某公司財務(wù)管理模式的選擇(編輯修改稿)
2025-05-15 13:40 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 至查到構(gòu)成這些數(shù)據(jù)的記賬憑證。 ◆智能化的會計制度執(zhí)行情況檢查系統(tǒng)設(shè)置了表、賬、證等規(guī)范檢查，將會計核算原則及制度的規(guī)定在系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置，然后通過系統(tǒng)將被檢查企業(yè)的賬套信息與之比對，系統(tǒng)自動檢測不符之處，迅速提供可能存在的問題，極大地提高了審計人員的效率與效果。 ◆提供多種方法的記賬憑證檢查系統(tǒng)除提供通過報表和賬務(wù)分析等進(jìn)行跟蹤追查至記賬憑證外，另外還提供多種如“大額發(fā)生額憑證檢查”、“抽樣檢查”和“異常對應(yīng)憑證檢查”等方法。在進(jìn)行檢查時，系統(tǒng)還提供“條件篩選”、“升降序排列”“模糊查詢”“圖形分析”等功能，幫助審計人員對記賬憑證進(jìn)行整理、分類與分析。 ◆留有審計軌跡的底稿記錄利用系統(tǒng)進(jìn)行審計時，為使審計人員留下審計軌跡，記錄必要的審計疑問，現(xiàn)系統(tǒng)提供了“審計疑點摘要欄”。在審計查證的當(dāng)前界面旁，提供相應(yīng)的寫字板，供審計人員實時記錄。這些審計疑點被實時記錄后，系統(tǒng)將這些實時記錄集中歸類至“審計底稿”集中反映，以便將來統(tǒng)一歸類落實。 ◆與EXCEL軟件連接系統(tǒng)已采集的賬務(wù)數(shù)據(jù)，不僅可以在系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行審計查詢，還可以將數(shù)據(jù)導(dǎo)出到EXCEL軟件中，審計人員可根據(jù)EXCEL軟件提供的編輯與查詢功能進(jìn)行各種審計查詢，不僅保證了自身的嚴(yán)謹(jǐn)性，也為具有豐富查賬經(jīng)驗的審計人員提供了充分的靈活性。系統(tǒng)的可拓展功能 ◆財務(wù)報表預(yù)警審計系統(tǒng)系統(tǒng)處理的數(shù)據(jù)對象為大量的單個企業(yè)會計報表，經(jīng)過匯總、整理、歸類、分析，從中確定指標(biāo)異常的單個企業(yè)，然后交由系統(tǒng)進(jìn)行查證落實。預(yù)警系統(tǒng)適用于具有大量、同類業(yè)務(wù)下屬企業(yè)的大型企業(yè)集團(tuán)。 ◆各類業(yè)務(wù)子系統(tǒng)審計在會計信息系統(tǒng)中，銷售、供應(yīng)、工資、固定資產(chǎn)、成本等系統(tǒng)也是內(nèi)部審計人員審計重點，這還需要開發(fā)專門的審計系統(tǒng)。系統(tǒng)所處理的賬務(wù)系統(tǒng)處于這些子系統(tǒng)的核心地位，其數(shù)據(jù)互相關(guān)聯(lián)，這對上述這些子系統(tǒng)的開發(fā)與應(yīng)用將起到指導(dǎo)與幫助作用。 ◆ERP系統(tǒng)審計系統(tǒng)已經(jīng)能成功導(dǎo)入SAP系統(tǒng)與ORACLE系統(tǒng)中賬務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行審計，這意味著對ERP系統(tǒng)的電算化檢查已有所突破，不再是審計盲區(qū)。 ◆經(jīng)濟(jì)效益審計系統(tǒng)從財務(wù)收支審計出發(fā)，在保證財務(wù)數(shù)據(jù)真實、合法、有效的基礎(chǔ)上，已提供了許多財務(wù)分析指標(biāo)，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益審計奠定初步的分析基礎(chǔ)。詳細(xì)、專業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益審計功能可在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步開發(fā)與完善。 ◆審計業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)審計業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)是規(guī)范與管理內(nèi)部審計人員作業(yè)程序和辦公自動化方面的系統(tǒng)，其中主要包括審計底稿系統(tǒng)、業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)、審計統(tǒng)計報表系統(tǒng)與法規(guī)查詢系統(tǒng)等，適用的功能模塊可相互掛接或數(shù)據(jù)共享。模塊簡介 ◆系統(tǒng)管理導(dǎo)入數(shù)據(jù)：通過內(nèi)審系統(tǒng)將被審計賬套的數(shù)據(jù)導(dǎo)入到審計數(shù)據(jù)庫中，以進(jìn)行審核。保護(hù)帳套：對于某些被審計數(shù)據(jù)，用戶可以采取帳套保護(hù)功能，不允許其他人員查看使用。疑點摘要：是一個字典數(shù)據(jù)，用戶將審計中經(jīng)常發(fā)現(xiàn)的疑點定義為字典，在審計過程中選取即可而無需手工錄入； ◆帳套獲取信息查詢查詢被審計賬套的基本信息、科目、科目匯總表（可穿透）、總賬及明細(xì)賬、資產(chǎn)負(fù)債表及利潤表等信息。 ◆帳表檢查對被審計數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查，包括：帳表一致性核對檢查、會計科目規(guī)范性檢查、期末期初結(jié)轉(zhuǎn)一致性檢查、賬戶余額異常方向檢查、賬戶發(fā)生額波動趨勢檢查、損益類科目發(fā)生額異常結(jié)轉(zhuǎn)檢查、資產(chǎn)負(fù)債趨勢分析等等 ◆憑證檢查對被審計賬套憑證進(jìn)行檢查，包括：憑證異常對應(yīng)檢查、憑證典型對應(yīng)檢查、憑證大額分析檢查、憑證截止性檢查、憑證隨機(jī)抽查、憑證條件設(shè)置檢查等。 ◆專項檢查專項檢查是指對某些財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行檢查，包括：利潤指標(biāo)逼近分析、費用指標(biāo)逼近分析、銷售毛利波動檢查、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備率檢查、累計折舊計提合理性檢查等。 ◆財務(wù)指標(biāo)分析財務(wù)指標(biāo)分析是根據(jù)集團(tuán)的指標(biāo)定義標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對被審計數(shù)據(jù)的盈利能力分析、變現(xiàn)能力分析、負(fù)債能力分析、資產(chǎn)管理分析等。 ◆審計記錄審計記錄包括審計計劃、審計底稿、審計證據(jù)等工作。 ◆工具系統(tǒng)提供多種工具以輔肋審計工作，如定義標(biāo)準(zhǔn)科目表、目標(biāo)值錄入、會計科目轉(zhuǎn)變、經(jīng)驗數(shù)據(jù)導(dǎo)入導(dǎo)出等。合并報表系統(tǒng)概述 凡設(shè)立于我國境內(nèi)，擁有一個或一個以上子公司的母公司，都應(yīng)當(dāng)編制合并會計報表，以綜合反映母公司和子公司所形成的企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況及其變動情況。企業(yè)集團(tuán)編制合并報表過程中，內(nèi)部往來和合并處理過程由于涉及信息的準(zhǔn)確和及時因素，往往難以及時完成，從而使得管理層對集團(tuán)整體財務(wù)和經(jīng)營狀況信息滯后影響企業(yè)的決策。合并報表模塊的內(nèi)部往來和合并處理系統(tǒng)將使企業(yè)集團(tuán)的數(shù)據(jù)合并更加及
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