財務(wù)管理模式的改變(企業(yè)培訓(xùn)課件)(編輯修改稿)
2025-02-11 15:30 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 銷售收入 . /資本 銷售收入 /資產(chǎn) 具優(yōu)秀管理報告實踐公司的平均業(yè)績 不具備優(yōu)秀管理報告實踐公司的平均業(yè)績 先進的理念與模式 ， 價值管理 領(lǐng)先企業(yè)正在用動態(tài)的業(yè)績管理流程來取代現(xiàn)有的戰(zhàn)略計劃以及相關(guān)預(yù)算 . 監(jiān)測及 / 意見反饋 戰(zhàn)略 成功要素 衡量指標 資源分配 財務(wù)預(yù)測 營運計劃 計劃周期 : (時間與精力 ) 戰(zhàn)略計劃 65% 預(yù)算 35% 先進的理念與模式 ， 價值管理 運用戰(zhàn)略性的業(yè)績考核指標進行工作的優(yōu)化安排和計劃 . 行動計劃 戰(zhàn)術(shù)計劃及方案 戰(zhàn)略業(yè)績管理效果 收效 戰(zhàn)略 計劃 Strateg戰(zhàn)略 ic Pla計劃 n 預(yù)算 金額 (資本 ) 人力投入 產(chǎn)出衡量 以項目作基準 戰(zhàn)略評估 成功要素 長期目標 近期目標 業(yè)績考核 資源整合方向 業(yè)務(wù)部門 計劃 執(zhí)行計劃 長期目標 近期目標 業(yè)績考核 成功要素 先進的理念與模式 ， 價值管理 價值驅(qū)動因素為日常企業(yè)經(jīng)營行為和股東價值之間搭起了一座橋梁 企業(yè)價值 現(xiàn)金利潤 收益 經(jīng)營利潤 稅收 營運資金 資本投資 資金成本 支持操作所需投資 折現(xiàn)率 微觀驅(qū)動因素 價值的決定因素 價值驅(qū)動因素 市場規(guī)模 市場份額 銷售組合 零售價格 職員等級 工資水準 其他 有效的節(jié)稅結(jié)構(gòu) 應(yīng)收款 應(yīng)付款 合同條款 資產(chǎn)使用期限 可替代設(shè)備 設(shè)備維護 操作規(guī)模 股權(quán)成本 債權(quán)成本 融資組合 先進的理念與模式 ， 價值管理 對企業(yè)流程及價值驅(qū)動因素的詳細評估將會提供一系列的重要衡量指標 , 其中五個為財務(wù)指標 . 內(nèi)部管理 單個成本 周轉(zhuǎn)時間 初試結(jié)果 質(zhì)量成本 平衡計分表 (1) 創(chuàng)新力 新產(chǎn)品收入 收入 /員工 效率 員工建議 雇員態(tài)度 財務(wù) 資本收益率 現(xiàn)金流量 盈利預(yù)期可信度 營業(yè)收入 未發(fā)訂單 客戶 定價指標 客戶類別 顧客滿意度 市場份額 先進的理念與模式 ， 價值管理 高層的戰(zhàn)略計劃可同低層的營運指標結(jié)合起來 . 戰(zhàn)略 構(gòu)建客戶忠誠度 獲取新客戶 拓展新業(yè)務(wù) 改進業(yè)務(wù)表現(xiàn) 妥善應(yīng)變 企業(yè)流程 目標 戰(zhàn)略表現(xiàn)衡量指標 客戶滿意及忠誠指數(shù) 目標百分比指數(shù) 企業(yè)行動計劃 行動計劃 企業(yè)流程衡量指標 顧客滿意度衡量指標 目標企業(yè)流程衡量指標 目標百分比指數(shù) 公司行動計劃 戰(zhàn)略計劃及項目 目標 實際 l 有影響的企業(yè)作業(yè)類別 管理電話咨詢中心 回應(yīng)客戶咨詢 執(zhí)行工作指令 /訂單 流程改進計劃 流程改進項目 t 作業(yè)表現(xiàn)衡量指標 作業(yè)完成時間 單個電話服務(wù)成本 l 作業(yè)表現(xiàn)衡量指標 第二目標 目標單價成本 目標 實際 戰(zhàn)略表現(xiàn)衡量指標 之目標 先進的理念與模式 ， 價值管理 財務(wù)總監(jiān)需要理解最佳實踐來構(gòu)建未來的管理模式 ?衡量指標及報酬結(jié)構(gòu)都需根據(jù)市場定位 ,競爭情況 ,產(chǎn)品生命周期等情況而定 ?同時使用財務(wù)和非財務(wù)的衡量指標 “平衡計分牌” ?在計劃流程中將戰(zhàn)略考慮和預(yù)算一致化 ?計劃和預(yù)算需具整和性和一致性 覆蓋各個功能及業(yè)務(wù)領(lǐng)域 ,并著重于行動計劃 ?計劃流程將運用跨功能的快速信息數(shù)據(jù)收集 ?運用數(shù)據(jù)庫以及信息管理系統(tǒng) ?將報酬同經(jīng)濟價值增加額相聯(lián)系 先進的理念與模式 ， Champion International 聯(lián)邦快遞 FMC ? 重構(gòu)企業(yè)戰(zhàn)略信息網(wǎng)絡(luò) . ? 大量依據(jù)非財務(wù)數(shù)據(jù)指標來衡量企業(yè)業(yè)績 . ? 設(shè)計關(guān)鍵的指標來保證生產(chǎn)與會計的一致性 ? 用每日對服務(wù)質(zhì)量的檢審來代替財務(wù)檢查? 連接 MBO 計分系統(tǒng)并在團隊層次上出具項目改進及相關(guān)報酬的報告 . ? 在每個業(yè)務(wù)部門的層面上制定業(yè)績考核指標一反映其競爭力以及成本結(jié)構(gòu) . ? 制定了公司前所未有的反映各個業(yè)績考核指標的計分牌 . 價值管理 具創(chuàng)新性的財務(wù)機構(gòu)已從傳統(tǒng)的管理控制流程轉(zhuǎn)化為發(fā)現(xiàn),聯(lián)系并預(yù)測企業(yè)的營運及價值驅(qū)動因素 . 先進的理念與模式 ， 成本管理 財務(wù)總監(jiān)的角色 : 提供戰(zhàn)略性的成本信息，來實現(xiàn)長期的流程改進和成本管理 ?不是去降低成本，而是通過一定的方法來管理與價值相關(guān)的成本 關(guān)鍵因素 : 與業(yè)務(wù)的整和 戰(zhàn)略 融資 價值管理 成本管理 流程與系統(tǒng) 先進的理念與模式 ， 成本管理 通過作業(yè)成本信息可以更有效地分析成本 了解我們的運作的效率 面向市場 產(chǎn)品的成本 業(yè)績考核 成本驅(qū)動因素 資源 作業(yè) 流程，產(chǎn)品與客戶 BPR 如何改進與提高 先進的理念與模式 ， 成本管理 通過設(shè)計一個作業(yè)層次體系來從整體流程的角度上把握整個公司的運行成本 運行 會計 采購 工程 分銷 市場與銷售 作業(yè)而不是成本資源 , 業(yè)務(wù)流程而不是各業(yè)務(wù)功能 持續(xù)性提高而不是周期變動 業(yè)務(wù)經(jīng)營而不是僅僅財務(wù) 直接歸集而不是分攤 新的產(chǎn)品與服務(wù)設(shè)計 原材料采購 生產(chǎn) 配送與分銷 管理與支持業(yè)務(wù)流程 客戶服務(wù) 關(guān)注在 : 先進的理念與模式 ， 成本管理 設(shè)計成本信息管理必須得到管理層強力支持 管理層 合作伙伴 產(chǎn)品目錄管理 定價 流程改進 設(shè)計方法 自下而上 自上而下 設(shè)計要點 內(nèi)部 外部 先進的理念與模式 ， 成本管理 對于決策制定從以下幾個方面提高信息質(zhì)量是至關(guān)重要的 盈利能力管理 新的服務(wù) 客戶組合 服務(wù)組合 定價 成本管理 服務(wù)手段 新的客戶 客戶保留 價值 經(jīng)營架構(gòu) 信息技術(shù) 流程改進 產(chǎn)品 服務(wù) 公司形象 收入 成本 先進的理念與模式 ， 先進的理念與模式 成本管理 案例分析 (產(chǎn)品成本 ) 辦公室用品制造商 80 60 40 20 0 20 40 $1M3M 訂單規(guī)模 (000s) $6M15M $15M $01M 毛利 % 傳統(tǒng)成本核算 作業(yè)成本核算 $3M5M ， 先進的理念與模式 成本管理 案例分析 (基于客戶利潤率分析 ) 客戶 B 客戶 A 每件 $ 凈銷售額 總生產(chǎn)成本 運費 倉儲及配送費用 毛利 銷售 貿(mào)易開銷 經(jīng)紀人傭金 銷售費用 營銷費用
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