【文章內(nèi)容簡介】 價行業(yè)誠信建設(shè)的途徑 土地評估機構(gòu)資信評級辦法 附件 土地評估機構(gòu)資信評級指標 基本情況指標 機構(gòu)名稱；營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；機構(gòu)組織形式（有限公司性質(zhì)或合伙制）；機構(gòu)成立時間（營業(yè)執(zhí)照登記成立時間）；繼續(xù)教育缺時率（協(xié)會自行統(tǒng)計）；企業(yè)網(wǎng)站或網(wǎng)頁；風險基金留存額；注冊資金或出資總額。 機構(gòu)總?cè)藬?shù)；執(zhí)業(yè)土地估價師人數(shù)；從業(yè) 8年以上的土地估價師人數(shù)；高級職稱土地估價師人數(shù)（附證書復(fù)印件）；學歷本科以上人員數(shù)量（附證書復(fù)印件）。 技術(shù)水平指標 土地估價報告質(zhì)量（根據(jù)報告抽查檢查情況評分）；涉及企業(yè)改制土地估價項目數(shù)量；獲得土地估價報告?zhèn)浒副淼捻椖繑?shù)量；重大土地評估項目數(shù)量；土地估價項目業(yè)績項目數(shù)量；報告歸檔情況（土地估價報告歸檔情況說明）。 內(nèi)部管理水平指標（附相關(guān)復(fù)印材料） 技術(shù)負責人制度；報告審核制度；質(zhì)量認證；企業(yè)內(nèi)部管理制度；業(yè)內(nèi)學術(shù)研究參與情況；報告歸檔管理制度。 機構(gòu)社會形象指標 獲得中估協(xié)獎項（包括機構(gòu)獎、個人獎、獲獎?wù)撐模┑龋恍袠I(yè)內(nèi)其他獲獎情況；地方（省級）獲獎情況。（附獲獎證書復(fù)印件） 納稅總額（最近一年完稅情況，附完稅憑證復(fù)印件）；社會貢獻（說明接納安置殘疾人、下崗職工就業(yè)、捐贈等或類似內(nèi)容）；企業(yè)刊物；接受行業(yè)自律處罰情況；投訴、舉報及查處情況。 評估業(yè)務(wù)狀況指標（根據(jù)公示系統(tǒng)上報業(yè)績數(shù)據(jù)歸納） 評估總額；評估收入；土地評估業(yè)務(wù)項目數(shù)；評估土地宗數(shù)；評估土地總面積。 23 評估機構(gòu)和評估師必須承擔的法律責任 ? 一、法律責任的概念、種類及其表現(xiàn) ? 評估機構(gòu)的法律責任是指評估機構(gòu)及評估師因執(zhí)業(yè)行為違法或違約而應(yīng)承擔的法律后果。 ? 評估機構(gòu)及注冊評估師的法律責任包括 行政責任、刑事責任和民事責任 。 ? 《 公司法 》《 刑法 》《 證券法 》 等法律、法規(guī)和部門規(guī)章文件均對此作了規(guī)定。 ? 《 關(guān)于改革土地估價結(jié)果確認和土地資產(chǎn)處置審批辦法的通知 》 ? （國土資發(fā) 〔 2021〕 44號） ? 《 關(guān)于改革土地估價人員和機構(gòu)監(jiān)督管理方式的通知 》 ? （國土資發(fā) 〔 2021〕 237號） ? 《 最高人民法院關(guān)于審理證券市場因虛假陳述引發(fā)的民事賠償案件的若干規(guī)定 》 24 評估機構(gòu)和評估師必須承擔的法律責任 ? 《 公司法 》 ? 第二百 0八條 ：承擔資產(chǎn)評估、驗資、或者驗證的機構(gòu)提供虛假材料的，由公司登記機關(guān)沒收違法所得，處以違法所得一倍以上五倍以下的罰款，并可以由有關(guān)主管部門依法責令該機構(gòu)停業(yè)，吊銷直接責任人員，吊銷 營業(yè)執(zhí)照 。 ? 承擔資產(chǎn)評估、驗資或者驗證的機構(gòu)因過失提供有重大遺漏的報告的，由公司登記機關(guān)責令改正，情節(jié)較 重的，處以所得收入一倍以上五倍以下的罰款，并可以由有關(guān)主管部門依法責令該機構(gòu)停業(yè)，吊銷直接責任人員的資格證書、吊銷 營業(yè)執(zhí)照。 ? 承擔資產(chǎn)評估、驗資或者驗證的機構(gòu)因其出具的評估結(jié)果、驗資或者驗證證明不實，給公司債權(quán)人造成損失的，除能夠 證明自己沒有過錯的外，在其評估或者證明不實的金額范圍內(nèi)承擔賠償責任。 25 評估機構(gòu)和評估師必須承擔的法律責任 ? 《 證券法 》 ? 第三十九條 為股票發(fā)行出具審計報告、資產(chǎn)評估報告或者法律意見書等文件的專業(yè)機構(gòu) ? 除前款規(guī)定外，為上市公司出具審計報告、資產(chǎn)評估報告或者法律意見書等文件的專業(yè)機構(gòu) ? 第一百八十二條 為股票的發(fā)行或者上市出具審計報告、資產(chǎn)評估報告或者法律意見書等文件的專業(yè)機構(gòu)和人員，違反本法第三十九條的規(guī)定買賣股票的，責令依法處理非法獲得的股票，沒收違法所得，并處以所買賣的股票等值以下的罰款。 ? 第一百八十九條 證券交易所、證券公司、證券登記結(jié)算機構(gòu)、證券交易服務(wù)機構(gòu)、社會中介機構(gòu)及其從業(yè)人員，或者證券業(yè)協(xié)會、證券監(jiān)督管理機構(gòu)及其工作人員，在證券交易活動中作出虛假陳述或者信息誤導的，責令改正，處以三萬元以上二十萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應(yīng)當依法給予行政處分。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。 ? 第二百零二條 為證券的發(fā)行、上市或者證券交易活動出具審計報告、資產(chǎn)評估報告或者法律意見書等文件的專業(yè)機構(gòu)，就其所應(yīng)負責的內(nèi)容弄虛作假的，沒收違法所得，并處以違法所得一倍以上五倍以下的罰款，并由有關(guān)主管部門責令該機構(gòu)停業(yè)，吊銷直接責任人員的資格證書。造成損失的，承擔連帶賠償責任。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。 26 評估機構(gòu)和評估師必須承擔的法律責任 ? 《 刑法 》 妨害對公司、企業(yè)的管理秩序罪 ? 第一百六十三條 公司 、 企業(yè)的工作人員利用職務(wù)上的便利 ， 索取他人財物或者非法收受他人財物 ， 為他人謀取利益 ， 數(shù)額較大的 ， 處五年以下有期徒刑或者拘役；數(shù)額巨大的 ，處五年以上有期徒刑 ， 可以并處沒收財產(chǎn) 。 ? 公司 、 企業(yè)的工作人員在經(jīng)濟往來中 ， 違反國家規(guī)定 ， 收受各種名義的回扣 、 手續(xù)費， 歸個人所有的 ， 依照前款的規(guī)定處罰 。 ? 國有公司 、 企業(yè)中從事公務(wù)的人員和國有公司 、 企業(yè)委派到非國有公司 、 企業(yè)從事公務(wù)的人員有前兩款行為的 ， 依照本法第三百八十五條 、 第三百八十六條的規(guī)定定罪處罰 。 ? 第一百六十四條 為謀取不正當利益 ， 給予公司 、 企業(yè)的工作人員以財物 ， 數(shù)額較大的 ，處三年以下有期徒刑或者拘役；數(shù)額巨大的 ， 處三年以上十年以下有期徒刑 ， 并處罰金 。 ? 單位犯前款罪的 ， 對單位判處罰金 ， 并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員， 依照前款的規(guī)定處罰 。 ? 行賄人在被追訴前主動交待行賄行為的 ， 可以減輕處罰或者免除處罰 。 27 評估機構(gòu)和評估師必須承擔的法律責任 ? 《 刑法 》 擾亂市場秩序罪 ? 第二百二十三條 投標人相互串通投標報價 ， 損害招標人或者其他投標人利益 ， 情節(jié)嚴重的 ， 處三年以下有期徒刑或者拘役 ， 并處或者單處罰金 。 ? 投標人與招標人串通投標 ， 損害國家 、 集體 、 公民的合法利益的 ， 依照前款的規(guī)定處罰 。 ? 第二百二十九條 承擔資產(chǎn)評估 、 驗資 、 驗證 、 會計 、 審計 、 法律服務(wù)等職責的中介組織的人員故意提供虛假證明文件 ， 情節(jié)嚴重的 ， 處五年以下有期徒刑或者拘役 ， 并處罰金 。 ? 前款規(guī)定的人員 ， 索取他人財物或者非法收受他人財物 ， 犯前款罪的 ， 處五年以上十年以下有期徒刑 ， 并處罰金 。 ? 第一款規(guī)定的人員 ， 嚴重不負責任 ， 出具的證明文件有重大失實 ， 造成嚴重后果的 ，處三年以下有期徒刑或者拘役 ， 并處或者單處罰金 。 28 評估機構(gòu)和評估師必須承擔的法律責任 ? 《 關(guān)于改革土地估價結(jié)果確認和土地資產(chǎn)處置審批辦法的通知 》 ? 土地估價中介服務(wù)機構(gòu)要與政府主管部門徹底脫鉤，按照“客觀、真實、公正”的要求， 獨立進行估價業(yè)務(wù)活動，對土地估價結(jié)果獨立承擔責任 ，并定期將業(yè)績清單上報土地行政主管部門備查，接受監(jiān)督。 市、縣人民政府土地行政主管部門要定期確定公布當?shù)氐幕鶞实貎r和標定地價，并提供地價查詢服務(wù)，為社會和企業(yè)認定估價結(jié)果提供參照依據(jù)。 ? 為維護國家和改制企業(yè)的土地權(quán)益，促使土地估價機構(gòu)增強自律意識，提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量和服務(wù)水平，土地行政主管部門將對土地估價機構(gòu)和估價報告進行定期抽查， 對弄虛作假的，要追究責任，依法處理 。 ? 各級土地行政主管部門要切實轉(zhuǎn)變對土地估價行業(yè)的管理方式，監(jiān)理抽查制度，進一步加強對土地估價機構(gòu)的監(jiān)管。各地要定期對土地評估機構(gòu)和土地估價報告進行隨機檢查，組織土地估價行業(yè)協(xié)會及有關(guān)專家對被抽查的機構(gòu)和報告進行集體評議， 對違法違規(guī)的機構(gòu)或個人進行處罰。土地行政主管部門作出處罰決定前，應(yīng)進行聽證，抽查結(jié)果和處罰決定要向社會公布。 29 評估機構(gòu)和評估師必須承擔的法律責任 ? 《 關(guān)于改革土地估價人員和機構(gòu)監(jiān)督管理方式的通知 》 ? 土地行政主管部門變事前審批為事后監(jiān)管后，要進一步加大監(jiān)督檢查力度。從事土地評估的中介服務(wù)機構(gòu)必須與政府主管部門徹底脫鉤，按照 “獨立、客觀、公正 ”的要求， 獨立進行土地估價業(yè)務(wù)活動，對土地估價結(jié)果獨立承擔責任，并及時將土地估價報告和土地估價業(yè)績清單上報土地行政主管部門備查，接受監(jiān)督。 各級土地行政主管部門要切實建立起抽查制度，定期對土地評估機構(gòu)及其出具的土地估價報告進行隨機抽查和評議。 在全國范圍內(nèi)從事土地評估業(yè)務(wù)的機構(gòu)，由國土資源部組織抽查評議； 其他機構(gòu)由省級土地行政主管部門組織抽查評議。 土地評估機構(gòu)的抽查評議結(jié)果要及時在網(wǎng)上或其他新聞媒體上向社會公布，使社會公眾了解執(zhí)業(yè)機構(gòu)和人員的真實資格、信譽情況。要建立機構(gòu)和個人的執(zhí)業(yè)檔案，將機構(gòu)和人員的執(zhí)業(yè)情況、抽查評議結(jié)果、社會投訴情況、違規(guī)行為等情況記入執(zhí)業(yè)檔案，向社會公布，提供社會查詢。 對不遵守土地估價的技術(shù)規(guī)范、弄虛作假評估，給國家、單位或個人造成損失的機構(gòu)和個人，要根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和政策予以懲處。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。 中國土地估價師協(xié)會制定相應(yīng)的行業(yè)自律規(guī)范，加強對土地估價人員和機構(gòu)的培訓，研究防范評估風險的從業(yè)規(guī)定和技術(shù)措施，嚴肅處分違規(guī)機構(gòu)和人員，保證土地估價人員和機構(gòu)“獨立、客觀、公正”地從事土地估價業(yè)務(wù)。 30 評估機構(gòu)和評估師必須承擔的法律責任 ? 《 最高人民法院關(guān)于審理證券市場因虛假陳述引發(fā)的民事賠償案件的若干規(guī)定 》 ? 第七條 ：虛假陳述證券民事賠償案件的被告，應(yīng)當是虛假陳述行為人，包括： ? （一）發(fā)起人、控股股東等實際控制人； ? （二）發(fā)行人或者上市公司； ? （三）證券承銷商； ? （四）證券上市推薦人； ? （五）會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)等專業(yè)中介服務(wù)機構(gòu)； ? （六）上述（二）、（三）、（四）項所涉單位中負有責任的董事、監(jiān)事和經(jīng)理等高級管理人員以及（五）項中直接責任人； ? （七）其他作出虛假陳述的機構(gòu)或者自然人。 ? 第二十四條 ： 專業(yè)中介服務(wù)機構(gòu)及其直接責任人違反證券法第一百六十一條和第二百零二條的規(guī)定虛假陳述，給投資人造成損失的，就其負有責任的部分承擔賠償責任。但有證據(jù)證明無過錯的，應(yīng)予免責。 31 評估機構(gòu)和評估師必須承擔的法律責任 ? 根據(jù)這些規(guī)定，評估機構(gòu)因提供虛假評估報告所受到的處罰可能包括： ? （ 1）行政責任 ： 沒收非法所得、罰款、責令停業(yè)、責令改正 等。 ? （ 2）民事責任 ：給委托人、其他利害關(guān)系人造成損失的，應(yīng)依法承擔 賠償 責任。 ? （ 3）刑事責任 ： 罰金 。 ? 評估師因出具虛假評估報告而可能受到的處罰包括 : ? （ 1）行政責任 ： 吊銷注冊評估師資格證書、罰款、責令改正 等。 ? （ 2）民事責任 ：給利害關(guān)系人造成損失的，應(yīng)依法承擔 賠償 責任。 ? （ 3）刑事責任 ， 即處十年以下有期徒刑或者拘役 。 ? 這三種責任之間并行不悖，不能相互代替。行政責任和刑事責任可由國家行政主管機關(guān)與司法部門主動追究，而民事責任則要由受害方提起民事訴訟，國家機關(guān)不能依職權(quán)主動介入。刑事責任是最嚴厲的形式。評估機構(gòu)是誠信行業(yè)，一旦涉嫌刑事訴訟案件，對評估師以及評估機構(gòu)而言，后果都十分嚴重。 32 評估機構(gòu)和評估師必須承擔的法律責任 ? （一）承擔刑事法律責任的條件 ? 評估機構(gòu)和評估師承擔刑事責任的條件是犯 提供虛假證明文件罪或出具證明文件重大失實罪。 ? 故意提供虛假證明文件罪的特征： ? ⑴ 行為人實施了提供虛假評估報告的行為。 ? ⑵ 情節(jié)嚴重的。 《 刑法 》 第 229規(guī)定，提供虛假證明文件必須是情節(jié)嚴重才構(gòu)成故意提供虛假證明文件罪。 ? 什么是情節(jié)嚴重呢？ 《 刑法 》 沒有作出明確規(guī)定，但最高人民檢察院、公安部 《 關(guān)于經(jīng)濟犯罪案件追訴標準的規(guī)定 》 第 72條規(guī)定：“承擔資產(chǎn)評估、驗資、驗證、會計、審計、法律服務(wù)等職責的中介組織人員故意提供虛假證明文件，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予追訴： ? ①給國家、公眾或者其他投資者造成的直接經(jīng)濟損失數(shù)額在五十萬元以上的； ? ②雖未達到上述數(shù)額標準，但因提供虛假證明文件，受過行政處罰二次以上； ? ③造成惡劣影響的”。 ? 可見，上述幾種情形可視為“情節(jié)嚴重”。 33 評估機構(gòu)和評估師必須承擔的法律責任 ? ⑶ 主體是特定的。根據(jù) 《 刑法 》 有關(guān)規(guī)定，犯罪主體必須是承擔評估職責的評估機構(gòu)或評估機構(gòu)的工作人員。 ? ⑷ 行為人主觀上具有提供虛假評估報告的故意。 ? 故意是指注冊資產(chǎn)評估師明知自己違反法律、法規(guī)、職業(yè)道德或行業(yè)規(guī)范及準則的行為會導致評估報告失實的結(jié)果，卻仍然希望或者放任這種后果的發(fā)生。具體是指注冊資產(chǎn)評估師為達到欺騙社會公眾 (不管其原因和初始動機如何 )的目的，明知委托人提供的評估資料存在重大錯漏，卻故意進行虛假陳述，出具評估價值嚴重失實的評估報告。 34 評估機構(gòu)和評估師必須承擔的法律責任 ? 2