【正文】 。 現(xiàn)金支票僅限于出納提取備用金時使用，開具時登記《現(xiàn)金支票領用備查簿》。 財務部門要建立《轉(zhuǎn)賬支票領用登記簿》，由業(yè)務經(jīng)辦人員登記票據(jù)的編號、金額、時間、用途、簽名等。支票由出納員負責購買。 超出財務印鑒使用范圍必須事先經(jīng)財務部門負責人批準。 嚴禁在空白憑證、空白表格上使用財務印鑒。企業(yè)法人代表章與財務專用章必須指定不同保管人員專人負責分別保管和存放，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印鑒。3. 資金支出管理 公司財務部門應按照國家及煙草行業(yè)有關(guān)規(guī)定，妥善使用和保管法人章及財務專用章等財務印鑒。 收取的轉(zhuǎn)賬支票當日交至財務部門出納，由出納及時繳存至收入賬戶。 嚴禁用轉(zhuǎn)賬支票套取現(xiàn)金。 嚴禁收取過期支票和遠期支票。 收取的支票貨款必須為轉(zhuǎn)賬支票，嚴禁收取現(xiàn)金支票。 現(xiàn)金收入業(yè)務，由出納清點現(xiàn)金，開出收據(jù)或發(fā)票，并加蓋“現(xiàn)金收訖”章后，及時入賬。2. 資金收入管理 財務部是公司會計核算、財務管理的職能管理部門，公司的資金收入業(yè)務均由財務部統(tǒng)一管理。 本辦法適用于公司總部及分支機構(gòu)。附1預算編制流程圖貨幣資金管理 為加強公司貨幣資金的控制和管理，規(guī)范資金支付手續(xù)和列支程序，提高貨幣資金的使用效率，確保各項資金規(guī)范使用和安全管理，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司實際，制定本辦法。重點檢查是否建立科學的分析考核制度，是否落實預算責任制，是否落實兌現(xiàn)獎懲措施。重點檢查各預算執(zhí)行部門（單位）是否建立預算責任制；是否嚴格按照既定的預算目標執(zhí)行；對預算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題是否及時進行糾正和處理。重點檢查預算編制依據(jù)是否科學、合理，是否存在預算與經(jīng)濟實際相脫節(jié)甚至相背離的情況；預算編制程序和方法是否合規(guī)、正確，是否存在違反編制程序、濫用編制方法的情況。預算執(zhí)行情況考核，應當堅持公開、公平、公正的原則。相關(guān)信息可以作為預算調(diào)整以及持續(xù)提高預算編制水平的參考依據(jù)。 公司將批復預算作為預算年度內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)濟活動的基本依據(jù)，將批準后的預算按月度，季度進行分解，并進行層層落實，歸口管理，將預算指標落實到每一個部門，各部門要嚴格按照經(jīng)批準下達的預算方案執(zhí)行，確保年度預算目標的實現(xiàn)。 年度預算正式下達后，預算管理辦公室將預算指標分解到各部門，經(jīng)董事會批準后執(zhí)行。 預算管理辦公室審核、匯總、平衡各部門編制的預算，擬定預算草案并提交預算管理委員會審議。 預算編制、審批程序： 預算管理辦公室根據(jù)預算管理委員會確定的年度預算目標，將預算編制工作分解到相關(guān)預算責任單位、部門。 資金預算的主要內(nèi)容： 經(jīng)營活動資金收支預算，主要包括商品的采購、銷售及各項稅費、經(jīng)費支出、往來款項結(jié)算過程中資金的收入、支出預算等； 籌融資活動資金收支預算，主要包括長短期借款預算等； 財務預算的主要內(nèi)容： 損益預算，主要包括預計收入、成本、費用及經(jīng)營成果預算。 費用預算，主要包括業(yè)務招待費預算、車輛運行費預算、辦公費預算、通訊費預算等。3. 預算編制與審批 預算編制內(nèi)容主要包括業(yè)務預算、資金預算和財務預算等。 預算管理委員會下設預算管理辦公室，負責辦理日常工作。2. 組織機構(gòu) 公司設立預算管理委員會，成員由領導班子成員和各部門負責人組成，為全面預算管理的決策支持機構(gòu)，董事會是預算決策機構(gòu)。包括預算編制、審批、執(zhí)行、控制、監(jiān)督與考核等程序。附 商品采購流程所需表格費用報銷流程相關(guān)表格全面預算管理1 總則 為完善內(nèi)部控制機制，建立規(guī)范、科學、高效的全面預算管理體系，提高企業(yè)管理水平，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際，制定本辦法。 申請預付款、墊付款的經(jīng)辦部門應對此類款項的支付與結(jié)算全程負責，除工程類項目外，原則上要求在當年結(jié)清。綜合部在辦理離職人員調(diào)離手續(xù)前，應通知財務部門，核對其是否存在未歸還的借款，還款后方可辦理調(diào)離手續(xù)。 職工借款在規(guī)定時間內(nèi)未予歸還且超過一個月的，由財務部門負責通知催收，催收后5個工作日內(nèi)仍不歸還的，由綜合部根據(jù)財務部門提供的金額從借款人員的工資中扣減；無法從工資中扣減的，從其后報銷金額中扣減，直至還清為止。7. 借款及墊付款管理 職工借款包括出差借款及臨時周轉(zhuǎn)借款、長期周轉(zhuǎn)金。 使用銀行柜面支付的，經(jīng)辦人員在《轉(zhuǎn)賬支票登記簿》上進行登記，注明日期、票據(jù)號碼、票據(jù)金額、收款單位、用途及經(jīng)辦人等信息，完成登記后方能領取?！冬F(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可以使用現(xiàn)金的范圍：、津貼； ； 、文化藝術(shù)、體育等各種獎金； 、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； ； （結(jié)算起點定為1000元。、培訓費、修理費等報銷時需按照要求提供相關(guān)的附件（如相關(guān)明細清單、培訓通知等）逐級審批后進行報銷。 單位辦公通訊費按月進行報銷結(jié)算。 通訊費報銷管理： 報銷標準按照公司規(guī)定執(zhí)行。 會議費報銷管理： 自行組織召開會議的，報銷時需提供相關(guān)會議通知及會議簽到表等進行逐級審批后報銷。 差旅費報銷管理：外出參加會議或培訓，統(tǒng)一安排食宿的，會議或培訓期間的住宿費、伙食費由主辦單位按規(guī)定統(tǒng)一開支。報銷招待餐費原則上實行一餐一單，集中結(jié)賬的招待費實行按月度或與酒店協(xié)議約定及時結(jié)賬，報銷時相關(guān)招待明細留存綜合部，作為備查。5. 日常費用報銷管理 日常費用主要包括業(yè)務招待費、差旅費、會議費、通訊費、辦公費、修理費、勞務費及其他相關(guān)費用項目等。 財務人員對審批手續(xù)不完善、內(nèi)附票據(jù)不規(guī)范、數(shù)字不準確、粘貼不整齊的報銷結(jié)算憑證有權(quán)拒絕辦理付款結(jié)算。 商品采購的付款審批流程為： 付款與商品驗收入庫及取得發(fā)票為同一月份的，經(jīng)辦人持發(fā)票、入庫單，經(jīng)辦人、經(jīng)辦部門負責人、分管業(yè)務領導、單位負責人依次在發(fā)票上簽字后，再經(jīng)財務部門負責人審核后，出納進行轉(zhuǎn)賬付款； 付款與商品驗收入庫及取得發(fā)票非同一月份的，經(jīng)辦人填寫付款申請單，注明收款單位及發(fā)票號碼，經(jīng)部門負責人、分管業(yè)務領導、單位負責人審批后，再經(jīng)財務部門負責人審核后，出納進行轉(zhuǎn)賬付款。工資發(fā)放由綜合部根據(jù)審批完成的工資發(fā)放明細表填寫付款申請單，職工借款及其他類付款根據(jù)業(yè)務需要填寫借款憑證或付款申請單。，不得超過報銷憑證范圍，如單據(jù)較大，可將單據(jù)折疊與憑證對齊。，具體應注意以下事項： 取得的各種原始憑證應按支出類別不同分別粘貼。書寫的文字、數(shù)字應規(guī)范整潔，大小寫金額必須相符。 附件張數(shù)需準確填寫對。 報銷金額應根據(jù)數(shù)字填寫規(guī)范認真填寫，并與發(fā)票附件金額一致。 經(jīng)辦人員填制單位自制報銷憑證封面應確保內(nèi)容完整，書寫清楚、規(guī)范，不得涂改、刮擦、挖補。，不得作為財務報銷憑證，任何部門和個人有權(quán)拒收，財務部門有權(quán)拒絕報銷。 發(fā)票開具單位與發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務單位一致，發(fā)票專用章所注單位與收款單位一致。 發(fā)票必須真實，票面加蓋發(fā)票專用章； 發(fā)票項目必須填開齊全：付款單位（濟南泰山壹伍叁貳經(jīng)濟貿(mào)易有限公司）、開票日期、品名、數(shù)量、單價、金額。3. 報銷結(jié)算業(yè)務管理 經(jīng)辦人員辦理報銷業(yè)務應取得真實、合法、有效的原始票據(jù)。 事前審批資料包括事前審批單、會議紀要、相關(guān)批復文件及其他證明材料。2. 事前審批管理 事前審批是指經(jīng)辦部門在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生前，對該事項的發(fā)生依據(jù)和預算金額進行說明并提出申請，單位領導或相關(guān)部門按照規(guī)定對其進行審批，事項沒有通過審批的不能辦理資金支付及報銷業(yè)務。 本辦法適用于公司總部及各直營店。目 錄…………………………………………………………1……………………………………………………………………14……………………………………………………………………19……………………………………………………………………27…………………………………………………………………………35……………………………………………………………………49………………………………………………………………………53………………………………………………………………………64…………………………………………………………6571 / 72財務報銷結(jié)算管理辦法1 總則 為提高企業(yè)財務管理水平，加強企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理，規(guī)范財務報銷流程，嚴格控制費用支出，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》等有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，結(jié)合公司實際，制定本辦法。 本辦法所稱“財務報銷”是指公司一切對外付款業(yè)務，包括采購商品、購置實物資產(chǎn)、費用報銷、個人借款、預付款等支出。其中：總部各項支出應及時報銷，各直營店每月26日前到總部報賬。 需要進行事前審批的事項主要包括廣告促銷及業(yè)務宣傳費、資本性支出、低值易耗品支出項目。 事前審批流程為 經(jīng)辦人根據(jù)工作需要填制事前審批單，依據(jù)敘述清楚、預算金額真實可靠； 經(jīng)辦部門負責人審核簽字，重點審核該經(jīng)濟事項是否可行； 財務部門負責人審核簽字，重點審核是否為預算內(nèi)項目、預算金額是否超支； 經(jīng)辦部門分管領導進行審批； 單位負責人進行審批。 發(fā)票類型與業(yè)務內(nèi)容要匹配，國稅發(fā)票主要用于購買商品、接受加工、修理修配勞務等支出項目；地稅發(fā)票主要用于餐飲、服務、建筑、運輸、住宿、會務等支出項目。 取得的發(fā)票應逐筆開具各項目，項目較多的可匯總開具但需附清單，并在清單加蓋發(fā)票專用章（與發(fā)票蓋章一致）。 購買商品、接受加工、修理修配勞務的應盡量取得增值稅專用發(fā)票。 經(jīng)辦人員辦理完畢經(jīng)濟業(yè)務并取得有效票據(jù)后，應及時到財務部門報銷,原則上當月取得發(fā)票當月辦理報銷手續(xù)，跨年度發(fā)票不允許報銷。 摘要中應對報銷的經(jīng)濟事項做簡要說明。 收款單位信息應填寫齊全。 填制憑證應使用簽字筆或鋼筆，不得使用鉛筆、圓珠筆。 ，還應加附相應資料：需要事前審批的事項（詳見第五條），應附事前審批資料；無需事前審批的，應附相關(guān)通知、合同等資料，如參加會議應附會議通知、支付租賃費應附租賃合同等。，小張單據(jù)要分布均勻，以利裝訂。 非報銷類結(jié)算項目包括發(fā)放工資、職工借款及其他類付款。4. 報銷結(jié)算審批管理 經(jīng)辦人應按照審批流程依次辦理簽字審批，不得跨越審批節(jié)點進行簽批。 非商品采購業(yè)務的報銷結(jié)算審批流程： 經(jīng)辦人根據(jù)業(yè)務類型填制粘貼報銷憑證或填寫付款申請單或填寫借款憑證，填寫項目正確、粘貼整齊，若報銷項目為事前審批的，已簽字審批完畢的事前審批單為必需附件； 經(jīng)