【正文】 或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領導批準。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領導批準。⑹非正常經(jīng)營業(yè)務調出資金須經(jīng)過公司主管領導批準。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領導批準。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。⑵涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準。⑵公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具。b、一般職員，房租標準為100元/日。市內交通費每人6元/日。⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算。需用時應辦理領用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用。、會議費用及其他費用管理制度⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理。⑶辦公室財產(chǎn)臺賬為財務部附設賬冊。⑸公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排。⑴公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。⑶應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人。⑹銀行支票如發(fā)生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。⑵負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。⑴施工單位于每月25日之前，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內送財務部會簽。⑵財務部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結算應付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領導批準。⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結算。⑵凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。⑴公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。⑶辦公室和工程部應指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務核算，應設立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應的措施、辦法。⑵財產(chǎn)購回后，應填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬。⑷固定資產(chǎn)的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯(lián)。⑸財產(chǎn)在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務部備案。盤點清查。⑶財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見。屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失。小企業(yè)財務制度的實行有其必然性中國小企業(yè)總數(shù)約在1000萬家左右，如果不以注冊與否作為標準的話，把城市個體工商戶、村及村以下的企業(yè)均作為個人、微型和中小型企業(yè)統(tǒng)計在內的話，實際的企業(yè)數(shù)應在4000萬家左右，小企業(yè)的發(fā)展在中國的發(fā)展起的舉足輕重的作用。小企業(yè)財務制度的制定實施對于我國的小企業(yè)及我國市場的經(jīng)濟發(fā)展有其必然性和必要性。小企業(yè)作為國民經(jīng)濟的重要組成部分，在繁榮市場、充分就業(yè)、發(fā)展高新技術、推動專業(yè)化分工方面發(fā)揮著不可替代的顯著作用。對于小企業(yè)的發(fā)展我國政府也給予了足夠的重視，首先，于20xx年6月29日，第九屆全國人大常委會通過了《中華人民共和國中小企業(yè)促進法》，并于20xx年1月1日已正式實施。20xx年9月在日內瓦召開的聯(lián)合國國際會計和報告標準政府間專家工作組（isar簡稱聯(lián)合國會計專家組）；國際會計準則理事會對小企業(yè)會計也給予了足夠的重視，目前正致力于小企業(yè)會計標準的制定旨在為世界各國小企業(yè)的會計模式提供相應的指南。小企業(yè)財務制度規(guī)定了會計科目中存在著部分“合并科目”，如“應收股息”就是“應收股利”和“應收利息”帳戶的合并；對于一般企業(yè)設制的“預收帳款”小企業(yè)將其劃入“應收帳款”核算等。美國注冊管理會計師、法國國立橋路大學mba、美國管理會計師協(xié)會（ima）會員。成為職業(yè)講師之前有10年世界500強企業(yè)的管理經(jīng)驗。具有扎實而全面的企業(yè)管理理論素養(yǎng)。2．簡化了財務報告體系。3．減值準備的處理。4．原材料、庫存商品的核算。5．長期股權投資的核算。7．借款費用的預算。三、適用的范圍財政部頒布的《小企業(yè)會計制度》規(guī)定：其執(zhí)行范圍是：在中華人民共和國境內設立的不對外籌集資金，經(jīng)營規(guī)模較小的企業(yè)，不包括以個人獨資及合伙形式設立的小企業(yè)。根據(jù)財政部關于印發(fā)《金融企業(yè)會計制度》的通知，各類金融企業(yè)都應執(zhí)行《金融企業(yè)會計制度》；根據(jù)財政部《外國投資企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計制度》有關問題的規(guī)定》以及20xx年5月20日發(fā)布的《外國投資企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計制度》有關問題的解答》，外商投資企業(yè)必須執(zhí)行《企業(yè)會計制度》，其中外商投資金融企業(yè)可執(zhí)行《金融企業(yè)會計制度》，但并為指明其中的小企業(yè)可另行執(zhí)行。企業(yè)財務制度3修訂后的《企業(yè)財務通則》（財政部令第41號）施行以來，各類企業(yè)結合自身特點，按照《企業(yè)財務通則》的規(guī)定逐步調整、修訂和完善了內部財務制度。為規(guī)范企業(yè)相關財務行為，現(xiàn)就有關問題通知如下：一、關于企業(yè)補充養(yǎng)老保險費用的列支（一）按照《企業(yè)財務通則》第四十三條的規(guī)定，已參加基本養(yǎng)老保險的企業(yè)，具有持續(xù)盈利能力和支付能力的，可以為職工建立補充養(yǎng)老保險。（二）補充養(yǎng)老保險的企業(yè)繳費總額在工資總額4%以內的部分，從成本（費用）中列支。個人繳費全部由個人負擔，企業(yè)不得提供任何形式的資助。（三）企業(yè)繳費與職工繳費共同形成的補充養(yǎng)老保險基金，屬于參加補充養(yǎng)老保險計劃的職工所有，應當單獨設賬，與本企業(yè)及其他當事人的資產(chǎn)、業(yè)務嚴格分開。（四）對于建立補充養(yǎng)老保險之前已經(jīng)離退休或者按照國家規(guī)定辦理內退而未納入補充養(yǎng)老保險計劃的職工，企業(yè)按照國家有關規(guī)定向其支付的39。二、關于企業(yè)應付工資結余的處理（一）《企業(yè)財務通則》施行后，處于正常生產(chǎn)經(jīng)營情況的企業(yè)，在繼續(xù)實施工效掛鉤政策均條件下，截至20xx年12月31日因實施工效掛鉤政策形成的應付工資結余，應當繼續(xù)作為負債管理，主要用于以后工資分配的“以豐補歉”，不能轉增未分配利潤、盈余公積、資本公積，以維護國家工效掛鉤政策的一致性。企業(yè)截至20xx年12月31日拖欠的以下支出，經(jīng)職工（代表）大會審議通過后，也可從上述工效掛鉤政策形成的應付工資結余中列支：離退休人員符合國家規(guī)定的統(tǒng)籌項目外養(yǎng)老費用；符合國家規(guī)定的內退人員基本生活費和社會保險費；解除勞動合同的職工經(jīng)濟補償金。三、其他（一）各級主管財政機關、各部門應當加強對所管理企業(yè)新舊財務制度銜接的指導和監(jiān)督。（二）本通知自印發(fā)之日起執(zhí)行。各地區(qū)、各部門、各企業(yè)以前有關財務規(guī)定及財務行為與本通知不符的，一律以本通知為準。企業(yè)財務制度4收入問題：為少交稅收入記在賬外或是將不確認收入，將收入掛在往來科目中，此時也不會開增值稅發(fā)票，錢貨早已經(jīng)交易。②、部分生產(chǎn)類企業(yè)因車間零部件較多，材料入庫、出庫記錄不及時、不準確而產(chǎn)生賬面成本不準確，甚至有企業(yè)平時的成本按估計的方法來核算成本。資金問題：①、一般缺少資金，向銀行借款較多，一般與其他企業(yè)互相擔保；向個人借款用于暫時的資金往來或是生產(chǎn)經(jīng)營，利息高于銀行貸款；有的還會存在職工集資問題。③、往往有較多的業(yè)務費（給客戶采購人員的39。④、出資、增資不實，往往是先出資再抽逃，以后通過費用方式慢慢的抵消掉。固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)問題：①、固定資產(chǎn)入賬時間與實際情況不一致，導致折舊、攤銷在不同差異，也使損益表差異，甚至影響不同的盈虧情況。有些可能已經(jīng)報廢或減值，但仍掛賬。此處僅列指幾條，更多問題大家共同討論分享。這樣就會導致對整個的公司財務的財務管理的要求提升到一個更高的層次。因此，如何把公司財務管理問題與不足最小化、最優(yōu)化就成了當前我們急需解決的問題。一、公司財務管理財?shù)囊饬x與價值隨著全球經(jīng)濟體制的不斷變革和發(fā)展，在經(jīng)濟領域的一些不正當行為表現(xiàn)的越來越明顯，在這種大的背景下，只有充分的利用公司財務管理去加強對公司的財務管理。推動公司的穩(wěn)定健康發(fā)展。讓整個公司真正的去適應到這個社會的發(fā)展，去創(chuàng)造出最大的經(jīng)濟效益和社會價值。也就是說，財務管理人員在整個公司財務管理過程中的重要性是很大的。在現(xiàn)實的公司財務管理過程中，很多的財務管理人員因為自身素質或者其他問題，給公司財務管理工作帶來一定的安全威脅。（二）財務管理過程中的三超現(xiàn)象對財務管理的影響對于三超現(xiàn)象，只要是進行財務管理方面工作的相關人員，就是才熟悉不過了。造成這三超現(xiàn)象的主要原因是人為因素，同時其中也包含著一定的非認為因素，所以可以說，這是一個十分復雜的原因。另一方面，是由于公司內部自身的原因因素，主要表現(xiàn)在其對相關的財務預算審批工作沒有進行很好的審查。（三）在當前經(jīng)濟背景下，公司的財務管理是一個綜合性強、靈活性大的管理工作，如果在進行財務管理的過程總始終圍繞一個固定的執(zhí)行體系，那么就會大大限制和阻礙整個財務管理的工作效率和進度。另一方面，在財務管理的過程中，分工不明確，職責劃分不恰當也會造成很大的影響。三、如何創(chuàng)新當前公司財務管理財務管理（一）培養(yǎng)新型財務管理人才，提高公司財務管理人員的自身素質通俗簡單的說，就是要對在新形勢下的公司財務管理人員進行整體技能培訓和素質培訓，其根被目的就是為了防止因工作人員本身的問題而造成對公司財務造成一定不必要的損失，對于新型管理人才的教育和培訓，除了在對技能和素質上的要求外，還需要對其的創(chuàng)新能力和創(chuàng)新意識做一定的培訓，因為在公司財務管理的過程總，如果始終保持著一個相對來說比較傳統(tǒng)的方式去進行管理。最為主要的是會創(chuàng)造出很高的公司財務和利潤。需要指出的是，不管對管理人才做出怎樣的選拔，都必要對工作人員要求持證上崗，這是最基本也是最根本的要求。（二）樹立整體管理理念所謂的整體管理，就是對公司的財務管理進行綜合性管理，而不是只是單方面對其中的某個項目進行重點管理。具體的說，也就是在財務管理和執(zhí)行的過程中，需要對其中的每個具體環(huán)節(jié)以及細節(jié)都要按照規(guī)范化的標準去執(zhí)行，按照預定好的工作方式去完成，要嚴格控制好對整個公司財務的收支情況，對每一個具體的項目的資金運轉以及盈利情況都需要做及時的分析，另一方面，在公司進行財務管理的過程中，還需要對整個公司的相關資源進行合理的分配，并且要時刻按照國家在財務管理方面的要求去嚴格執(zhí)行。（三）加強財務精細化管理觀念把精細化財務管理工作滲透到企業(yè)財務管理的每一個細節(jié)中同加強財務觀念的方式相同，公司可以通過一系列的培訓工作以及與績效管理相互掛鉤的方式將精細化財務管理觀念深入到每一名員工的心中，是他們從內心認識到財務精細化管理的重要意義。在公司大力推進財務精細化管理的同時，要樹立財務精細化管理的觀念：逐步優(yōu)化財務管理職能、不斷拓寬財務管理領域；通過提供精細化的財務信息，引導公司生產(chǎn)經(jīng)營的健康發(fā)展；通過推行全面財務精細化預算工作，實施全方位的財務精細化控制。（四）建立健全財務精細化管理工作制度在大力推進財務精細化管理的同時，還要加強對財務精細化管理方面的制度建設。與此同時，財務精細化管理制度建設還要以會計管理制度為標準，并與企業(yè)財務管理部門的發(fā)展情況相互聯(lián)系，制定出符合實際的財務精細化管理工作制度。沒有規(guī)矩不成方圓，建立健全財務管理精細化工作制度是保證財務精細化工作順利進行的關鍵，同時，通過制度的建設也能夠約束財務管理人員的日常財務管理行為。所以說，建立健全財務精細化管理工作制度是貫徹落實財務精細化管理工作的關鍵所在。在當前，經(jīng)濟全球化不斷深入發(fā)展的大背景下，要想把公司財務管理財務管理的不足與問題降到最低，就需要對對當前的形式做出具體的科學的分析。為整個公司的發(fā)展創(chuàng)造出最大的經(jīng)濟價值與社會價值。第二條在中華人民共和國境內依法設立的具備法人資格的國有及國有控股企業(yè)適用本通則。其他企業(yè)參照執(zhí)行。企業(yè)財務管理應當按照制定的財務戰(zhàn)略，合理籌集資金，有效營運資產(chǎn)，控制成本費用，規(guī)范收益分配及重組清算財務行為，加強財務監(jiān)督和財務信息管理。各級財政部門（以下通稱主管財政機關）應當加強對企業(yè)財務的指導、管理、監(jiān)督，其主要職責包括：（一）監(jiān)督執(zhí)行企業(yè)財務規(guī)章制度，按照財務關系指導企業(yè)建立健全內部財務制度。（三）建立健全企業(yè)財務會計報告審計制度，檢查企業(yè)財務會計報告質量。（五）研究、擬訂企業(yè)國有資本收益分配和國有資本經(jīng)營預算的制度。（七）根據(jù)企業(yè)財務管理的需要提供必要的幫助、服務。第六條企業(yè)應當依法納稅。第七條各級人民政府及其部門、機構出資的企業(yè)，其財務關系隸屬同級財政機關。企業(yè)應當按照國家有關規(guī)定建立有效的內部財務管理級次。第九條企業(yè)應當建立財務決策制度，明確決策規(guī)則、程序、權限和責任等。企業(yè)應當建立財務決策回避制度。第十條企業(yè)應當建立財務風險管理制度，明確經(jīng)營者、投資者及其他相關人員的管理權限和責任，按照風險與收益均衡、不相容職務分離等原則，控制財務風險。第十二條投資者的財務管理職責主要包括：（一）審議批準企業(yè)內部財務管理制度、企業(yè)財務戰(zhàn)略、財務規(guī)劃和財務預算。（三）決定企業(yè)聘請或者解聘會計師事務所、資產(chǎn)評估機構等中介機構事項。（五）按照規(guī)定向全資或者控股企業(yè)委派或者推薦財務總監(jiān)。第十三條經(jīng)營者的財務管理職責主要包括：（一）擬訂企業(yè)內部財務管理制度、財務戰(zhàn)略、財務規(guī)劃，編制財務預算。（三）執(zhí)行國家有關職工勞動報酬和勞動保護的規(guī)定，依法繳納社會保險費、住房公積金等，保障職工合法權益。（五）編制并提供企業(yè)財務會計報告，如實反映財務信息和有關情況。第三章資金籌集第十四條企業(yè)可以接受投資者以貨幣資金、實物