會計制度設計作業(yè)ppt課件(編輯修改稿)
2025-02-07 12:06 本頁面
【文章內容簡介】 財務部經理 ) ? 主要負責商場的財務管理工作，參與組織制定商場各項財務管理制度、財務成本計劃、利潤策劃等，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；負責商場各項資金的調度事項；會同有關部門制定、下達企業(yè)各項資金定額管理指標；組織財務人員的理論和業(yè)務學習，負責財務人員的業(yè)績考核，參與研究財務人員的任用和調整。 164。 進貨及應付款會計 164。 存貨及成本會計 ? 負責物資采購，庫存商品及材料成本差異的明細核算；參與庫存商品的盤點，分析庫存的儲備情況；編制應付賬款的明細賬。 ? 負責存貨的清點管理工作，擬定產品成本核算方法，根據審核無誤有關原始憑證編制記賬憑證；正確歸集、分配生產費用，計算產品成本，編制產品成本計算單；編制有關產品成本、費用的會計報表，進行成本、費用的分析和考核。 164?？傎~及報表會計 164。財務會計 ? 負責登記商場各總分類賬??；編制總賬科目余額試算平衡表，保證賬賬相符；編制有關賬項調整的記賬憑證，并登記總賬；編制資產負債表、利潤表、現金流量表；辦理會計憑證、賬簿，報表等各項會計檔案資料歸檔手續(xù)，并予以妥善保管。 ? 根據職工人數、工資等級和工資標準，編制審核工資計算匯總表，辦理代扣款項；審核獎金計算表；負責應付職工薪酬的明細核算；負責銷售和利潤的明細核算；具體管理各項稅費的計算、申報、繳納及扣繳、退稅有關事項。 164。 總出納 164。 收銀員 ? 登記現金日記帳、銀行存款日記賬，負責?，F金和各種有價證券；負責保管有關印章，空白收據和空頭支票；和下設的各個收銀員負責現金收付，銀行結算業(yè)務。 ? 負責商場各顧客現金，銀行存款的收取，并把當天的現金收據送交出納處，由出納點鈔，并與收款機存根數進行核對。 資金管理制度 ? 為了加強公司對現金的管理，防止資金滯留，加快資金周轉，保證資金安全，杜絕利用職務之便，挪用公款，收受回扣，報假帳，假公濟私等行為的發(fā)生，制定如下制度。 現金管理 ? （ 1）商場的現金收入應于當日送存開戶銀行，當日送存銀行有困難的，應于次日送存銀行或由開戶銀行確定送存時間，不準坐支。 ? （ 2）實行權責分離，管錢不管賬，出納人員不得兼管債權債務、收入和費用的登記工作。 ? （ 3）發(fā)票和收據要按順序編號，領用空白發(fā)票、收據需進行登記。 （ 4）發(fā)生貨幣資金的收入和支出，應立即入賬，不得拖延。 ? （ 5）出納人員在審核原始憑證后，方可進行現金的收款業(yè)務，現金收付后，出納人員應在原始憑證上加蓋“現金收訖”或“現金付訖”戳記，并及時據以登記現金日記帳。 ? （ 6）建立健全的現金定期盤點制度。首先，出納員在每日將現金實存額同現金日記賬相核對，做到日清月結，賬款相符。其次，會計人員對出納經管的現金進行定期盤點。第三，建立有企業(yè)領導、財會人員和有關人員組成的清查小組進行不定期的清查盤點。 銀行存款管理 ? （ 1）商場到開戶銀行存款時，應填制“送款單”，連同現金一起送存銀行。 ? （ 2）支票的簽發(fā)至少有出納員和會計負責人兩人簽名，空白支票不得簽名蓋章。 ? （ 3）支票要有連續(xù)的編號，注銷后的支票也要妥善保存。 ? （ 4）一切付款應經批準，原始憑證要齊全。 ? （ 5）銀行存款要及時對賬，調節(jié)表應由出納、登記現金日
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