設(shè)備。 （ 5） 維護(hù)固定資產(chǎn)于當(dāng)月輸入微機(jī)，準(zhǔn)確無(wú)誤，如有錯(cuò)誤，更 正記錄需操作正確。 （ 7） 檢查固定資產(chǎn)的保管使用和維護(hù)情況，對(duì)固定資產(chǎn)長(zhǎng)期閑 置，使用不當(dāng)保管不妥的情況書面報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。 （ 9） 對(duì)固定資產(chǎn)的 利用效果考核，準(zhǔn)確，及時(shí)上服。 （ 11） 每月 12 月份協(xié)助固定資產(chǎn)管理部門進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清理，保 證公司財(cái)產(chǎn)完整，清查報(bào)告要清楚，準(zhǔn)確。 （ 13） 監(jiān)督實(shí)物部門卡片建立準(zhǔn)確、及時(shí)、調(diào)整部門存放記錄清 楚。 （ 15） 登記固定資產(chǎn)，低值易耗品，物料用品帳。每日查對(duì)聯(lián)營(yíng)管庫(kù)存的 專柜商品； （ 17） 打印每月的會(huì)計(jì)賬本，裝訂并保存各種報(bào)表，做好電腦的 保養(yǎng)工作。 （ 19） 做好檔案管理工作。 往來(lái)會(huì)計(jì)崗位職責(zé) （ 1） 好各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)（押金、廣告費(fèi)、水電費(fèi)、促銷費(fèi)、廠商 返利、綜合服務(wù)費(fèi)）的收取情況。 （ 3） 對(duì)涉及辭職人員，確認(rèn)往來(lái)帳項(xiàng)無(wú)借款后，在辭職表簽字。 出納員崗位職責(zé) （ 1） 申報(bào)轉(zhuǎn)帳支票及匯票等有關(guān)空白銀行票據(jù)備足一周之需。 （ 3） 依據(jù)手續(xù)齊全的“費(fèi)用支審批請(qǐng)單”“廠商結(jié)算單”支付款 營(yíng)運(yùn) 管理規(guī)范 ? 財(cái)務(wù)手冊(cè) 機(jī)密 第 11 頁(yè) 共 42 頁(yè) 項(xiàng)。 （ 5） 以超期未取的支票加蓋“作廢”章后，登記備查簿，檢查 作廢支票，保證存根與正本齊全。 （ 7） 必要時(shí)報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)部經(jīng)理銀行存款余額及結(jié)款中 發(fā)生的問(wèn)題和疑問(wèn)。 （ 9） 款項(xiàng)支付符合《票據(jù)法》有《支付結(jié)算辦法》的有關(guān)規(guī)定。 （ 11） 每日下班作收支報(bào)表。定期將作廢的 支票訂本歸檔。 （ 14） 登記銀行存款日記帳，保證與總帳及機(jī)制帳相符。 （ 16） 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)符合《現(xiàn)金管理規(guī)定》，現(xiàn)金的收付必須依 據(jù)審核無(wú)誤的符合開支范圍的合法的原始憑證收付款項(xiàng)。 （ 18） 在收付現(xiàn)金后，必須在發(fā)票收付單據(jù)或原始憑證加“現(xiàn)金 營(yíng)運(yùn) 管理規(guī)范 ? 財(cái)務(wù)手冊(cè) 機(jī)密 第 12 頁(yè) 共 42 頁(yè) 收訖”或“現(xiàn)金付訖”字樣。 （ 20） 嚴(yán)禁以白條抵庫(kù)，挪用庫(kù)存現(xiàn)金、不得坐支現(xiàn)金。 （ 22） 庫(kù)存現(xiàn)金余額必須在核定額以下，超過(guò)限額部分當(dāng)日存 入銀行。 （ 24） 按公司規(guī)定使用印鑒及有關(guān)票據(jù)。 （ 3） 負(fù)責(zé)零鈔兌換，與銀行保持聯(lián)系，以取得足夠的零錢，隨 時(shí)整理零錢，并給前臺(tái)收銀員更換。 （ 5） 負(fù)責(zé) 指導(dǎo)發(fā)票使用人正確開具發(fā)票。 （ 7） 整齊清潔：保持總收室內(nèi)外的整齊清潔。 （ 9） 嚴(yán)禁挪用備用金：除總經(jīng)理批準(zhǔn)以外，任何人不得挪用備 用金。 （ 11） 負(fù)責(zé)與專柜柜組長(zhǎng)核對(duì)供應(yīng)商銷售報(bào)表； （ 12） 人員管制：除當(dāng)班的總收人員和會(huì)計(jì)人員外，其它人員不 得進(jìn)入。 （ 14） 下班時(shí)鎖好所有應(yīng)鎖柜子，檢查一遍，走時(shí)把鐵門關(guān)好。 （ 3） 財(cái)務(wù)部每月 11— 28 日按照專柜品牌、名優(yōu)廠家，銷售金額大小，按順序安排付款。 （ 5） 使用銀行承兌匯票結(jié)算的業(yè)務(wù)，按經(jīng)銷商品結(jié)算程序辦理。 （ 7） 財(cái)務(wù)辦理貨款轉(zhuǎn)帳手續(xù)后，如有誤，由供應(yīng)商到財(cái)務(wù)部查對(duì)； （ 8） 如發(fā)生結(jié)算錯(cuò)誤，結(jié)算會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)負(fù)責(zé)處理，因結(jié)算錯(cuò)誤營(yíng)運(yùn) 管理規(guī)范 ? 財(cái)務(wù)手冊(cè) 機(jī)密 第 15 頁(yè) 共 42 頁(yè) 而導(dǎo)致產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失的，相關(guān)人員必須承擔(dān)全部損失。 發(fā)票使用人不得將發(fā)票帶離工作區(qū)以外的地方，下班后，將發(fā)票放于款包鎖好，交總收處統(tǒng)一保管，總收員不定期營(yíng)運(yùn) 管理規(guī)范 ? 財(cái)務(wù)手冊(cè) 機(jī)密 第 16 頁(yè) 共 42 頁(yè) 抽查發(fā)票的交納情況； 領(lǐng)用人遺失發(fā)票，應(yīng)及時(shí)報(bào)告，按國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)票管理有關(guān)規(guī)定處理并登報(bào)申明，一切費(fèi)用自負(fù)，取消其發(fā)票領(lǐng)用資格，更換發(fā)票領(lǐng)用人，重新辦理新的發(fā)票領(lǐng)用人相關(guān)手續(xù)。漢字要端正清晰，不得使用未經(jīng)國(guó)家公布的簡(jiǎn)化字。小寫金額前應(yīng)加人民幣符號(hào)“￥”，阿拉伯?dāng)?shù)字不得連筆寫； 開具發(fā)票時(shí)，必須按順序號(hào)使用； 開具發(fā)票時(shí)，必須用復(fù)寫紙?zhí)讓懬野l(fā)票上下聯(lián)金額、項(xiàng)目一致； 不得涂改發(fā)票； 項(xiàng)目填寫齊全，各項(xiàng)內(nèi)容正確無(wú)誤； 票、物相符，票面所開取的項(xiàng)目、金額必須與客人實(shí)際消費(fèi)的一致。 C、發(fā)票處罰規(guī)定 一、 有下列情形之一的，每份發(fā)票處 50元罰款： 字跡不清，有涂改現(xiàn)象的； 填寫項(xiàng)目不齊全，未填寫中文全名的； 發(fā)票填寫計(jì)算錯(cuò)誤的； 不按規(guī)定時(shí)項(xiàng)開具發(fā)票的； 應(yīng)開具未開具發(fā)票的； 以其他單據(jù)白條代替發(fā)票的； 開個(gè)的項(xiàng)目與實(shí)際消費(fèi)行為不符的； 二、 有下列情形之一的，每次處 50 元罰款： 未按時(shí)上交，歸還發(fā)票的； 未按規(guī)定在發(fā)票領(lǐng)用登記簿上登記的； 未用復(fù)寫紙?zhí)讓懙模? 三、 有下列情形之一的，每份發(fā)票處 100 元罰款： 單聯(lián)填開發(fā)票的； 未經(jīng)批準(zhǔn)，拆本使用發(fā)票的； 營(yíng)運(yùn) 管理規(guī)范 ? 財(cái)務(wù)手冊(cè) 機(jī)密 第 18 頁(yè) 共 42 頁(yè) 開具作廢發(fā)票的； 擴(kuò)大發(fā)票開具范圍的； 裁剪發(fā)票未按金額或不規(guī)范裁剪的； 四、 有下列情形之一的，每份發(fā)票處以 1000 罰款： 轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票的； 開具發(fā)票上下聯(lián)金額不一致的； 遺失發(fā)票的； 五、 有下列情形之一的，處以 5000 元罰款： 丟失或擅自銷毀發(fā)票存根聯(lián)的； 損毀、撕毀發(fā)票的； 攜帶空白發(fā)票外出的； 六、 同一錯(cuò)誤出現(xiàn)兩次，除按規(guī)定處罰外，還將取消其發(fā)票使用權(quán)； 七、 同時(shí)涉及兩種或兩種以上錯(cuò)誤的，將分別進(jìn)行處罰； 八、 虛開、偽造、出售發(fā)票等嚴(yán)重行為按國(guó)家規(guī)定處罰。 交接規(guī)定 （ 1） 上班前，收銀員到總收處領(lǐng)取備用金、有關(guān)物品等，營(yíng)運(yùn) 管理規(guī)范 ? 財(cái)務(wù)手冊(cè) 機(jī)密 第 19 頁(yè) 共 42 頁(yè) 要填寫一式二聯(lián)的交收表。營(yíng)業(yè)結(jié)束后，收銀員將備用金、營(yíng)業(yè)款、清單、各種證券、信用卡等分別在交收表注明。 （ 2） 交接單上的文字不得涂改，所交物品與實(shí)交不符，接收人應(yīng)立即提出。 （ 3） 接收人一但簽名確認(rèn)，即表示責(zé)任已轉(zhuǎn)移給接收人，與送交人無(wú)關(guān)。 （ 2） 接收人簽認(rèn)后，對(duì)接管的錢、物、單證負(fù)全部或有關(guān)責(zé)任； （ 3） 任何人不得因?yàn)轫氊?fù)責(zé)任而拒絕或不完全執(zhí)行交接，由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟(jì)后果由拒絕或不完全執(zhí)行者負(fù)擔(dān)，并做出嚴(yán)肅處理。 四、檔案管理制度 第一條 ：為了規(guī)范管理會(huì)計(jì)檔案，加 強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的管理，使之符合全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)檔案管理辦法，制定本辦法； 第二條 ：會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料。包括外來(lái)和自制的各種原始憑證、原始憑證匯表、記帳憑證、記帳憑證匯總表、銀行存款（借款）對(duì)帳單及余額調(diào)節(jié)表等。憑證案卷要保持整齊、結(jié)實(shí)、美觀、封面各項(xiàng)填寫齊全，接縫處要加蓋財(cái)務(wù)專用單。 （二） 會(huì)計(jì)帳簿：包括總帳、日記帳、明細(xì)帳、各種輔助登記簿等。 （三） 會(huì)計(jì)報(bào)表：包括《會(huì)計(jì)制度》規(guī)定和上級(jí)部門要求編報(bào)的主要財(cái)務(wù)快報(bào)，月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析。會(huì)計(jì)報(bào)表要 按保管期限的異同編制卷號(hào)。 第四條 ：歸檔保管 （一） 當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案在年度終了后一個(gè)月后移交財(cái)務(wù)部檔案管理人員，并辦理移交手續(xù)。 （二） 財(cái)務(wù)部保管一年以后，應(yīng)向公司檔案管理部門辦理移交手續(xù)。 第五條 ：借閱使用 （一） 會(huì)計(jì)檔案在財(cái)務(wù)管理的，應(yīng)建立會(huì)計(jì)檔案借閱登記營(yíng)運(yùn) 管理規(guī)范 ? 財(cái)務(wù)手冊(cè) 機(jī)密 第 22 頁(yè) 共 42 頁(yè) 表冊(cè)，即將借閱檔案的所屬日期、檔案名稱、借閱人姓名、借閱日期、借閱目的、歸還日期等情況登記清楚。 （三） 借閱會(huì)計(jì)檔案的人員，不得在案卷中標(biāo)畫，不