【正文】 營運(yùn)規(guī)范 財(cái) 務(wù) 手 冊(cè) 二零零四年 內(nèi)部資料 嚴(yán)禁外傳 編號(hào)： 營運(yùn) 管理規(guī)范 ? 財(cái)務(wù)手冊(cè) 機(jī)密 第 2 頁 共 42 頁 目 錄 第一章 財(cái)務(wù)部組織架構(gòu) 第二章 財(cái)務(wù)部部門職責(zé) 第三章 財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé) 第四章 財(cái)務(wù)部有關(guān)制度 第五章 費(fèi)用報(bào)銷暫行規(guī)定 第六章 會(huì)計(jì)、出納、總收管理辦法 第七章 供應(yīng)商結(jié)算須知 第八章 財(cái)務(wù)部監(jiān)督專柜的有關(guān)事項(xiàng) 第九章 商品銷貨款結(jié)算程序 第十章 總收室的工作流程 營運(yùn) 管理規(guī)范 ? 財(cái)務(wù)手冊(cè) 機(jī)密 第 3 頁 共 42 頁 第一章 組織架構(gòu)圖 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 1 人 財(cái)務(wù)部主任 1 人 核算組 4 人 結(jié)算組 3 人 總收組 5 人 出納員 1 人 營運(yùn) 管理規(guī)范 ? 財(cái)務(wù)手冊(cè) 機(jī)密 第 4 頁 共 42 頁 第二章 財(cái)務(wù)部部門職責(zé) 貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策及董事會(huì)有關(guān)財(cái)務(wù)工 作規(guī)定，按照國家規(guī)定的財(cái)經(jīng)制度、會(huì)計(jì)法規(guī)及公司規(guī)章 ,組織公司各項(xiàng)理財(cái)活動(dòng)的正常運(yùn)行。 制定公司財(cái)務(wù)管理制度并監(jiān)督、檢查其執(zhí)行情況。 參與公司有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的評(píng)估、審核與分析。 根據(jù)公司經(jīng)營目標(biāo)，編制公司年、季、月財(cái)務(wù)計(jì)劃，結(jié)合有 關(guān)管理部門對(duì)各經(jīng)營單位、部門下達(dá)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，并監(jiān)督、檢查、考核指標(biāo)完成情況。 真實(shí)反映公司經(jīng)營成果，并提交各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表及分析，為公司經(jīng)營決策提供完整的會(huì)計(jì)資料。 確保會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)體系的健全與完整，依照國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，對(duì)公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、經(jīng)營活動(dòng)開支起控制與 監(jiān)督審核職能。 確保商場(chǎng)收銀工作的日常進(jìn)行，準(zhǔn)確反映公司銷售業(yè)務(wù)。 平衡公司核算，合理安排資金，開源節(jié)流，盤活資金，為公司重大決策提供依據(jù)。 合理安排人員的分工。 執(zhí)行董事會(huì)的財(cái)務(wù)決定。 營運(yùn) 管理規(guī)范 ? 財(cái)務(wù)手冊(cè) 機(jī)密 第 5 頁 共 42 頁 第三章 財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé) （一） 財(cái)務(wù)部主任職責(zé) １、 格執(zhí)行國家規(guī)定的財(cái)經(jīng)制度，會(huì)計(jì)法規(guī)，并依照其精神制定本商場(chǎng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，全面負(fù)責(zé)商場(chǎng)財(cái)務(wù)工作運(yùn)行。 ２、 負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，并督促財(cái)務(wù)計(jì)劃及其他經(jīng)濟(jì)計(jì)劃的執(zhí)行。 ３、 領(lǐng)導(dǎo)及管理會(huì)計(jì)核算、督促費(fèi)用等各核算結(jié)算會(huì)計(jì)提供會(huì)計(jì)資料，真實(shí)報(bào)告經(jīng)營成果。 ４、 合理安排調(diào)度資金報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理或總經(jīng)理審 批，實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。 ５、 領(lǐng)導(dǎo)及管理商場(chǎng)總收工作，督促總收室準(zhǔn)確收銀、及時(shí)安全收繳營業(yè)款。 ６、 組織編制財(cái)務(wù)報(bào)表，審閱及修改財(cái)務(wù)分析，分析經(jīng)濟(jì)效果。 ７、 協(xié)助財(cái)務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)與管理財(cái)務(wù)工作，做好財(cái)政、稅務(wù)等對(duì)外聯(lián)系工作。 ８、 督促結(jié)算部做好供應(yīng)商的結(jié)算工作，監(jiān)控供應(yīng)商結(jié)算工作的進(jìn)行。 ９、 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與公司內(nèi)其他部門的銜接配合工作。 （二） 結(jié)算部職責(zé) １、 負(fù)責(zé)結(jié)算單的錄入和打印工作，按時(shí)將應(yīng)扣款項(xiàng)及時(shí)錄入指標(biāo)進(jìn)行錄入。 營運(yùn) 管理規(guī)范 ? 財(cái)務(wù)手冊(cè) 機(jī)密 第 6 頁 共 42 頁 ２、 及時(shí)掌握供應(yīng)廠商的供應(yīng)政策，輸入讓利優(yōu)惠銷售報(bào)告單。 ３、 對(duì)廠商結(jié)算單和專用發(fā)票進(jìn)行認(rèn)真審核，增值稅專用發(fā)票要符合國家稅法的具 體規(guī)定。根據(jù)扣款項(xiàng)目向廠商開具有關(guān)收據(jù)，按月順序結(jié)帳，不得跨月。審核齊全無誤的結(jié)算單據(jù)和發(fā)票要在一個(gè)工作日內(nèi)傳遞到審核員處。 ４、 根據(jù)商場(chǎng)舉辦的促銷活動(dòng)，準(zhǔn)確計(jì)算商場(chǎng)、供應(yīng)商承擔(dān)讓利分額。 ５、 認(rèn)真核對(duì)廠方往來帳，并對(duì)所核對(duì)廠商的帳務(wù)出具對(duì)帳報(bào)告，列明需調(diào)帳內(nèi)容，造成錯(cuò)誤的原因、金額、憑證號(hào)數(shù)、發(fā)生時(shí)間等。核對(duì)結(jié)果正確無誤。 ６、 掌握需對(duì)帳廠商的信息，廠商對(duì)我方的價(jià)格政策，優(yōu)惠政策，對(duì)方的記帳方法，發(fā)貨開票方法，我方商品的庫存數(shù)量，雙方簽訂合同資料，廠方返利政策等信息，要掌握第一手資料，保證對(duì)帳工作的順利進(jìn)行。 ７、 對(duì)需對(duì) 帳廠商實(shí)行預(yù)約制，保證不讓廠商跑冤枉路，對(duì)帳期間要熱情、勤奮，對(duì)帳前要準(zhǔn)備好我方的一切對(duì)帳資料，縮短我方與廠商的對(duì)帳時(shí)間，維護(hù)商場(chǎng)信譽(yù)。 ８、 未經(jīng)許可，不得擅自向廠家提供有關(guān)帳務(wù)核對(duì)信息。 ９、 及時(shí)與廠商核對(duì)，如有差異，及時(shí)查找原因，進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。 （三） 核算部崗位職責(zé) 費(fèi)用、成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 營運(yùn) 管理規(guī)范 ? 財(cái)務(wù)手冊(cè) 機(jī)密 第 7 頁 共 42 頁 （ 1） 《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》登記經(jīng)營費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi) 用及相關(guān)科目明細(xì)帳。 （ 2） 督費(fèi)用開支情況，保證其合理，合法性，對(duì)超計(jì)劃的費(fèi)用 項(xiàng)目要有明確標(biāo)注。 （ 3） 當(dāng)日的憑證次日記完。 （ 4） 每月 5 日前出費(fèi)用明細(xì)表（分項(xiàng)目、分部門明細(xì)） ，并交會(huì) 計(jì)報(bào)表 （ 5） 每月 1 日監(jiān)督水電費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)等項(xiàng)目及時(shí)入帳。 （ 6） 保證計(jì)算、結(jié)算、付息等費(fèi)用歸屬的正確性。 （ 7） 負(fù)責(zé)內(nèi)部人員的差旅費(fèi)、辦公費(fèi)等費(fèi)用報(bào)工作。 （ 8） 審核原始單據(jù)是否合理、合法，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證 或手續(xù)不齊全的憑證不予報(bào)銷。 （ 9） 編制憑證的正確率達(dá) 100%。 （ 10） 負(fù)責(zé)除損益類科目以外的應(yīng)付福利費(fèi)，應(yīng)付工資，預(yù)收、 預(yù)付收款，其它往來等明細(xì)收，保證帳帳，帳證相符。 （ 11） 對(duì)待處理科目及其他往來科目每月清理一次，于每月 10 日前清理完畢上月長(zhǎng)短款。 （ 12） 接受有關(guān)人員的查詢，及其他臨時(shí)任務(wù)。 收入會(huì)計(jì)崗位職責(zé) （ 1） 及 時(shí)、準(zhǔn)確地編制營業(yè)統(tǒng)計(jì)報(bào)表。 （ 2） 嚴(yán)格控制銷售收入短款，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告處理。 營運(yùn) 管理規(guī)范 ? 財(cái)務(wù)手冊(cè) 機(jī)密 第 8 頁 共 42 頁 （ 3） 負(fù)責(zé)各項(xiàng)收入的編制及憑證錄入工作。 （ 4） 負(fù)責(zé)商品銷售退回的核算工作。 （ 5） 每月底正確提取應(yīng)提稅金。 （ 6） 準(zhǔn)確無誤地出具所負(fù)責(zé)的專柜部的收入、成本及毛利指標(biāo) 完成情況及相應(yīng)財(cái)務(wù)報(bào)表。 （ 7） 負(fù)責(zé)審核取得的增值稅專用發(fā)票。 （ 8） 負(fù)責(zé)編制各會(huì)計(jì)期間的增值稅納稅申報(bào)表，消費(fèi)稅報(bào)表， 所得稅納稅申報(bào)表，稅種分析表，同時(shí)進(jìn)行商場(chǎng)納稅情況分析，打印各明細(xì)報(bào)表，于每月 10 日前進(jìn)行納稅申報(bào)。 （ 9） 每月 3 日前將所需繳納的稅款做出計(jì)劃，以便 5 日前將稅 款轉(zhuǎn)達(dá)入稅金專戶， 10 日前及時(shí)繳納稅款，正確辦理免稅及緩交手續(xù)。 （ 10） 每月 15 日前裝訂稅務(wù)報(bào)表，同時(shí)交抵扣憑證一并送交 檔案管理員。 （ 11） 妥善保管各種稅收文件。 （ 12） 及時(shí)傳達(dá)稅務(wù)政策的法規(guī)。加強(qiáng)與稅務(wù)部門的聯(lián)系與溝 通，起到上傳下達(dá)的作用。 （ 13） 將需要辦理的《索取銷售退回或銷售折讓證明單》送往主 管稅務(wù)部門，按規(guī)定辦理后進(jìn)行詳細(xì)登記。 （ 14） 在公司主管領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)下，協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)，做好各種稅務(wù) 檢查工作，同時(shí)要積極開展自我檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，并向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。 營運(yùn) 管理規(guī)范 ? 財(cái)務(wù)手冊(cè) 機(jī)密 第 9 頁 共 42 頁 固定資產(chǎn)核算員的崗位職責(zé) （ 1） 核固定資產(chǎn)的購進(jìn)是否合理，監(jiān)督新增固定資產(chǎn)與憑證一 致。 所附備件齊全。 （ 2） 所有固定資產(chǎn)建立卡片制度。保證一物一卡，建卡及時(shí)登 記完整，準(zhǔn)確。 （ 3） 審核調(diào)出，轉(zhuǎn)讓手續(xù)是否齊全，有無數(shù)量短缺或附件，部 件不全的設(shè)備。 （ 4） 對(duì)報(bào)廢固定資產(chǎn)核對(duì)實(shí)物，保證所報(bào)廢固定資產(chǎn)與申請(qǐng)報(bào) 廢的固定資產(chǎn)所列內(nèi)容一致。 （ 5） 維護(hù)固定資產(chǎn)于當(dāng)月輸入微機(jī)，準(zhǔn)確無誤，如有錯(cuò)誤，更 正記錄需操作正確。 （ 6） 維護(hù)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)內(nèi)的固定資產(chǎn)模塊，記錄清楚。 （ 7） 檢查固定資產(chǎn)的保管使用和維護(hù)情況，對(duì)固定資產(chǎn)長(zhǎng)期閑 置，使用不當(dāng)保管不妥的情況書面報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。 （ 8） 及時(shí)揭露固定資產(chǎn)的使用中存在的問題并提出處理意見。 （ 9） 對(duì)固定資產(chǎn)的 利用效果考核，準(zhǔn)確，及時(shí)上服。 （ 10） 按規(guī)定每月 28 日計(jì)提折舊準(zhǔn)確，及時(shí)。 （ 11） 每月 12 月份協(xié)助固定資產(chǎn)管理部門進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清理，保 證公司財(cái)產(chǎn)完整，清查報(bào)告要清楚，準(zhǔn)確。 （ 12） 對(duì)借調(diào)出本公司的資產(chǎn)登記清楚，手續(xù)嚴(yán)密。 （ 13） 監(jiān)督實(shí)物部門卡片建立準(zhǔn)確、及時(shí)、調(diào)整部門存放記錄清 楚。 營運(yùn) 管理規(guī)范 ? 財(cái)務(wù)手冊(cè) 機(jī)密 第 10 頁 共 42 頁 （ 14） 監(jiān)督審核每月 30 日物品管理部門遞交物品領(lǐng)用（表）。 （ 15） 登記固定資產(chǎn)，低值易耗品，物料用品帳。 （ 16） 負(fù)責(zé)庫存商品的進(jìn)、銷、存管理。每日查對(duì)聯(lián)營管庫存的 專柜商品； （ 17） 打印每月的會(huì)計(jì)賬本，裝訂并保存各種報(bào)表，做好電腦的 保養(yǎng)工作。 （ 18） 做好本部門辦公用品領(lǐng)用及其他的 內(nèi)勤工作。 （ 19） 做好檔案管