會(huì)計(jì)制度設(shè)網(wǎng)絡(luò)(1)-文庫(kù)吧資料
2025-01-17 13:34本頁(yè)面
【正文】 ，采取措施盡快解決。 ? 建立規(guī)范的崗位輪換制度，對(duì)關(guān)鍵崗位的員工，可以實(shí)行強(qiáng)制休假制度，并確保在最長(zhǎng)不超過(guò)五年的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行崗位輪換，防范并及時(shí)發(fā)現(xiàn)崗位職責(zé)履行過(guò)程中可能存在的重要風(fēng)險(xiǎn)，以強(qiáng)化職責(zé)分工控制的有效性 不相容職務(wù)分離 1 授權(quán)批準(zhǔn)職務(wù)與執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)相分離 2 執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)與監(jiān)督審核職務(wù)相分離 3執(zhí)行業(yè)務(wù)職能與會(huì)計(jì)記錄職務(wù)相分離 4財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)與會(huì)計(jì)記錄職務(wù)相分離 5 執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)與財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)相分離 4不相容職務(wù)的分離及牽制 1．有利于促使工作人員盡職盡責(zé)。 ? 企業(yè)在確定職責(zé)分工過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)充分考慮不相容職務(wù)相互分離的制衡要求。 ? COSO 委員會(huì)提出，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)由企業(yè)的董事會(huì)、管理層和其他員工共同參與的過(guò)程，應(yīng)用于企業(yè)的戰(zhàn)略制定和企業(yè)的各個(gè)部門和各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，用于確認(rèn)可能影響企業(yè)的潛在事項(xiàng)并在其風(fēng) 內(nèi)部控制的基本原理 ? 內(nèi)部牽制 ? 內(nèi)部控制 ? 內(nèi)部控制結(jié)構(gòu) ? 內(nèi)部控制的完整框架（舊 COSO報(bào)告） ? 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理（新 COSO報(bào)告） 內(nèi)部控制 的要素 ? 內(nèi)部環(huán)境 ? 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ? 控制活動(dòng) ? 信息與溝通 ? 監(jiān)督 ? 三、內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則 ? COSO報(bào)告提出內(nèi)部控制的目標(biāo)有三個(gè)： – 提高經(jīng)營(yíng)效率，取得好的經(jīng)營(yíng)效果； – 合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性； – 遵循有關(guān)的法規(guī)制度。
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1