財(cái)務(wù)管理模式的改變(企業(yè)培訓(xùn)課件)(編輯修改稿)
2025-02-11 15:30 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 銷售收入 . /資本 銷售收入 /資產(chǎn) 具優(yōu)秀管理報(bào)告實(shí)踐公司的平均業(yè)績(jī) 不具備優(yōu)秀管理報(bào)告實(shí)踐公司的平均業(yè)績(jī) 先進(jìn)的理念與模式 ， 價(jià)值管理 領(lǐng)先企業(yè)正在用動(dòng)態(tài)的業(yè)績(jī)管理流程來取代現(xiàn)有的戰(zhàn)略計(jì)劃以及相關(guān)預(yù)算 . 監(jiān)測(cè)及 / 意見反饋 戰(zhàn)略 成功要素 衡量指標(biāo) 資源分配 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè) 營(yíng)運(yùn)計(jì)劃 計(jì)劃周期 : (時(shí)間與精力 ) 戰(zhàn)略計(jì)劃 65% 預(yù)算 35% 先進(jìn)的理念與模式 ， 價(jià)值管理 運(yùn)用戰(zhàn)略性的業(yè)績(jī)考核指標(biāo)進(jìn)行工作的優(yōu)化安排和計(jì)劃 . 行動(dòng)計(jì)劃 戰(zhàn)術(shù)計(jì)劃及方案 戰(zhàn)略業(yè)績(jī)管理效果 收效 戰(zhàn)略 計(jì)劃 Strateg戰(zhàn)略 ic Pla計(jì)劃 n 預(yù)算 金額 (資本 ) 人力投入 產(chǎn)出衡量 以項(xiàng)目作基準(zhǔn) 戰(zhàn)略評(píng)估 成功要素 長(zhǎng)期目標(biāo) 近期目標(biāo) 業(yè)績(jī)考核 資源整合方向 業(yè)務(wù)部門 計(jì)劃 執(zhí)行計(jì)劃 長(zhǎng)期目標(biāo) 近期目標(biāo) 業(yè)績(jī)考核 成功要素 先進(jìn)的理念與模式 ， 價(jià)值管理 價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素為日常企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為和股東價(jià)值之間搭起了一座橋梁 企業(yè)價(jià)值 現(xiàn)金利潤(rùn) 收益 經(jīng)營(yíng)利潤(rùn) 稅收 營(yíng)運(yùn)資金 資本投資 資金成本 支持操作所需投資 折現(xiàn)率 微觀驅(qū)動(dòng)因素 價(jià)值的決定因素 價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素 市場(chǎng)規(guī)模 市場(chǎng)份額 銷售組合 零售價(jià)格 職員等級(jí) 工資水準(zhǔn) 其他 有效的節(jié)稅結(jié)構(gòu) 應(yīng)收款 應(yīng)付款 合同條款 資產(chǎn)使用期限 可替代設(shè)備 設(shè)備維護(hù) 操作規(guī)模 股權(quán)成本 債權(quán)成本 融資組合 先進(jìn)的理念與模式 ， 價(jià)值管理 對(duì)企業(yè)流程及價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素的詳細(xì)評(píng)估將會(huì)提供一系列的重要衡量指標(biāo) , 其中五個(gè)為財(cái)務(wù)指標(biāo) . 內(nèi)部管理 單個(gè)成本 周轉(zhuǎn)時(shí)間 初試結(jié)果 質(zhì)量成本 平衡計(jì)分表 (1) 創(chuàng)新力 新產(chǎn)品收入 收入 /員工 效率 員工建議 雇員態(tài)度 財(cái)務(wù) 資本收益率 現(xiàn)金流量 盈利預(yù)期可信度 營(yíng)業(yè)收入 未發(fā)訂單 客戶 定價(jià)指標(biāo) 客戶類別 顧客滿意度 市場(chǎng)份額 先進(jìn)的理念與模式 ， 價(jià)值管理 高層的戰(zhàn)略計(jì)劃可同低層的營(yíng)運(yùn)指標(biāo)結(jié)合起來 . 戰(zhàn)略 構(gòu)建客戶忠誠度 獲取新客戶 拓展新業(yè)務(wù) 改進(jìn)業(yè)務(wù)表現(xiàn) 妥善應(yīng)變 企業(yè)流程 目標(biāo) 戰(zhàn)略表現(xiàn)衡量指標(biāo) 客戶滿意及忠誠指數(shù) 目標(biāo)百分比指數(shù) 企業(yè)行動(dòng)計(jì)劃 行動(dòng)計(jì)劃 企業(yè)流程衡量指標(biāo) 顧客滿意度衡量指標(biāo) 目標(biāo)企業(yè)流程衡量指標(biāo) 目標(biāo)百分比指數(shù) 公司行動(dòng)計(jì)劃 戰(zhàn)略計(jì)劃及項(xiàng)目 目標(biāo) 實(shí)際 l 有影響的企業(yè)作業(yè)類別 管理電話咨詢中心 回應(yīng)客戶咨詢 執(zhí)行工作指令 /訂單 流程改進(jìn)計(jì)劃 流程改進(jìn)項(xiàng)目 t 作業(yè)表現(xiàn)衡量指標(biāo) 作業(yè)完成時(shí)間 單個(gè)電話服務(wù)成本 l 作業(yè)表現(xiàn)衡量指標(biāo) 第二目標(biāo) 目標(biāo)單價(jià)成本 目標(biāo) 實(shí)際 戰(zhàn)略表現(xiàn)衡量指標(biāo) 之目標(biāo) 先進(jìn)的理念與模式 ， 價(jià)值管理 財(cái)務(wù)總監(jiān)需要理解最佳實(shí)踐來構(gòu)建未來的管理模式 ?衡量指標(biāo)及報(bào)酬結(jié)構(gòu)都需根據(jù)市場(chǎng)定位 ,競(jìng)爭(zhēng)情況 ,產(chǎn)品生命周期等情況而定 ?同時(shí)使用財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)的衡量指標(biāo) “平衡計(jì)分牌” ?在計(jì)劃流程中將戰(zhàn)略考慮和預(yù)算一致化 ?計(jì)劃和預(yù)算需具整和性和一致性 覆蓋各個(gè)功能及業(yè)務(wù)領(lǐng)域 ,并著重于行動(dòng)計(jì)劃 ?計(jì)劃流程將運(yùn)用跨功能的快速信息數(shù)據(jù)收集 ?運(yùn)用數(shù)據(jù)庫以及信息管理系統(tǒng) ?將報(bào)酬同經(jīng)濟(jì)價(jià)值增加額相聯(lián)系 先進(jìn)的理念與模式 ， Champion International 聯(lián)邦快遞 FMC ? 重構(gòu)企業(yè)戰(zhàn)略信息網(wǎng)絡(luò) . ? 大量依據(jù)非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)指標(biāo)來衡量企業(yè)業(yè)績(jī) . ? 設(shè)計(jì)關(guān)鍵的指標(biāo)來保證生產(chǎn)與會(huì)計(jì)的一致性 ? 用每日對(duì)服務(wù)質(zhì)量的檢審來代替財(cái)務(wù)檢查? 連接 MBO 計(jì)分系統(tǒng)并在團(tuán)隊(duì)層次上出具項(xiàng)目改進(jìn)及相關(guān)報(bào)酬的報(bào)告 . ? 在每個(gè)業(yè)務(wù)部門的層面上制定業(yè)績(jī)考核指標(biāo)一反映其競(jìng)爭(zhēng)力以及成本結(jié)構(gòu) . ? 制定了公司前所未有的反映各個(gè)業(yè)績(jī)考核指標(biāo)的計(jì)分牌 . 價(jià)值管理 具創(chuàng)新性的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)已從傳統(tǒng)的管理控制流程轉(zhuǎn)化為發(fā)現(xiàn),聯(lián)系并預(yù)測(cè)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)及價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素 . 先進(jìn)的理念與模式 ， 成本管理 財(cái)務(wù)總監(jiān)的角色 : 提供戰(zhàn)略性的成本信息，來實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期的流程改進(jìn)和成本管理 ?不是去降低成本，而是通過一定的方法來管理與價(jià)值相關(guān)的成本 關(guān)鍵因素 : 與業(yè)務(wù)的整和 戰(zhàn)略 融資 價(jià)值管理 成本管理 流程與系統(tǒng) 先進(jìn)的理念與模式 ， 成本管理 通過作業(yè)成本信息可以更有效地分析成本 了解我們的運(yùn)作的效率 面向市場(chǎng) 產(chǎn)品的成本 業(yè)績(jī)考核 成本驅(qū)動(dòng)因素 資源 作業(yè) 流程，產(chǎn)品與客戶 BPR 如何改進(jìn)與提高 先進(jìn)的理念與模式 ， 成本管理 通過設(shè)計(jì)一個(gè)作業(yè)層次體系來從整體流程的角度上把握整個(gè)公司的運(yùn)行成本 運(yùn)行 會(huì)計(jì) 采購 工程 分銷 市場(chǎng)與銷售 作業(yè)而不是成本資源 , 業(yè)務(wù)流程而不是各業(yè)務(wù)功能 持續(xù)性提高而不是周期變動(dòng) 業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)而不是僅僅財(cái)務(wù) 直接歸集而不是分?jǐn)? 新的產(chǎn)品與服務(wù)設(shè)計(jì) 原材料采購 生產(chǎn) 配送與分銷 管理與支持業(yè)務(wù)流程 客戶服務(wù) 關(guān)注在 : 先進(jìn)的理念與模式 ， 成本管理 設(shè)計(jì)成本信息管理必須得到管理層強(qiáng)力支持 管理層 合作伙伴 產(chǎn)品目錄管理 定價(jià) 流程改進(jìn) 設(shè)計(jì)方法 自下而上 自上而下 設(shè)計(jì)要點(diǎn) 內(nèi)部 外部 先進(jìn)的理念與模式 ， 成本管理 對(duì)于決策制定從以下幾個(gè)方面提高信息質(zhì)量是至關(guān)重要的 盈利能力管理 新的服務(wù) 客戶組合 服務(wù)組合 定價(jià) 成本管理 服務(wù)手段 新的客戶 客戶保留 價(jià)值 經(jīng)營(yíng)架構(gòu) 信息技術(shù) 流程改進(jìn) 產(chǎn)品 服務(wù) 公司形象 收入 成本 先進(jìn)的理念與模式 ， 先進(jìn)的理念與模式 成本管理 案例分析 (產(chǎn)品成本 ) 辦公室用品制造商 80 60 40 20 0 20 40 $1M3M 訂單規(guī)模 (000s) $6M15M $15M $01M 毛利 % 傳統(tǒng)成本核算 作業(yè)成本核算 $3M5M ， 先進(jìn)的理念與模式 成本管理 案例分析 (基于客戶利潤(rùn)率分析 ) 客戶 B 客戶 A 每件 $ 凈銷售額 總生產(chǎn)成本 運(yùn)費(fèi) 倉儲(chǔ)及配送費(fèi)用 毛利 銷售 貿(mào)易開銷 經(jīng)紀(jì)人傭金 銷售費(fèi)用 營(yíng)銷費(fèi)用
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