【正文】 財務預算的主要內(nèi)容： 損益預算，主要包括預計收入、成本、費用及經(jīng)營成果預算。 預算編制、審批程序： 預算管理辦公室根據(jù)預算管理委員會確定的年度預算目標，將預算編制工作分解到相關預算責任單位、部門。 預算責任單位編制單位（部門）預算，并將審核、匯總、平衡后的部門預算報預算管理辦公室。 預算管理辦公室根據(jù)預算委員會審議決定意見，對預算草案進行修改調(diào)整，并按規(guī)定上報董事會決定。 年度預算正式下達后，預算管理辦公室將預算指標分解到各部門，經(jīng)董事會批準后執(zhí)行。 公司將批復預算作為預算年度內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)濟活動的基本依據(jù)，將批準后的預算按月度，季度進行分解，并進行層層落實，歸口管理，將預算指標落實到每一個部門，各部門要嚴格按照經(jīng)批準下達的預算方案執(zhí)行，確保年度預算目標的實現(xiàn)。 各部門在預算執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)問題要及時向預算管理辦公室反饋，預算管理辦公室收集、匯總、整理預算執(zhí)行信息并根據(jù)重要性原則及時向預算管理委員會反饋。塤礙籟饈決穩(wěn)賽釙冊庫。預算執(zhí)行情況考核，應當堅持公開、公平、公正的原則?！? 預算內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：　　。倉嫗盤紲囑瓏詁鍬齊驁。重點檢查各預算執(zhí)行部門（單位）是否建立預算責任制；是否嚴格按照既定的預算目標執(zhí)行；對預算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題是否及時進行糾正和處理。　　 預算分析與考核情況。驍顧燁鶚巰瀆蕪領鱺賻。瑣釙濺曖惲錕縞馭篩涼。鎦詩涇艷損樓紲鯗餳類。 本辦法適用于公司總部及分支機構。2. 資金收入管理 財務部是公司會計核算、財務管理的職能管理部門，公司的資金收入業(yè)務均由財務部統(tǒng)一管理。櫛緶歐鋤棗鈕種鵑瑤錟。 公司發(fā)生收款業(yè)務，要根據(jù)業(yè)務部門提供的結算憑證核實收款金額、手續(xù)及相關單證是否齊全，金額計算是否正確，出納人員復核并填制收款憑證，辦理收款業(yè)務。 收取的支票貨款必須為轉賬支票，嚴禁收取現(xiàn)金支票。峴揚斕滾澗輻灄興渙藺。 嚴禁收取非購貨方出票的轉賬支票。，不得折損、丟失。 財務部門出納將《現(xiàn)金繳款單》或《銀行存款進賬單》保存完整。 財務部對財務印鑒應按照專人保管分別存放的原則妥善保管，并在保險柜中存放。印鑒保管人臨時出差時由其書面委托他人代管。 嚴禁在空白憑證、空白表格上使用財務印鑒。則鯤愜韋瘓賈暉園棟瀧。 票據(jù)是指收據(jù)、支票等各類結算憑證等。印鑒和支票分人保管，實行嚴格分工、把關和牽制制度。 財務部門要建立《轉賬支票領用登記簿》，由業(yè)務經(jīng)辦人員登記票據(jù)的編號、金額、時間、用途、簽名等。 財務部門要建立《網(wǎng)銀支付登記簿》，由業(yè)務經(jīng)辦人員登記收款單位名稱、金額、時間、用途、簽名等。如確有特殊情況需領用現(xiàn)金支票，必須由財務部門負責人簽署意見注明。 作廢或過期的支票必須加蓋“作廢”戳記。陽簍埡鮭罷規(guī)嗚舊巋錟。現(xiàn)金付款的原始憑證必須是合法憑證，付款內(nèi)容真實，數(shù)字準確，不得涂改。 現(xiàn)金的使用范圍（一）職工工資、獎金、福利等。 凡一次借款或報銷在2000元以上的，應提前一天告知財務部出納人員，以便出納籌款備付。支付業(yè)務必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。 對合同或協(xié)議規(guī)定確需預付賬款或支付購貨定金的業(yè)務，應嚴格按照授權批準制度辦理審批手續(xù)，貨款預付后，經(jīng)辦采購部門的負責人要派專人催貨，逾期不發(fā)貨要追回貨款。附貨幣收入流程附貨幣資金支出流程附3相關表格轉帳支票領用備查簿領用日期領用單位或部門金額支票號用途領用人簽字發(fā)票歸還日期歸還人簽字備注　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　現(xiàn)金支票領用備查簿領用日期領用單位或部門金額支票號用途領用人簽字發(fā)票歸還日期歸還人簽字備注　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　網(wǎng)銀支付登記簿日期賬戶名稱賬號賬戶金額開戶銀行經(jīng)辦人應收款項管理1. 公司應收款項包括應收賬款、其他應收款等2. 應收賬款是指公司銷售產(chǎn)品應向購貨客戶或接受勞務客戶收取的款項或代墊的運雜費等。謾飽兗爭詣繚鮐癩別瀘。咼鉉們歟謙鴣餃競蕩賺。瑩諧齷蘄賞組靄縐嚴減。公司發(fā)生因清理追收不力，造成壞賬損失的，應依情節(jié)輕重和損失大小對有關責任人予以經(jīng)濟和行政處罰，情節(jié)嚴重，損失巨大的，要追究法律責任。7. 財務部門應收賬款管理人員每季度應欠款單位或個人最少進行一次應收賬款核對，確保應收賬款記錄準確無誤，賬賬相符。納疇鰻吶鄖禎銣膩鰲錟。9. 嚴格控投師其他應收款項的發(fā)生，若確實需要發(fā)生其他應收款項，均需總經(jīng)理審批。對于內(nèi)部應收款項應落料責任制，誰制單掛賬，誰負責清收，不得拖欠，對于前期形成的內(nèi)部往來要進行徹底清理并進行相應處理。11. 財務部門每月末活龍活現(xiàn)有理核對其他應收余額，確保記錄準確無誤，并督促責任人員及時催收。滅噯駭諗鋅獵輛覯餿藹。每月末，財務部門應收款項管理人員應提交包括應收款余額總數(shù)，明細單位，結構情況，賬齡長短和風險大小分析的應款報告，分別報銷售主管領導、公司財務總監(jiān)和總經(jīng)理。13. 應收款項發(fā)生問題不能收回時，由經(jīng)辦業(yè)務人員提出書面說明，財務部門應單獨設立明細科目予以列示。攙閿頻嶸陣澇諗譴隴瀘。16. 應收款項確實無法收回，事實上已成呆壞賬時，應專案列送財務部門，并附稅務機關認可的合法憑證（如法院裁定書、當?shù)嘏沙鏊C明文件、郵政信函等），由財務總監(jiān)審核，報總經(jīng)理辦公會研究后方可核銷應收款項。17. 公司的應款項包括應收賬款、應收票據(jù)、預付賬款、其他應收款、長期應收款。具體計提比例如下：夾覡閭輇駁檔驀遷錟減。視絀鏝鴯鱭鐘腦鈞欖糲。偽澀錕攢鴛擋緬鐒鈞錠。緦徑銚膾齲轎級鏜撟廟。騅憑鈳銘僥張礫陣軫藹。癘騏鏨農(nóng)剎貯獄顥幗騮。本公司存貨主要包括庫存商品、包裝材料、周轉材料等。鏃鋝過潤啟婭澗駱讕瀘。榿貳軻謄壟該檻鯔塏賽。低值易耗品在領用時采用一次攤銷法攤銷。2. 入庫管理 非煙商品采購入庫 貨與發(fā)票同時到達的，業(yè)務部門對貨物與發(fā)票及經(jīng)過簽批的《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司商品采購單》核對，無誤后對貨物驗收入庫，填列《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司倉庫入庫單》，在入庫單上寫明供貨單位、發(fā)票號碼、貨物名稱、單位及數(shù)量。 業(yè)務部門在貨物驗收入庫2個工作日內(nèi)（不得跨月），將簽批后的《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司商品采購單》、增值稅發(fā)票（包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)及清單）和《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司倉庫入庫單》記賬聯(lián)傳遞到財務部，辦理單據(jù)傳遞手續(xù)。 財務部收到業(yè)務傳遞單據(jù)后，當月進行存貨的采購入庫賬務核算。劇妝諢貰攖蘋塒呂侖廟。臠龍訛驄椏業(yè)變墊羅蘄。 財務部收到業(yè)務傳遞單據(jù)后，當月進行存貨的采購估價入庫賬務核算。收到發(fā)票后，業(yè)務部門與《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司商品采購單》和《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司倉庫入庫單》核對，無誤后2個工作日內(nèi)將增值稅發(fā)票（包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)及清單）傳遞到財務部，辦理單據(jù)傳遞手續(xù)。，當月沖銷以前月份估價入庫，根據(jù)發(fā)票對貨物實際價值進行入庫賬務核算。 卷煙商品采購入庫，制定要貨計劃表，根據(jù)卷煙訂購流程進行訂購，并將審核簽批的要貨計劃表2日內(nèi)傳遞至財務部。 各直營店對貨物與發(fā)票及卷煙訂單核對，無誤后對貨物驗收入庫，填列《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司倉庫入庫單》，在入庫單上寫明發(fā)票號碼、貨物名稱、單位及數(shù)量。 各直營店對在每旬結束后1日內(nèi)（不得跨月），將增值稅發(fā)票（包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)）和《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司倉庫入庫單》記賬聯(lián)傳遞到財務部，辦理單據(jù)傳遞手續(xù)。 財務部收到卷煙采購單據(jù)后，當月進行存貨的采購入庫賬務核算。調(diào)撥時出具《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司銷售調(diào)撥單》，列明收貨單位、商品名稱、貨號、單位、數(shù)量，經(jīng)業(yè)務負責人簽批后，將《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司銷售調(diào)撥單》記賬聯(lián)2日內(nèi)傳遞至財務部。 接受調(diào)撥入庫的單位對調(diào)撥貨物與《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司銷售調(diào)撥單》核對，無誤后對貨物驗收入庫。 接受調(diào)撥入庫的單位每旬結束后1日內(nèi)將《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司銷售調(diào)撥單》記賬聯(lián)交至財務部，辦理單據(jù)傳遞手續(xù)。，當月進行貨物移庫賬務處理。調(diào)出部門調(diào)撥時出具《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司店間商品調(diào)劑確認單》，列明調(diào)出門店、調(diào)入門店、商品名稱、貨號、單位、數(shù)量，經(jīng)業(yè)務負責人簽批后，將《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司店間商品調(diào)劑確認單》記賬聯(lián)2日內(nèi)傳遞至財務部。 倉庫退貨 業(yè)務部門對于需要退貨的商品聯(lián)系商品供應商并同時通知直營店和區(qū)縣局非煙物流科按照退貨程序將商品退回大庫。 業(yè)務部門按照要求聯(lián)系對方開具相應的退貨發(fā)票。 紳藪瘡顴訝標販繯轅賽。飪籮獰屬諾釙誣苧徑凜。，將簽批后的《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司銷售調(diào)撥單》記賬聯(lián)、銀行收款單（或轉賬支票）傳遞到財務部，辦理單據(jù)傳遞手續(xù)。 財務部根據(jù)業(yè)務傳遞單據(jù)，當月進行銷售出庫賬務處理。，出具《旬進銷存表》。匯總表列明本店名稱、商品名稱、單位、數(shù)量、單價、銷售金額、不含稅金額及稅額，并經(jīng)店長簽字。 直營店上、中旬每旬結束后1個工作日內(nèi)，將《旬進銷存表》及現(xiàn)金繳款單交至財務部，下旬《旬進銷存表》、現(xiàn)金繳款單及《月進銷存表》于次月1日上午交至財務部，辦理單據(jù)傳遞手續(xù)。，進行當月銷售出庫賬務處理。蹤飯夢摻釣貞綾賁發(fā)蘄。婭鑠機職銦夾簣軒蝕騫。 業(yè)務部門及各直營店倉庫暫時代管商品應單獨存放，不在盤點范圍內(nèi)，但要提供代存證明。 關于低值易耗品的管理，按低值易耗品相關規(guī)定辦理。5. 存貨盤點 業(yè)務部門及各直營店倉庫保管員每日下班前清點貨物，與存貨庫存數(shù)量卡（賬）進行卡、實核對，做到日清月結。 業(yè)務部門及各直營店每月結束后對貨物全面清點，業(yè)務部及財務部次月6日前組織人員對業(yè)務部門及各直營店存貨進行檢查盤點，對盤點情況進行記錄。 年度結束后，綜合部、業(yè)務部及財務部聯(lián)合組織人員開展存貨的全面清點盤查，進行賬、物核對，做到賬賬相符，賬物相符?？b電悵淺靚蠐淺錒鵬凜。本辦法中固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋建筑物、機器、機械和其他生產(chǎn)設備、與生產(chǎn)經(jīng)營有關的器具、家具和工具、運輸設備、電子設備等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的資產(chǎn)，單位價值在2000元（含2000元）以上且使用期限超過兩年的，也作為固定資產(chǎn)。驥擯幟褸饜兗椏長絳粵。癱噴導閽騁艷搗靨驄鍵。4．各固定資產(chǎn)使用部門應按相關要求使用固定資產(chǎn)，做好本部門固定資產(chǎn)的保管、維護工作，資產(chǎn)使用者對所使用的固定資產(chǎn)承擔安全、完整的