會計制度設網(wǎng)絡(1)(編輯修改稿)
2025-02-07 13:34 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 崗位輪換制度，對關鍵崗位的員工，可以實行強制休假制度，并確保在最長不超過五年的時間內(nèi)進行崗位輪換，防范并及時發(fā)現(xiàn)崗位職責履行過程中可能存在的重要風險，以強化職責分工控制的有效性 不相容職務分離 1 授權批準職務與執(zhí)行業(yè)務職務相分離 2 執(zhí)行業(yè)務職務與監(jiān)督審核職務相分離 3執(zhí)行業(yè)務職能與會計記錄職務相分離 4財產(chǎn)保管職務與會計記錄職務相分離 5 執(zhí)行業(yè)務職務與財產(chǎn)保管職務相分離 4不相容職務的分離及牽制 1．有利于促使工作人員盡職盡責。 2．防止某些人因長期從事某項工作而產(chǎn)生惰性，或利用工作之便編織 “ 關系網(wǎng) ” 進行舞弊活動。 3．有利于及時發(fā)現(xiàn)問題，采取措施盡快解決。 4．有利于培養(yǎng) “ 多面手 ” ，提高工作人員的業(yè)務素質(zhì)和獨立工作的能力。 這種控制方式的作用有四個方面： 二、授權審批控制 1 含義： 指企業(yè)在處理經(jīng)濟業(yè)務時，必須經(jīng)過授權才能實施。 要求明確規(guī)定授權批準的范圍、權限、程序、責任等內(nèi)容，各管理層必須在授權范圍內(nèi)行使權力和承擔責任，經(jīng)辦人員必須在授權范圍內(nèi)辦理業(yè)務 二、授權審批控制 2授權批準控制的方式 一般授權 特殊授權 3 授權批準控制的內(nèi)容 授權批準的范圍 授權的層次 授權責任 三、審核批準控制 ? 審核批準控制要求企業(yè)各部門、各崗位按照規(guī)定的授權
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