【正文】 紀(jì)律執(zhí)行現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，對公司各項財產(chǎn)物資、經(jīng)營活動開支起控制與 監(jiān)督審核職能。 執(zhí)行董事會的財務(wù)決定。 ４、 合理安排調(diào)度資金報財務(wù)經(jīng)理或總經(jīng)理審 批，實施會計監(jiān)督。 ８、 督促結(jié)算部做好供應(yīng)商的結(jié)算工作，監(jiān)控供應(yīng)商結(jié)算工作的進(jìn)行。 ３、 對廠商結(jié)算單和專用發(fā)票進(jìn)行認(rèn)真審核，增值稅專用發(fā)票要符合國家稅法的具 體規(guī)定。 ５、 認(rèn)真核對廠方往來帳，并對所核對廠商的帳務(wù)出具對帳報告，列明需調(diào)帳內(nèi)容，造成錯誤的原因、金額、憑證號數(shù)、發(fā)生時間等。 ８、 未經(jīng)許可，不得擅自向廠家提供有關(guān)帳務(wù)核對信息。 （ 3） 當(dāng)日的憑證次日記完。 （ 8） 審核原始單據(jù)是否合理、合法，對不符合規(guī)定的原始憑證 或手續(xù)不齊全的憑證不予報銷。 （ 12） 接受有關(guān)人員的查詢，及其他臨時任務(wù)。 （ 4） 負(fù)責(zé)商品銷售退回的核算工作。 （ 8） 負(fù)責(zé)編制各會計期間的增值稅納稅申報表，消費稅報表， 所得稅納稅申報表，稅種分析表，同時進(jìn)行商場納稅情況分析，打印各明細(xì)報表，于每月 10 日前進(jìn)行納稅申報。 （ 12） 及時傳達(dá)稅務(wù)政策的法規(guī)。 營運 管理規(guī)范 ? 財務(wù)手冊 機密 第 9 頁 共 42 頁 固定資產(chǎn)核算員的崗位職責(zé) （ 1） 核固定資產(chǎn)的購進(jìn)是否合理，監(jiān)督新增固定資產(chǎn)與憑證一 致。 （ 3） 審核調(diào)出，轉(zhuǎn)讓手續(xù)是否齊全，有無數(shù)量短缺或附件，部 件不全的設(shè)備。 （ 7） 檢查固定資產(chǎn)的保管使用和維護(hù)情況，對固定資產(chǎn)長期閑 置，使用不當(dāng)保管不妥的情況書面報告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。 （ 11） 每月 12 月份協(xié)助固定資產(chǎn)管理部門進(jìn)行財產(chǎn)清理，保 證公司財產(chǎn)完整，清查報告要清楚，準(zhǔn)確。 （ 15） 登記固定資產(chǎn)，低值易耗品，物料用品帳。 （ 19） 做好檔案管理工作。 （ 3） 對涉及辭職人員，確認(rèn)往來帳項無借款后，在辭職表簽字。 （ 3） 依據(jù)手續(xù)齊全的“費用支審批請單”“廠商結(jié)算單”支付款 營運 管理規(guī)范 ? 財務(wù)手冊 機密 第 11 頁 共 42 頁 項。 （ 7） 必要時報告主管領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)部經(jīng)理銀行存款余額及結(jié)款中 發(fā)生的問題和疑問。 （ 11） 每日下班作收支報表。 （ 14） 登記銀行存款日記帳，保證與總帳及機制帳相符。 （ 18） 在收付現(xiàn)金后，必須在發(fā)票收付單據(jù)或原始憑證加“現(xiàn)金 營運 管理規(guī)范 ? 財務(wù)手冊 機密 第 12 頁 共 42 頁 收訖”或“現(xiàn)金付訖”字樣。 （ 22） 庫存現(xiàn)金余額必須在核定額以下，超過限額部分當(dāng)日存 入銀行。 （ 3） 負(fù)責(zé)零鈔兌換，與銀行保持聯(lián)系，以取得足夠的零錢，隨 時整理零錢，并給前臺收銀員更換。 （ 7） 整齊清潔：保持總收室內(nèi)外的整齊清潔。 （ 11） 負(fù)責(zé)與專柜柜組長核對供應(yīng)商銷售報表； （ 12） 人員管制：除當(dāng)班的總收人員和會計人員外，其它人員不 得進(jìn)入。 （ 3） 財務(wù)部每月 11— 28 日按照專柜品牌、名優(yōu)廠家，銷售金額大小，按順序安排付款。 （ 7） 財務(wù)辦理貨款轉(zhuǎn)帳手續(xù)后，如有誤，由供應(yīng)商到財務(wù)部查對； （ 8） 如發(fā)生結(jié)算錯誤，結(jié)算會計應(yīng)及時負(fù)責(zé)處理，因結(jié)算錯誤營運 管理規(guī)范 ? 財務(wù)手冊 機密 第 15 頁 共 42 頁 而導(dǎo)致產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失的，相關(guān)人員必須承擔(dān)全部損失。漢字要端正清晰，不得使用未經(jīng)國家公布的簡化字。 C、發(fā)票處罰規(guī)定 一、 有下列情形之一的，每份發(fā)票處 50元罰款： 字跡不清，有涂改現(xiàn)象的； 填寫項目不齊全，未填寫中文全名的； 發(fā)票填寫計算錯誤的； 不按規(guī)定時項開具發(fā)票的； 應(yīng)開具未開具發(fā)票的； 以其他單據(jù)白條代替發(fā)票的； 開個的項目與實際消費行為不符的； 二、 有下列情形之一的，每次處 50 元罰款： 未按時上交，歸還發(fā)票的； 未按規(guī)定在發(fā)票領(lǐng)用登記簿上登記的； 未用復(fù)寫紙?zhí)讓懙模? 三、 有下列情形之一的，每份發(fā)票處 100 元罰款： 單聯(lián)填開發(fā)票的； 未經(jīng)批準(zhǔn)，拆本使用發(fā)票的； 營運 管理規(guī)范 ? 財務(wù)手冊 機密 第 18 頁 共 42 頁 開具作廢發(fā)票的； 擴大發(fā)票開具范圍的； 裁剪發(fā)票未按金額或不規(guī)范裁剪的； 四、 有下列情形之一的，每份發(fā)票處以 1000 罰款： 轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票的； 開具發(fā)票上下聯(lián)金額不一致的； 遺失發(fā)票的； 五、 有下列情形之一的，處以 5000 元罰款： 丟失或擅自銷毀發(fā)票存根聯(lián)的； 損毀、撕毀發(fā)票的； 攜帶空白發(fā)票外出的； 六、 同一錯誤出現(xiàn)兩次，除按規(guī)定處罰外，還將取消其發(fā)票使用權(quán)； 七、 同時涉及兩種或兩種以上錯誤的，將分別進(jìn)行處罰； 八、 虛開、偽造、出售發(fā)票等嚴(yán)重行為按國家規(guī)定處罰。營業(yè)結(jié)束后，收銀員將備用金、營業(yè)款、清單、各種證券、信用卡等分別在交收表注明。 （ 3） 接收人一但簽名確認(rèn)，即表示責(zé)任已轉(zhuǎn)移給接收人，與送交人無關(guān)。 四、檔案管理制度 第一條 ：為了規(guī)范管理會計檔案，加 強會計檔案的管理，使之符合全國統(tǒng)一的會計檔案管理辦法，制定本辦法； 第二條 ：會計檔案的內(nèi)容會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計資料。憑證案卷要保持整齊、結(jié)實、美觀、封面各項填寫齊全，接縫處要加蓋財務(wù)專用單。 （三） 會計報表：包括《會計制度》規(guī)定和上級部門要求編報的主要財務(wù)快報，月、季、年度會計報表與財務(wù)分析。 第四條 ：歸檔保管 （一） 當(dāng)年的會計檔案在年度終了后一個月后移交財務(wù)部檔案管理人員，并辦理移交手續(xù)。 第五條 ：借閱使用 （一） 會計檔案在財務(wù)管理的，應(yīng)建立會計檔案借閱登記營運 管理規(guī)范 ? 財務(wù)手冊 機密 第 22 頁 共 42 頁 表冊，即將借閱檔案的所屬日期、檔案名稱、借閱人姓名、借閱日期、借閱目的、歸還日期等情況登記清楚。 （四） 經(jīng)批準(zhǔn)借閱的會計檔 案應(yīng)限定期限歸還。銷毀時，應(yīng)由檔案機構(gòu)和財會機構(gòu)共同派員監(jiān)銷，按會計檔案銷毀清冊逐一核對，銷毀后要在銷毀清冊上簽章，歸入檔案。需乘輪船的以四等艙為主。 2） 實行費用包干后，在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報銷，超過標(biāo)準(zhǔn)的部分自理，不予報銷，特殊情況超標(biāo)的，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報銷。離開駐地和返回駐地的當(dāng)天，按所在高標(biāo)準(zhǔn)地區(qū)發(fā)給。 未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，超過開支 標(biāo)準(zhǔn)的，其超過部分由個人自理。 公司員工出差非工作原因而繞道，其繞道費用由個人自理。該 補助補貼到工資，凡市內(nèi)公共汽車及出租車費一律不予報銷。否則，公司將不予辦理離職手續(xù)，并有權(quán)保護(hù)公司財物不受損失。 通訊工具配置后，須由本人使用，并保持通訊暢通，隨時候機和復(fù)機。 2） 特殊崗位或因工作需要，由部門提出申請，經(jīng)總經(jīng)理審批同意也可配備手機和 BP 機，購機程序由上。職能部門每部電話每月可報話費 150 元，超過部分自理（扣減全體人員工資）；采購部每月每部可報話費 300 元（計入部門經(jīng)營費用），超過部分自理（招商期間酌情掌握）。 受到客人和員工投訴，經(jīng)查明屬實，每次扣 10 分，違規(guī)處理業(yè)務(wù)，與相關(guān)部門溝通不善，影響工作，每次扣 5 分。 公司各項活動，要求要參加的人員，無故不參加者，每次扣10 分。 不按規(guī)定，不按時完成本職工作，影響數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性，在送出財務(wù)部后發(fā)現(xiàn)的每次（項）扣 5 分，在市政府各職能部門的財務(wù)報表及會計資料須在上年的基礎(chǔ)更上進(jìn)一步，取得更好的名次，如受到批評或低于上年水平，扣經(jīng)辦人和分部負(fù)責(zé)人各 10 分。遺失發(fā)票，除按稅務(wù)部門處罰外，另扣 20— 50 分。 B、 獎勵 認(rèn)真執(zhí)行國家政策法規(guī)，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，每項業(yè)務(wù)均能按照《會計人員工作規(guī)則》進(jìn)行核算和帳務(wù)處理，受到財政、審計、稅務(wù)等政府機關(guān)表彰的，每次獎 10 分。 積極向領(lǐng)導(dǎo)提出合理化建設(shè)性意見，經(jīng)采用者，一次獎勵 5分，未采用者，得到領(lǐng)導(dǎo)好評的，獎 2 分。對于無合同或?qū)９耥椖客ㄖ獑蔚墓?yīng)商戶，財務(wù)部會計不予打單結(jié)算。 每月 13— 15 日供應(yīng)商核對其所列銷售及結(jié)算數(shù)據(jù)，如有疑異，與結(jié)算員重新核對數(shù)據(jù)。 供應(yīng)商如發(fā)生結(jié)算卡或結(jié)算單丟失，應(yīng)及時辦理掛失并補辦手續(xù)，具體手續(xù)按照《關(guān)于供 應(yīng)商結(jié)算單的使用管理規(guī)定》和《供應(yīng)商使用回單柜的有關(guān)規(guī)定》辦理。如因中途保管不善，鑰匙丟失，供應(yīng)商先交 10 元的手續(xù)費后，再配一把鑰匙給供應(yīng)商。促進(jìn)賣場規(guī)范化的實現(xiàn)，提高員工經(jīng)營管理素質(zhì)，提高經(jīng)濟(jì)效益。 部門私自留廠商返利等各項款項，不及時上交公司，私設(shè)小金庫等行為，追究該部門負(fù)責(zé)人責(zé)任并視情節(jié)輕重，予以記過失罰款處理。 對上述檢查結(jié)果及處罰情況，及時上報總經(jīng)理，對情節(jié)嚴(yán)重者，將提出追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任，對違法亂紀(jì)違規(guī)廠商將清退出場。發(fā)現(xiàn)實物數(shù)量與商品手冊不符時，由交班人員訂正商品數(shù)量。 結(jié)算會計根據(jù)有關(guān)部門提供的資料輸入專柜 \代銷結(jié)算單，完成應(yīng)扣的費用項目。 結(jié)算會計將結(jié)算單，逐張在“供應(yīng)商結(jié)算登記表”上登記。 1 結(jié)算員填寫正確、齊備的單證登記好，交審核員。 1 審核完畢后，交出納員，會計員在“內(nèi)部銀行進(jìn)帳單”上加蓋財務(wù)專用章后發(fā)放。 對于 ○ 6 — ○12 項，如有發(fā)生額，則由財務(wù)手工操作進(jìn)行錄入，如無發(fā)生額，則不進(jìn)行錄入，也不打印。 15： 00 中班收銀員上崗 接待早班下機收銀員交款，清點整理 15： 30 中班總收到崗 早中班盤點備用金，早班下班，中班兩人繼續(xù)工作，接待銀行第二次取款。 營運 管理規(guī)范 ? 財務(wù)手冊 機密 第 42 頁 共 42 頁