小企業(yè)會計準(zhǔn)則與企業(yè)所得稅法的差異分析(編輯修改稿)
2024-11-22 17:13 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 第六條規(guī)定， 企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額 。 收入總額 會計處理 （ 1）銷售貨物收入 （ 2）提供勞務(wù)收入 （ 3）轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入 （ 4）股息、紅利等權(quán)益性投資收益 （ 5）利息收入 （ 6）租金收入 （ 7）特許權(quán)使用費收入 （ 8）接受捐贈收入 （ 9）其他收入 主營業(yè)務(wù)收入 主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入 營業(yè)外收入、投資收益 投資收益 貸記財務(wù)費用、投資收益 其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入 其他業(yè)務(wù)收入 營業(yè)外收入 營業(yè)外收入 來源 內(nèi)容 其他 小企業(yè)會計準(zhǔn)則的收入只規(guī)范從日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中取得的銷售商品收入和提供勞務(wù)收入，企業(yè)所得稅法的收入總額包括從各種來源取得的收入 企業(yè)所得稅法中的收入總額，既包括小企業(yè)會計核算上的主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入、也包括投資收益和營業(yè)外收入，還包括小企業(yè)會計核算上未作收入處理的視同銷售收入 收入差異分析 企業(yè)所得稅法有不征稅收入和免稅收入的概念，小企業(yè)會計準(zhǔn)則沒有 收入內(nèi)容上的差異 收入差異分析 二、勞務(wù)收入核算差異 ，應(yīng)當(dāng)在 提供勞務(wù)交易完成 且 收到款項或取得收款權(quán)利 時，確認(rèn)提供勞務(wù)收入 ，應(yīng)當(dāng)按照 完工進(jìn)度 確認(rèn)提供勞務(wù)收入 稅法：企業(yè)在各個納稅期末，提供 勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計 的，應(yīng)采用完工進(jìn)度（完工百分比）法確認(rèn)提供勞務(wù)收入 收入核算差異 三、視同銷售業(yè)務(wù) –企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)交換不具有商業(yè)實質(zhì)或者公
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