會(huì)計(jì)制度總則設(shè)計(jì)ppt課件(編輯修改稿)
2025-02-07 12:05 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 析。 （５） 組織和監(jiān)督本企業(yè)執(zhí)行國(guó) 家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、 法規(guī)、 方針、 政策和制度， 保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整。 （６） 組織和領(lǐng)導(dǎo)本單位會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度的制定。 （７） 審核對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告， 審核后簽名并蓋章。 出納崗位 （１） 辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。 （２） 登記現(xiàn)金和銀行存款日 記賬， 并編制庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款日?qǐng)?bào)表， 及時(shí)清查未達(dá)賬項(xiàng)。 （３） 保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券， 有關(guān)印鑒、空白 收據(jù)和支票。 （４） 嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。 出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作 （二） 會(huì)計(jì)工作崗位職責(zé)的設(shè)計(jì) 更多會(huì)計(jì)工作崗位職責(zé)詳見(jiàn)教材 P3841頁(yè)。 五． 會(huì) 計(jì)人 員 的 配備 ?根據(jù)會(huì)計(jì)工作需要，配備會(huì)計(jì)人員 ?會(huì)計(jì)人員必須具備一定的資格條件 ?結(jié)構(gòu)要合理，人數(shù)要適當(dāng) ?注意平衡工作負(fù)荷 ?用其所長(zhǎng)，實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位輪換制 案例 Ａ公司 是一家大型制造企業(yè)，其財(cái)會(huì)部設(shè)有財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)和審計(jì)等三個(gè)職能科室。 該企業(yè)的財(cái)務(wù)管理分工如下圖所示： 要求：請(qǐng)指出該企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置存在哪些問(wèn)題？ 你認(rèn)為 還應(yīng)該增設(shè)什么崗位？ 案例分析 （１） 按照公司 治理結(jié)構(gòu)的要求， 董事長(zhǎng)不能直接領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)部經(jīng)理。應(yīng)當(dāng)按照董事會(huì) → 總經(jīng)理 → 總經(jīng)濟(jì)師（或總會(huì)計(jì)師） → 財(cái)會(huì)部經(jīng)理 → 職能科室的程序來(lái)履行職責(zé)。 （２） 按照內(nèi)部控制的
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