【正文】 15： 00 中班收銀員上崗 接待早班下機(jī)收銀員交款，清點(diǎn)整理 15： 30 中班總收到崗 早中班盤點(diǎn)備用金，早班下班，中班兩人繼續(xù)工作，接待銀行第二次取款。 1 審核完畢后，交出納員，會(huì)計(jì)員在“內(nèi)部銀行進(jìn)帳單”上加蓋財(cái)務(wù)專用章后發(fā)放。 結(jié)算會(huì)計(jì)將結(jié)算單，逐張?jiān)凇肮?yīng)商結(jié)算登記表”上登記。發(fā)現(xiàn)實(shí)物數(shù)量與商品手冊(cè)不符時(shí)，由交班人員訂正商品數(shù)量。 部門私自留廠商返利等各項(xiàng)款項(xiàng)，不及時(shí)上交公司，私設(shè)小金庫等行為，追究該部門負(fù)責(zé)人責(zé)任并視情節(jié)輕重，予以記過失罰款處理。如因中途保管不善，鑰匙丟失，供應(yīng)商先交 10 元的手續(xù)費(fèi)后，再配一把鑰匙給供應(yīng)商。 每月 13— 15 日供應(yīng)商核對(duì)其所列銷售及結(jié)算數(shù)據(jù)，如有疑異，與結(jié)算員重新核對(duì)數(shù)據(jù)。 積極向領(lǐng)導(dǎo)提出合理化建設(shè)性意見，經(jīng)采用者，一次獎(jiǎng)勵(lì) 5分，未采用者，得到領(lǐng)導(dǎo)好評(píng)的，獎(jiǎng) 2 分。遺失發(fā)票，除按稅務(wù)部門處罰外，另扣 20— 50 分。 公司各項(xiàng)活動(dòng)，要求要參加的人員，無故不參加者，每次扣10 分。職能部門每部電話每月可報(bào)話費(fèi) 150 元，超過部分自理（扣減全體人員工資）；采購部每月每部可報(bào)話費(fèi) 300 元（計(jì)入部門經(jīng)營費(fèi)用），超過部分自理（招商期間酌情掌握）。 通訊工具配置后，須由本人使用，并保持通訊暢通，隨時(shí)候機(jī)和復(fù)機(jī)。該 補(bǔ)助補(bǔ)貼到工資，凡市內(nèi)公共汽車及出租車費(fèi)一律不予報(bào)銷。 未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，超過開支 標(biāo)準(zhǔn)的，其超過部分由個(gè)人自理。 2） 實(shí)行費(fèi)用包干后，在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷，超過標(biāo)準(zhǔn)的部分自理，不予報(bào)銷，特殊情況超標(biāo)的，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷。銷毀時(shí)，應(yīng)由檔案機(jī)構(gòu)和財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷，按會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)逐一核對(duì)，銷毀后要在銷毀清冊(cè)上簽章，歸入檔案。 第五條 ：借閱使用 （一） 會(huì)計(jì)檔案在財(cái)務(wù)管理的，應(yīng)建立會(huì)計(jì)檔案借閱登記營運(yùn) 管理規(guī)范 ? 財(cái)務(wù)手冊(cè) 機(jī)密 第 22 頁 共 42 頁 表冊(cè)，即將借閱檔案的所屬日期、檔案名稱、借閱人姓名、借閱日期、借閱目的、歸還日期等情況登記清楚。 （三） 會(huì)計(jì)報(bào)表：包括《會(huì)計(jì)制度》規(guī)定和上級(jí)部門要求編報(bào)的主要財(cái)務(wù)快報(bào)，月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析。 四、檔案管理制度 第一條 ：為了規(guī)范管理會(huì)計(jì)檔案，加 強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的管理，使之符合全國統(tǒng)一的會(huì)計(jì)檔案管理辦法，制定本辦法； 第二條 ：會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料。營業(yè)結(jié)束后，收銀員將備用金、營業(yè)款、清單、各種證券、信用卡等分別在交收表注明。漢字要端正清晰，不得使用未經(jīng)國家公布的簡(jiǎn)化字。 （ 3） 財(cái)務(wù)部每月 11— 28 日按照專柜品牌、名優(yōu)廠家，銷售金額大小，按順序安排付款。 （ 7） 整齊清潔：保持總收室內(nèi)外的整齊清潔。 （ 22） 庫存現(xiàn)金余額必須在核定額以下，超過限額部分當(dāng)日存 入銀行。 （ 14） 登記銀行存款日記帳，保證與總帳及機(jī)制帳相符。 （ 7） 必要時(shí)報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)部經(jīng)理銀行存款余額及結(jié)款中 發(fā)生的問題和疑問。 （ 3） 對(duì)涉及辭職人員，確認(rèn)往來帳項(xiàng)無借款后，在辭職表簽字。 （ 15） 登記固定資產(chǎn)，低值易耗品，物料用品帳。 （ 7） 檢查固定資產(chǎn)的保管使用和維護(hù)情況，對(duì)固定資產(chǎn)長期閑 置，使用不當(dāng)保管不妥的情況書面報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。 營運(yùn) 管理規(guī)范 ? 財(cái)務(wù)手冊(cè) 機(jī)密 第 9 頁 共 42 頁 固定資產(chǎn)核算員的崗位職責(zé) （ 1） 核固定資產(chǎn)的購進(jìn)是否合理，監(jiān)督新增固定資產(chǎn)與憑證一 致。 （ 8） 負(fù)責(zé)編制各會(huì)計(jì)期間的增值稅納稅申報(bào)表，消費(fèi)稅報(bào)表， 所得稅納稅申報(bào)表，稅種分析表，同時(shí)進(jìn)行商場(chǎng)納稅情況分析，打印各明細(xì)報(bào)表，于每月 10 日前進(jìn)行納稅申報(bào)。 （ 12） 接受有關(guān)人員的查詢，及其他臨時(shí)任務(wù)。 （ 3） 當(dāng)日的憑證次日記完。 ５、 認(rèn)真核對(duì)廠方往來帳，并對(duì)所核對(duì)廠商的帳務(wù)出具對(duì)帳報(bào)告，列明需調(diào)帳內(nèi)容，造成錯(cuò)誤的原因、金額、憑證號(hào)數(shù)、發(fā)生時(shí)間等。 ８、 督促結(jié)算部做好供應(yīng)商的結(jié)算工作，監(jiān)控供應(yīng)商結(jié)算工作的進(jìn)行。 執(zhí)行董事會(huì)的財(cái)務(wù)決定。 制定公司財(cái)務(wù)管理制度并監(jiān)督、檢查其執(zhí)行情況。 確保商場(chǎng)收銀工作的日常進(jìn)行，準(zhǔn)確反映公司銷售業(yè)務(wù)。 ５、 領(lǐng)導(dǎo)及管理商場(chǎng)總收工作，督促總收室準(zhǔn)確收銀、及時(shí)安全收繳營業(yè)款。根據(jù)扣款項(xiàng)目向廠商開具有關(guān)收據(jù)，按月順序結(jié)帳，不得跨月。 ９、 及時(shí)與廠商核對(duì)，如有差異，及時(shí)查找原因，進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。 （ 9） 編制憑證的正確率達(dá) 100%。 （ 5） 每月底正確提取應(yīng)提稅金。加強(qiáng)與稅務(wù)部門的聯(lián)系與溝 通，起到上傳下達(dá)的作用。 （ 4） 對(duì)報(bào)廢固定資產(chǎn)核對(duì)實(shí)物，保證所報(bào)廢固定資產(chǎn)與申請(qǐng)報(bào) 廢的固定資產(chǎn)所列內(nèi)容一致。 （ 12） 對(duì)借調(diào)出本公司的資產(chǎn)登記清楚，手續(xù)嚴(yán)密。 （ 20） 完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)。 （ 4） 每月 11— 28 日下午根 據(jù)結(jié)算卡辦理廠商結(jié)算。 （ 12） 監(jiān)督匯票及電匯手續(xù)費(fèi)向廠商的收支情況。 （ 19） 每日營業(yè)終了前，對(duì)庫現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，保證現(xiàn)金的帳存與 實(shí)際庫存數(shù)相符，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金的長余或短缺，應(yīng)立即做出記錄。 （ 4） 對(duì)每日出入零鈔，作好帳簿登記，日清月結(jié)，每日帳實(shí)相 符。 （ 13） 整理銷售單，捆扎入庫，整理報(bào)表歸類，歸檔。 二、發(fā)票的管理制度 A、發(fā)票領(lǐng)用規(guī)定 票領(lǐng)用人員必須經(jīng)客服部、發(fā)票專管員嚴(yán)格審查 后，報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)； 被批準(zhǔn)的發(fā)票領(lǐng)用人員，第一次領(lǐng)用前須每人交納發(fā)票押金 1000 元； 發(fā)票領(lǐng)用人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)和掌握發(fā)票管理及填寫的有關(guān)規(guī)定； 每人每次限領(lǐng)發(fā)票一本；前次領(lǐng)用的發(fā)票未用完不得繼續(xù)領(lǐng)用； 發(fā)票用完后，及時(shí)交收銀主管審查，收銀主管審查后，認(rèn)真填寫發(fā)票扉頁的有關(guān)項(xiàng)目，不得有誤； 歸還舊發(fā)票后，方可領(lǐng)用新發(fā)票，發(fā)票領(lǐng)用人不得因?yàn)榘l(fā)標(biāo)問題而影響經(jīng)營； 歸還發(fā)票時(shí)，總收組發(fā)票專管員認(rèn)真檢查復(fù)核已用發(fā)票的使用情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)參照稅法處罰條例（具體附后）提出書面處理意見，速報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批示； 發(fā)票領(lǐng)用、 歸還登記制度，每次領(lǐng)用、歸還時(shí)經(jīng)手人必須在登記簿上簽名登記。 三、交 接手續(xù)的規(guī)定 各種交接手續(xù)的內(nèi)容包括： 備用金、營業(yè)款、結(jié)算清單、各種有價(jià)證券、信用卡簽購單、有關(guān)物品等的交接。 責(zé)任 劃分規(guī)定： （ 1） 接收人簽認(rèn)前發(fā)現(xiàn)的問題，由送交人負(fù)責(zé)由此產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。會(huì)計(jì)憑證按全年順序統(tǒng)一編號(hào)，卷號(hào)應(yīng)裝訂的會(huì)計(jì)憑證封面冊(cè)數(shù)的編號(hào)一致。由檔案管理員按檔案管理要求填寫“會(huì)計(jì)檔案案卷目錄表”，并附有當(dāng)年會(huì)計(jì)人員情況表一式兩份，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字后，留在財(cái)務(wù)部自存?zhèn)洳?。若發(fā)生借閱檔案丟失，引起的一切后果均由借閱人負(fù)責(zé)。 2） 需乘坐飛機(jī)、軟坐、軟臥或三等艙的，必須事前報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可乘坐。離開駐地和到達(dá)目的地時(shí)間以中午 12 時(shí)為界，中午 12 之前出發(fā)的按一天計(jì)，中午 12 時(shí)之一后出發(fā)的按半天計(jì)。 公司自備汽車出差人員（含司機(jī)），其補(bǔ)助、補(bǔ)貼比照第二條執(zhí)行，但不發(fā)市內(nèi)交通費(fèi)。 通訊工具的配置，必須按本規(guī)定辦理申請(qǐng)和借用手續(xù)。 私機(jī)公用： 1） 手機(jī)：主管級(jí)采購人員私人已有手機(jī)又在工作中使用，可申請(qǐng)報(bào)銷手機(jī)話費(fèi)，但每月不超過 100 元（憑電信局話務(wù)費(fèi)用單），計(jì)入部門費(fèi)用，超出部分自理。 不按規(guī)定日期報(bào)送報(bào)表和數(shù)據(jù)，每超過一天扣 10 分，以此類推，沒有明確責(zé)任的，扣部門負(fù)責(zé)人的。 出納員每天須登記銀行存款日記帳和現(xiàn)金日記帳。 營運(yùn) 管理規(guī)范 ? 財(cái)務(wù)手冊(cè) 機(jī)密 第 30 頁 共 42 頁 積極參加酒店各項(xiàng)重大活動(dòng)，商場(chǎng)無獎(jiǎng)勵(lì)的，每項(xiàng)獎(jiǎng) 2 分，取得名次和好評(píng)的，一次（項(xiàng)）獎(jiǎng) 5 分，連續(xù)多次或多項(xiàng)嘉獎(jiǎng)的，按次（項(xiàng)）計(jì)算。 供應(yīng)商簽訂合同后，將合同文本蓋章，返回財(cái)務(wù)部，否則合同將視為在途合同，電腦則限制打印結(jié)算單，直至合同文本返回。 節(jié)假日（星期六、星期日）不結(jié)帳，如不能提供發(fā)票的，必須在合同中注明，以便在結(jié)算中扣除應(yīng)交稅金，所有供應(yīng)商付款金額由結(jié)算員統(tǒng)一找領(lǐng)導(dǎo)批示。 認(rèn)真檢查商品實(shí)物負(fù)責(zé)制的執(zhí)行情況。 聯(lián)營專柜商品帳務(wù)體系：實(shí)物負(fù)責(zé)人（營業(yè)員）登記商品保管帳，即單品數(shù)量帳，注明商品編碼、商品名稱、規(guī)格、型號(hào)、零售單位、售價(jià)、經(jīng)營方式。 結(jié)算單輸入完畢后，仔細(xì)核對(duì)各項(xiàng)扣款是否有漏扣、錯(cuò)扣、多扣或少扣的情況。 1 審核員將審核無誤的單證送交出納員，由出納員簽收，開出票據(jù)。 結(jié)算內(nèi)容的 ○ 6 — ○12 項(xiàng)，各職能部門傳遞給財(cái)務(wù)部扣款數(shù)據(jù)應(yīng)滿足以下要求： ○ 1 廠商編碼 ○ 2 廠商名稱 ○ 3 扣款項(xiàng)目 ○ 4 扣款總金額 ○ 5 扣款方式 ○ 6 責(zé)任人簽章 ○ 7 有關(guān)部門經(jīng)理或指定責(zé)任人簽字 ○ 8 簽收 營運(yùn) 管理規(guī)范 ? 財(cái)務(wù)手冊(cè) 機(jī)密 第 40 頁 共 42 頁 第十章 總收的工作流程 時(shí)間 工 作流程 工作內(nèi)容 8： 00 一人到崗 開金庫門，整理收銀員的備用金 8： 30 另一人到崗 發(fā)放備用金，由收銀員簽字 8： 45 填寫報(bào)表 根據(jù)收銀員現(xiàn)金明細(xì)表，填寫《每日收銀匯總表》； 9： 30 做好收款準(zhǔn)備 兩人同時(shí)把前一天的貨款清點(diǎn)匯總，100 張為一把，分面額外負(fù)擔(dān)大小捆好，收銀員貨款如遇高峰期因每個(gè)班次輪流做貨款預(yù)收，收銀員到總收室外預(yù)見交貨款時(shí)，須填寫交款單貨款與交款單一同交總收室外，經(jīng)稞無誤雙方簽字，收銀員方可離開。 1 執(zhí)行日期，于年月日正式執(zhí)行。 營運(yùn) 管理規(guī)范 ? 財(cái)務(wù)手冊(cè) 機(jī)密 第 39 頁 共 42 頁 B、 扣款項(xiàng)目 供應(yīng)商結(jié)算時(shí)，可能涉及的費(fèi)用項(xiàng)目 ○ 1 綜合服務(wù)費(fèi) ○ 2 保證金 ○ 3 工裝費(fèi) ○ 4 保險(xiǎn)費(fèi) ○ 5 保底補(bǔ)足額 ○ 6 維修費(fèi) ○ 7