【正文】 第 2 頁 共 42 頁 目 錄 第一章 財務(wù)部組織架構(gòu) 第二章 財務(wù)部部門職責(zé) 第三章 財務(wù)部各崗位職責(zé) 第四章 財務(wù)部有關(guān)制度 第五章 費(fèi)用報銷暫行規(guī)定 第六章 會計(jì)、出納、總收管理辦法 第七章 供應(yīng)商結(jié)算須知 第八章 財務(wù)部監(jiān)督專柜的有關(guān)事項(xiàng) 第九章 商品銷貨款結(jié)算程序 第十章 總收室的工作流程 營運(yùn) 管理規(guī)范 ? 財務(wù)手冊 機(jī)密 第 3 頁 共 42 頁 第一章 組織架構(gòu)圖 財務(wù)部經(jīng)理 1 人 財務(wù)部主任 1 人 核算組 4 人 結(jié)算組 3 人 總收組 5 人 出納員 1 人 營運(yùn) 管理規(guī)范 ? 財務(wù)手冊 機(jī)密 第 4 頁 共 42 頁 第二章 財務(wù)部部門職責(zé) 貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)政策及董事會有關(guān)財務(wù)工 作規(guī)定，按照國家規(guī)定的財經(jīng)制度、會計(jì)法規(guī)及公司規(guī)章 ,組織公司各項(xiàng)理財活動的正常運(yùn)行。 合理安排人員的分工。 ７、 協(xié)助財務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)與管理財務(wù)工作，做好財政、稅務(wù)等對外聯(lián)系工作。 ４、 根據(jù)商場舉辦的促銷活動，準(zhǔn)確計(jì)算商場、供應(yīng)商承擔(dān)讓利分額。 （ 2） 督費(fèi)用開支情況，保證其合理，合法性，對超計(jì)劃的費(fèi)用 項(xiàng)目要有明確標(biāo)注。 （ 11） 對待處理科目及其他往來科目每月清理一次，于每月 10 日前清理完畢上月長短款。 （ 7） 負(fù)責(zé)審核取得的增值稅專用發(fā)票。 （ 14） 在公司主管領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)下，協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)，做好各種稅務(wù) 檢查工作，同時要積極開展自我檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題，并向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報。 （ 6） 維護(hù)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)內(nèi)的固定資產(chǎn)模塊，記錄清楚。 營運(yùn) 管理規(guī)范 ? 財務(wù)手冊 機(jī)密 第 10 頁 共 42 頁 （ 14） 監(jiān)督審核每月 30 日物品管理部門遞交物品領(lǐng)用（表）。 （ 2） 做好采購員的報帳及借款往來。 （ 6） 重要單證丟失及時向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報。 （ 13） 及時 向銀行索取對帳單。 （ 21） 登記現(xiàn) 金明細(xì)帳，每日收付款后，依據(jù)審核無誤的會計(jì)憑 證按序進(jìn)行登記，每日終了結(jié)出余額。 （ 6） 審核已用發(fā)票和保管前臺用發(fā)票，抽點(diǎn)備用金，會計(jì)主管 營運(yùn) 管理規(guī)范 ? 財務(wù)手冊 機(jī)密 第 13 頁 共 42 頁 須至少三天抽查總收一次，總收員須三天隨時不定期抽查 收銀員的備用金及發(fā)票交納情況。 營運(yùn) 管理規(guī)范 ? 財務(wù)手冊 機(jī)密 第 14 頁 共 42 頁 第三章 有關(guān)制度 一、審批權(quán)限制度 商品資金審批規(guī)定及程序： （ 1） 專柜 \代銷結(jié)算嚴(yán)格按財務(wù)部下發(fā)的《供應(yīng)商結(jié)算須知》及 程序操作； （ 2） 每月 10 日各結(jié)算會計(jì)將審核無誤 的“專柜 \代銷結(jié)算單 ”向廠商發(fā)放 ,廠商接到通知單 ,憑單開具增值稅專用發(fā)票 ,由結(jié)算會計(jì)審核后付款 。 B、發(fā)票的填開規(guī)定 開票的字跡，要書寫清楚，容易辯認(rèn)。清點(diǎn)無誤后，雙方簽中全名確認(rèn)。 （ 4） 各級督導(dǎo)人員必須模范執(zhí)行本規(guī)定，細(xì)致地執(zhí)行各項(xiàng)督導(dǎo)工作，確保資金的安全完整； 違反此規(guī)定的處罰 （ 1） 未造成經(jīng)濟(jì)損失的，視情節(jié)輕重作考勤處理，多次違反者，調(diào)離本部門； 營運(yùn) 管理規(guī)范 ? 財務(wù)手冊 機(jī)密 第 20 頁 共 42 頁 （ 2） 造成經(jīng)濟(jì)損失的，按實(shí)損數(shù)額的 1— 5 倍罰款，并按有關(guān)規(guī)定處理。訂本帳保持原來面目歸檔；活頁帳、卡片帳營運(yùn) 管理規(guī)范 ? 財務(wù)手冊 機(jī)密 第 21 頁 共 42 頁 應(yīng)撤出空白面，填齊帳本目錄頁號。 （三） 機(jī)構(gòu)變動或檔案管理員調(diào)動時，應(yīng)辦理交接手續(xù)，由原管理人員編制會計(jì)檔案 移交清冊，將案卷逐一點(diǎn)交。經(jīng)批準(zhǔn)銷毀的會計(jì)檔案中，屬于未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷，由檔案管理部門保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)為止。 計(jì)算方法： 1） 出差乘火車，從晚上八點(diǎn)到次日八點(diǎn)之間在火車上過夜六小時上的或連續(xù)乘車十二小時的，可購買臥鋪車票。逾期不辦理的，除按超過天數(shù)計(jì)算資金占用利息外，緩發(fā)當(dāng)月工資，直至費(fèi)用結(jié)清時再發(fā)工資。 大部經(jīng)理及采購人員根據(jù)級別每月補(bǔ)助一定的交通費(fèi)用，除采購部以外的大部經(jīng)理及采購助理每月 30 元，采購主管每月 60 元，二級采購經(jīng)理每月 100 元，一級采購經(jīng)理每月150 元。如將通訊工具丟失，如使用者照價賠償。 三、 辦公電話： 公司各職能部門辦公室及部門辦公室均由公司統(tǒng)一安裝一部直拔電話或一部總機(jī)分機(jī)電話（配備程序同上）。 開會無故缺席 第一次扣 5 分，第二次扣 10 分，每增加一次加扣 5 分，；連續(xù)三次以上，全年累計(jì) 5次以上作自動降級，或自動離職辦理，交人事部安排。 1 違犯財經(jīng)法規(guī)，不按規(guī)定填寫發(fā)票，每份扣 5分。連續(xù)投稿五篇不同文章，未錄用者，獎 2 分。 每月 10— 12 日 到財務(wù)部結(jié)算員或回單柜處，領(lǐng)取蓋有“復(fù)印無效，持本單結(jié)算”章的機(jī)制結(jié)算單。 B、供應(yīng)商使用回單柜的有關(guān)規(guī)定 為方便供應(yīng)商結(jié)算，縮短每次結(jié)算的拿單時間，秉著“誠實(shí)信用”的原則，我商城決定采取回單柜的拿單形式； 凡與我商城簽訂了合同的供應(yīng)商戶，都配有一個回單柜； 回單柜的鑰匙有兩把，一把給供應(yīng)商，一把給結(jié)算中心，回單柜一般把來存放結(jié)算單及有關(guān)通知或單據(jù)； 營運(yùn) 管理規(guī)范 ? 財務(wù)手冊 機(jī)密 第 33 頁 共 42 頁 到了結(jié)算日，供應(yīng)商可以隨時拿鑰匙打開回單柜拿取結(jié)算單，這樣縮短了供應(yīng)商的等待時間； 為了便于管理，要求每個使用回單柜的供應(yīng)商交 100 元使用費(fèi) /每年，另交 100 元鑰匙押金，共計(jì) 200 元； 當(dāng)供應(yīng)商離場不做時，我 方要將鑰匙收回，同時退回 100 元押金。 未經(jīng)公司審批簽約 ，私自上柜銷售，或冒用他人商品編碼進(jìn)行銷售的，除處以廠商 2020 元罰款外，將視情節(jié)輕重，對部門經(jīng)理及經(jīng)辦人分別予以記過失處理，罰款 30 元 — 100 元。 1 按商品手冊余額點(diǎn)交商品，由交班人員持商品手冊，交班人員清點(diǎn)商品，逐個單品點(diǎn)數(shù)交接。 打出結(jié)算單后，在結(jié)算單上加蓋“復(fù)印無效，持本單結(jié)算”印章。 1 出納員將供應(yīng)商結(jié)算單據(jù)、開出的銀行票據(jù)送財務(wù)經(jīng)理審核。 11： 00 銀行取款 清點(diǎn)所交金額無誤，由銀行開立 單據(jù)且蓋單，銀行收款過程中任何人不準(zhǔn)進(jìn)出總收室。 21： 30 結(jié)束一天工作 收銀員貨款清點(diǎn)完畢后，備用金鎖小柜，貨款鎖大柜，清潔整理衛(wèi)生，關(guān)掉營運(yùn) 管理規(guī)范 ? 財務(wù)手冊 機(jī)密 第 41 頁 共 42 頁 電源，鎖好金庫大門，一片鑰匙交值班經(jīng)理后方可下班。 1 出納在每月 10— 28 日內(nèi)，于下午 2:30— 5:00 在《供應(yīng)商結(jié)算卡》上填寫結(jié)款數(shù)額后，付款轉(zhuǎn)帳。 結(jié)算單于每月 10 日以后發(fā)放。并在訂正處簽章，接班人員按實(shí)際存量接管商品。 營運(yùn) 管理規(guī)范 ? 財務(wù)手冊 機(jī)密 第 35 頁 共 42 頁 營運(yùn)部在專柜管理過程中，未及時跟進(jìn)管理，給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，對當(dāng)事人及主管領(lǐng)導(dǎo)按商城規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任。 C、供應(yīng)商結(jié)算程序時間表（試行） 1 日 供應(yīng)商按合同及訂單供貨 月末 結(jié)算組生成所有結(jié)算單（一式兩聯(lián)，供應(yīng)商、結(jié)算組各一聯(lián)） 次月 9 日 供應(yīng)商到結(jié)算組拿結(jié)算單（ 10 日 — 12日） 12 日 供應(yīng)商核對帳務(wù)（ 13 日 — 15 日） 15 日 供應(yīng)商根據(jù)審核無誤的結(jié)算單金額開專用發(fā)票（ 16— 18 日） 18 日 營運(yùn) 管理規(guī)范 ? 財務(wù)手冊 機(jī)密 第 34 頁 共 42 頁 出納員支票付款時間（ 19 日 — 28 日） 28 日 說明：此結(jié)算時間與合同不一致時，按合同所列時間執(zhí)行（ 1— 10 日除外） 第八章 財務(wù)部監(jiān)督專柜的有關(guān)事項(xiàng) 為保證商城經(jīng)濟(jì)活 動的正常開展，保