【正文】 辦部門負(fù)責(zé)人審核簽字，重點(diǎn)審核經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)發(fā)生的真實(shí)性和必要性； 會(huì)計(jì)復(fù)核及財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，重點(diǎn)審核內(nèi)附票據(jù)是否真實(shí)、合法，金額是否正確，報(bào)銷結(jié)算單據(jù)填寫、粘貼是否符合要求； 單位負(fù)責(zé)人綜合各方面情況進(jìn)行審批； 出納對(duì)審批信息核對(duì)無(wú)誤后，辦理付款或轉(zhuǎn)賬結(jié)算手續(xù)。 付款完成后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”印章。 業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷管理：業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指管理人員及各部門在業(yè)務(wù)往來(lái)中招待有關(guān)人員所發(fā)生的餐費(fèi)、招待用品費(fèi)及其他相關(guān)費(fèi)用。購(gòu)買招待日常用品按照公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。出差人員應(yīng)在出差歸來(lái)一周內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，填寫《報(bào)銷憑證》，并按審批流程進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷，有借款的結(jié)清借款。 外出參加會(huì)議的，報(bào)銷時(shí)需要提供相關(guān)的會(huì)議通知及參會(huì)報(bào)名表進(jìn)行逐級(jí)審批后報(bào)銷。報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)小于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的按實(shí)際支出報(bào)銷，超過(guò)報(bào)銷期限的不予報(bào)銷。 個(gè)人通訊費(fèi)用以部門為單位，按照月度或季度進(jìn)行報(bào)銷，從上年12月至當(dāng)年11月視為一個(gè)年度。6. 財(cái)務(wù)結(jié)算方式管理 財(cái)務(wù)結(jié)算方式分為現(xiàn)金支付、銀行柜面支付、企業(yè)銀行網(wǎng)上支付三種方式。結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整，由中國(guó)人民銀行確定）；。，經(jīng)辦人需在《網(wǎng)銀支付登記簿》上進(jìn)行登記，注明日期、收款人全稱、收款人開(kāi)戶銀行、收款人賬號(hào)、用途及經(jīng)辦人等信息。出差借款要求出差返還后7個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)；臨時(shí)周轉(zhuǎn)借款要求業(yè)務(wù)處理完畢后及時(shí)還款，最長(zhǎng)不得超過(guò)2個(gè)月；長(zhǎng)期周轉(zhuǎn)金要求在借款當(dāng)年年末予以結(jié)清，次年如有需要必須重新辦理借款手續(xù)。工作人員調(diào)離本單位或離開(kāi)原所在部門時(shí)，應(yīng)及時(shí)歸還借款。 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)在每年1112月對(duì)所有未還清職工借款分部門進(jìn)行催收，各部門負(fù)責(zé)人收到催收還款通知后應(yīng)督促本部門借款人員及時(shí)還款，如有特殊情況致使職工借款在當(dāng)年12月31日前確實(shí)無(wú)法還清的，借款人員應(yīng)做書(shū)面說(shuō)明并由部門負(fù)責(zé)人簽字后交財(cái)務(wù)部門留存。，經(jīng)辦部門在明細(xì)表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目簽字確認(rèn)。 本辦法所稱全面預(yù)算管理是指圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，對(duì)各類經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)及其資源配置進(jìn)行合理預(yù)測(cè)、控制和監(jiān)督。 全面預(yù)算期間為每年的一月一日至十二月三十一日。 預(yù)算管理委員會(huì)主任由公司主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任，是全面預(yù)算管理工作的第一責(zé)任人。辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)部門，主任由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任，成員由相關(guān)職能部門人員組成。 業(yè)務(wù)預(yù)算編制的主要內(nèi)容： 銷售預(yù)算，主要包括銷售商品的采購(gòu)預(yù)算、銷售預(yù)算、庫(kù)存結(jié)構(gòu)預(yù)算等。 稅費(fèi)預(yù)算，主要包括流轉(zhuǎn)類稅預(yù)算、企業(yè)所得稅預(yù)算等。 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算，主要包括預(yù)計(jì)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益預(yù)算。 預(yù)算責(zé)任單位編制單位（部門）預(yù)算，并將審核、匯總、平衡后的部門預(yù)算報(bào)預(yù)算管理辦公室。 預(yù)算管理辦公室根據(jù)預(yù)算委員會(huì)審議決定意見(jiàn)，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改調(diào)整，并按規(guī)定上報(bào)董事會(huì)決定。4. 預(yù)算的執(zhí)行與控制 年度預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，不得擅自調(diào)整或變更，切實(shí)維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性。 各部門在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)向預(yù)算管理辦公室反饋，預(yù)算管理辦公室收集、匯總、整理預(yù)算執(zhí)行信息并根據(jù)重要性原則及時(shí)向預(yù)算管理委員會(huì)反饋。5. 預(yù)算考核與監(jiān)督 預(yù)算管理辦公室根據(jù)實(shí)際情況制定預(yù)算考核方案定獎(jiǎng)懲辦法，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后，定期組織對(duì)各部門進(jìn)行考核。　 預(yù)算內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：　　?！　?預(yù)算執(zhí)行情況?！　?預(yù)算分析與考核情況?！? 對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的薄弱環(huán)節(jié),有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)查明原因，采取措施加以糾正和完善。 本辦法包括資金收入管理和資金支出管理。 公司辦理有關(guān)貨幣資金的收入、支付、保管等事宜時(shí)，嚴(yán)格遵循本辦法。 現(xiàn)金收入要當(dāng)天入賬，當(dāng)天聯(lián)系存入銀行；日周轉(zhuǎn)需用的庫(kù)存現(xiàn)金必須存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不準(zhǔn)以白條抵庫(kù)，嚴(yán)禁坐支。 公司發(fā)生收款業(yè)務(wù)，要根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的結(jié)算憑證核實(shí)收款金額、手續(xù)及相關(guān)單證是否齊全，金額計(jì)算是否正確，出納人員復(fù)核并填制收款憑證，辦理收款業(yè)務(wù)。 收取轉(zhuǎn)賬支票時(shí)檢查支票的收款單位名稱、出票日期、用途和大小寫金額（如有密碼的應(yīng)填寫上密碼）是否正確，是否涂改，以及印鑒是否清晰。 嚴(yán)禁收取非購(gòu)貨方出票的轉(zhuǎn)賬支票。，不得折損、丟失。 財(cái)務(wù)部門出納將《現(xiàn)金繳款單》或《銀行存款進(jìn)賬單》保存完整。 財(cái)務(wù)部對(duì)財(cái)務(wù)印鑒應(yīng)按照專人保管分別存放的原則妥善保管，并在保險(xiǎn)柜中存放。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其書(shū)面委托他人代管。 財(cái)務(wù)印鑒原則上不得帶出，確有必要時(shí)在財(cái)務(wù)印鑒審批單上特別注明，經(jīng)公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，由兩位以上財(cái)務(wù)人員共同攜帶辦理有關(guān)業(yè)務(wù)。 票據(jù)是指收據(jù)、支票等各類結(jié)算憑證等。印鑒和支票分人保管，實(shí)行嚴(yán)格分工、把關(guān)和牽制制度。 財(cái)務(wù)部門要建立《網(wǎng)銀支付登記簿》，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員登記收款單位名稱、金額、時(shí)間、用途、簽名等。如確有特殊情況需領(lǐng)用現(xiàn)金支票，必須由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)注明。 對(duì)于確實(shí)無(wú)法填寫支票金額的，在簽發(fā)支票時(shí)，除加蓋銀行預(yù)留印鑒外，必須注明日期、用途和以大寫金額書(shū)寫的限額，以防止超限額使用或銀行賬戶出現(xiàn)透支，同時(shí)還必須在簽發(fā)支票時(shí)填寫收款單位?，F(xiàn)金付款的原始憑證必須是合法憑證，付款內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改。（二）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（三）結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的日常支出；（四）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其它支出。 公司發(fā)生對(duì)外支付業(yè)務(wù)，付款部門必須按照公司報(bào)銷結(jié)算規(guī)定填制付款憑證，經(jīng)相關(guān)人員簽字、領(lǐng)導(dǎo)審批后，出納人員復(fù)核，方可辦理付款業(yè)務(wù)。 對(duì)合同或協(xié)議規(guī)定確需預(yù)付賬款或支付購(gòu)貨定金的業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格按照授權(quán)批準(zhǔn)制度辦理審批手續(xù)，貨款預(yù)付后，經(jīng)辦采購(gòu)部門的負(fù)責(zé)人要派專人催貨，逾期不發(fā)貨要追回貨款。3. 賒銷商品前，銷售人員應(yīng)對(duì)客戶進(jìn)行信用調(diào)查和資信評(píng)價(jià)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)收賬款管理人員根據(jù)客戶欠款余額大小、時(shí)間長(zhǎng)短，向銷售業(yè)務(wù)人員提出貨款回收建議，均需報(bào)總經(jīng)理審批。5. 分管慶收賬款項(xiàng)的財(cái)務(wù)人員每月末列出應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)清單交給責(zé)任人及時(shí)對(duì)賬和催收，并進(jìn)行應(yīng)收賬款賬齡分析，對(duì)逾期拖欠的貨款和潛在的呆壞賬整理出清單，交業(yè)務(wù)經(jīng)辦責(zé)任人提出解決方法，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。公司發(fā)生因清理追收不力，造成壞賬損失的，應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對(duì)有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重，損失巨大的，要追究法律責(zé)任。如不相符，應(yīng)及時(shí)查找原因，并提出相應(yīng)解決辦法。9. 嚴(yán)格控投師其他應(yīng)收款項(xiàng)的發(fā)生，若確實(shí)需要發(fā)生其他應(yīng)收款項(xiàng)，均需總經(jīng)理審批。對(duì)于內(nèi)部應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)落料責(zé)任制，誰(shuí)制單掛賬，誰(shuí)負(fù)責(zé)清收，不得拖欠，對(duì)于前期形成的內(nèi)部往來(lái)要進(jìn)行徹底清理并進(jìn)行相應(yīng)處理。對(duì)公司內(nèi)部不按規(guī)定及時(shí)還款的個(gè)人從其下月及以后的工資當(dāng)中扣回。每月末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)收款項(xiàng)管理人員應(yīng)提交包括應(yīng)收款余額總數(shù)，明細(xì)單位，結(jié)構(gòu)情況，賬齡長(zhǎng)短和風(fēng)險(xiǎn)大小分析的應(yīng)款報(bào)告，分別報(bào)銷售主管領(lǐng)導(dǎo)、公司財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理。14. 應(yīng)收款項(xiàng)確實(shí)無(wú)法收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)以下情況處理：提表仲裁機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)處理；；依法起訴，予以法律裁決；總經(jīng)理辦公會(huì)議研究處理方法。16. 應(yīng)收款項(xiàng)確實(shí)無(wú)法收回，事實(shí)上已成呆壞賬時(shí)，應(yīng)專案列送財(cái)務(wù)部門，并附稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的合法憑證（如法院裁定書(shū)、當(dāng)?shù)嘏沙鏊C明文件、郵政信函等），由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)研究后方可核銷應(yīng)收款項(xiàng)。18. 公司的款賬采用備抵法核算，對(duì)于單項(xiàng)金額重大且公司已取得確鑿證據(jù)能證實(shí)其減值金額的應(yīng)收款項(xiàng)，公司根據(jù)相關(guān)證據(jù)估計(jì)其減值金額；對(duì)于其他的應(yīng)收款項(xiàng)，公司以賬齡作為其信用風(fēng)險(xiǎn)特征的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，分賬齡計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，并將不同賬齡的應(yīng)收款項(xiàng)的壞賬實(shí)際發(fā)生數(shù)定期與公司估計(jì)對(duì)比復(fù)核。20. 對(duì)符合下列標(biāo)準(zhǔn)之一的應(yīng)收款項(xiàng)，按權(quán)限報(bào)經(jīng)公司決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后作為壞賬損失，轉(zhuǎn)觥提取的壞賬準(zhǔn)備：因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)；債務(wù)人已撤銷；債務(wù)人長(zhǎng)期停產(chǎn)未正常經(jīng)營(yíng)，現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足，資不抵債；債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，且有明顯特征表明無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)。22. 壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：對(duì)有確鑿證據(jù)表明確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款或逾期3年以上且收回的可能性極小的應(yīng)收賬款，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)后作為壞賬損失，沖銷提取的壞賬準(zhǔn)備。 本辦法所稱存貨是指公司在日常活動(dòng)中持有以備出售的商品或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料物料等。庫(kù)存商品是指外購(gòu)并驗(yàn)收入庫(kù)用于銷售的各種商品；包裝材料是指包裝商品用材料，如包裝袋等；周轉(zhuǎn)材料是指能夠多次使用、逐漸轉(zhuǎn)移其價(jià)值但仍保持原有形態(tài)不確認(rèn)為固定資產(chǎn)的材料，如包裝物和低值易耗品。 本公司各類存貨取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)出時(shí)按移動(dòng)加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。2. 入庫(kù)管理 非煙商品采購(gòu)入庫(kù) 貨與發(fā)票同時(shí)到達(dá)的，業(yè)務(wù)部門對(duì)貨物與發(fā)票及經(jīng)過(guò)簽批的《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司商品采購(gòu)單》核對(duì)，無(wú)誤后對(duì)貨物驗(yàn)收入庫(kù)，填列《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司倉(cāng)庫(kù)入庫(kù)單》，在入庫(kù)單上寫明供貨單位、發(fā)票號(hào)碼、貨物名稱、單位及數(shù)量。 財(cái)務(wù)部收到業(yè)務(wù)傳遞單據(jù)后，當(dāng)月進(jìn)行存貨的采購(gòu)入庫(kù)賬務(wù)核算。 業(yè)務(wù)部門在貨物驗(yàn)收入庫(kù)2個(gè)工作日內(nèi)，將審批后的《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司商品采購(gòu)單》、供貨清單（加蓋供貨單位公章）和《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司倉(cāng)庫(kù)入庫(kù)單》記賬聯(lián)傳遞到財(cái)務(wù)部，辦理單據(jù)傳遞手續(xù)。 財(cái)務(wù)部收到業(yè)務(wù)傳遞單據(jù)后，當(dāng)月進(jìn)行存貨的采購(gòu)估價(jià)入庫(kù)賬務(wù)核算。收到發(fā)票后，業(yè)務(wù)部門與《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司商品采購(gòu)單》和《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司倉(cāng)庫(kù)入庫(kù)單》核對(duì)，無(wú)誤后2個(gè)工作日內(nèi)將增值稅發(fā)票（包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)及清單）傳遞到財(cái)務(wù)部，辦理單據(jù)傳遞手續(xù)。 卷煙商品采購(gòu)入庫(kù)，制定要貨計(jì)劃表，根據(jù)卷煙訂購(gòu)流程進(jìn)行訂購(gòu)，并將審核簽批的要貨計(jì)劃表2日內(nèi)傳遞至財(cái)務(wù)部。 各直營(yíng)店對(duì)在每旬結(jié)束后1日內(nèi)（不得跨月），將增值稅發(fā)票（包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)）和《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司倉(cāng)庫(kù)入庫(kù)單》記賬聯(lián)傳遞到財(cái)務(wù)部，辦理單據(jù)傳遞手續(xù)。 調(diào)撥入庫(kù) 業(yè)務(wù)部門根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要，對(duì)貨物在公司與直營(yíng)店之間進(jìn)行調(diào)撥。 接受調(diào)撥入庫(kù)的單位對(duì)調(diào)撥貨物與《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司銷售調(diào)撥單》核對(duì)，無(wú)誤后對(duì)貨物驗(yàn)收入庫(kù)。，當(dāng)月進(jìn)行貨物移庫(kù)賬務(wù)處理。調(diào)出部門調(diào)撥時(shí)出具《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司店間商品調(diào)劑確認(rèn)單》，列明調(diào)出門店、調(diào)入門店、商品名稱、貨號(hào)、單位、數(shù)量，經(jīng)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人簽批后，將《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司店間商品調(diào)劑確認(rèn)單》記賬聯(lián)2日內(nèi)傳遞至財(cái)務(wù)部。 業(yè)務(wù)部門按照要求聯(lián)系對(duì)方開(kāi)具相應(yīng)的退貨發(fā)票。 3. 出庫(kù)管理： 業(yè)務(wù)部門發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時(shí)，出具《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司銷售調(diào)撥單》，列明收貨單位、商品名稱、單位、數(shù)量，并經(jīng)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人簽批。，將簽批后的《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司銷售調(diào)撥單》記賬聯(lián)、銀行收款單（或轉(zhuǎn)賬支票）傳遞到財(cái)務(wù)部，辦理單據(jù)傳遞手續(xù)。：，辦理貨物出庫(kù)手續(xù)，錢貨兩清。每月結(jié)束后，出具《月進(jìn)銷存表》。