【文章內(nèi)容簡介】 準(zhǔn)備 持有至到期投資減值準(zhǔn)備 長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 股權(quán)投資差額 …… …… 涉及新舊科目的變更 2022 UFIDA Software Corporation 財務(wù)部分新增功能介紹 新會計準(zhǔn)則介紹 新會計準(zhǔn)則對軟件的影響及處理建議 1 2 3 2022 UFIDA Software Corporation 《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 1號 —— 存貨》－應(yīng)對措施 新頒布的存貨準(zhǔn)則與原準(zhǔn)則有如下變化： 取消了確定發(fā)出存貨實際成本的 移動平均法 (細則征求意見稿中又恢復(fù) )和后進先出法 。 取消了對商品流通企業(yè)存貨采購成本的相關(guān)說明 ， 商品流通企業(yè)在采購過程中發(fā)生的運輸費 、 裝卸費 、 倉儲費等費用將計入商品的成本 。 將勞務(wù)作為存貨核算 。 將借款費用計入 需要通過相當(dāng)長時間的生產(chǎn)活動才能夠達到可銷售狀態(tài)的存貨 成本 上述變化將影響存貨核算和成本核算子系統(tǒng)的功能 面對上述變化 ， 軟件應(yīng)該采取如下措施： 在存貨核算子系統(tǒng) ， 取消計算發(fā)出存貨成本的 移動平均法 (細則征求意見稿中又恢復(fù) )和后進先出法 。 在存貨核算子系統(tǒng) ， 將勞務(wù)作為一種存貨進行核算 。 在成本核算子系統(tǒng) ， 將 借款費用計入 需要通過相當(dāng)長時間的生產(chǎn)活動才能夠達到可銷售狀態(tài)的存貨成本中 。 目前： 產(chǎn)品中將后進先出法的選擇放到最后 ， 考慮到不是所有的企業(yè)立即執(zhí)行 ， 暫時保留此種計價方法 存貨的采購成本不再區(qū)分商業(yè) 、 工業(yè) 。 2022 UFIDA Software Corporation 《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 2號－長期股權(quán)投資》－應(yīng)對措施 影響： 長期股權(quán)投資成本核算的變化影響合并報表子系統(tǒng)中抵消會計分錄模板的設(shè)置 投資企業(yè)對被投資單位實施控制的長期股權(quán)投資采用成本法核算 （ 編制個別報表 ） ， 編制合并報表時 ， 按權(quán)益法進行調(diào)整 ， 影響賬簿的設(shè)置 。 建議： 修改合并報表子系統(tǒng)中抵消內(nèi)部投資的抵消會計分錄模板設(shè)置 要求財會軟件能夠為一個企業(yè)提供兩個賬簿 ， 一個賬簿為編制個別報表而設(shè)立 ， 而另一個賬簿為編制合并報表而設(shè)立 ， 這兩個賬簿處理其他業(yè)務(wù)的會計分錄都一樣 ， 只是在處理長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)時 ， 有所不同 。 對兩個賬簿來說 ，相同的會計分錄可以共享 ， 不同的會計分錄可以各有各的不同 ， 以充分發(fā)揮計算機處理數(shù)據(jù)的優(yōu)勢 。 2022 UFIDA Software Corporation 《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 3號 —— 投資性房地產(chǎn) 》－應(yīng)對措施 影響： 如果投資性房地產(chǎn)仍要使用固定資產(chǎn)子系統(tǒng)進行管理的話 ， 盡管它的會計核算有些變化 ， 但只要用戶設(shè)置與使用發(fā)生變化即可 ， 如：固定資產(chǎn)類增加了投資性房地產(chǎn)；它采用公允價值核算 ， 將不必計提折舊 ， 每一會計期末改變原值；這些將不影響固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的功能 。 建議： 因為投資性房地產(chǎn)主要是用于出租 ， 所以要真正對它進行管理 ， 要在固定資產(chǎn)子系統(tǒng)增加 “ 固定資產(chǎn)出租管理 ” 模塊 目前： U8固定資產(chǎn)支持資產(chǎn)類別自定義，可增加投資性房地產(chǎn) 資產(chǎn)類別調(diào)整可類別調(diào)整單，支持賬務(wù)處理 2022 UFIDA Software Corporation 《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 4號 —— 固定資產(chǎn) 》 －應(yīng)對措施 影響： 按照新頒布的固定資產(chǎn)準(zhǔn)則規(guī)定 ， 要將某些特殊行業(yè)較高的固定資產(chǎn)棄置費用 ， 計入固定資產(chǎn)初始成本 。 在固定資產(chǎn)管理模塊中 ， 如何記錄這筆費用 ？ 如果將這筆費用做為固定資產(chǎn)卡片中的一個項目加以記錄 ， 目前的軟件可以做到 ， 但這樣記錄將無法體現(xiàn)這筆費用屬于固定資產(chǎn)原值的一部分 。 新準(zhǔn)則中固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備不能轉(zhuǎn)回的規(guī)定將影響固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)的功能 。 新頒布固定資產(chǎn)準(zhǔn)則明確規(guī)定 ， 固定資產(chǎn)的使用壽命 、 預(yù)計凈殘值和折舊方法的變更屬于會計估計的變更 ， 采用未來適用法 ， 不需要進行追溯調(diào)整 ， 這為固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)處理這類變更提供了進一步的依據(jù) 。 建議： 固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)應(yīng)該將固定資產(chǎn)卡片中原值這個項目 ， 再進行下一級管理 ， 如將固定資產(chǎn)原值再往下細分為購買價款 、 相關(guān)稅費 、 棄置費用 、 其他費用等加以記錄 ， 以便根據(jù)這些數(shù)據(jù)進行固定資產(chǎn)的原始成本構(gòu)成分析 ， 為經(jīng)營決策提供依據(jù) 。 在固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)中 ， 增加限制固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回的功能 。 目前： 資產(chǎn)原值中：購置費用、棄置費用、公允價值等通過卡片自定義項記錄、查詢。 支持減值準(zhǔn)備不可轉(zhuǎn)回選擇 可按資產(chǎn)類別設(shè)置減值準(zhǔn)備是否可轉(zhuǎn)回的規(guī)則 新增資產(chǎn)本月計提、下月計提折舊可選 資產(chǎn)原值增減當(dāng)月影響、下月影響可選 2022 UFIDA Software Corporation 《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 6號 —— 無形資產(chǎn) 》 －應(yīng)對措施 ? 影響： ? 企業(yè)無形資產(chǎn)如果使用固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)進行管理的話 ， 無形資產(chǎn)核算的改變將對此系統(tǒng)產(chǎn)生影響 。 ? 按照新頒布的無形資產(chǎn)準(zhǔn)則的規(guī)定 ， 無形資產(chǎn)成本的攤銷方法應(yīng)當(dāng)反映企業(yè)預(yù)期消耗該項無形資產(chǎn)所產(chǎn)生的未來經(jīng)濟利益的方式 ， 無法可靠確定消耗方式的 ， 應(yīng)當(dāng)采用直線法攤銷 。 這樣就要求固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)能夠提供供用戶自行定義的無形資產(chǎn)的攤銷方法 ， 這種攤銷方法可能的線性的 ， 而可能是非線性的 ， 每期攤銷的額度由無形資產(chǎn)的成本 、 使用年限 、 預(yù)計殘值 、 無形資產(chǎn)帶來的收入等因素決定 。 ? 按照新頒布的無形資產(chǎn)準(zhǔn)則的規(guī)定 ， 企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項目的支出 ， 應(yīng)當(dāng)區(qū)分研究階段與開發(fā)階段支出 ， 應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時計入當(dāng)期損益 ， 開發(fā)階段符合確認條件的開發(fā)支出應(yīng)確認為無形資產(chǎn) 。 目前固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)沒有收集這些支出的功能 。 ? 建議： ? 在固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)中 ， 預(yù)制無形資產(chǎn)成熟的攤銷模型 。 ? 在固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)中 ， 增加一個模塊 ， 專門管理無形資產(chǎn)開發(fā)階段發(fā)生的支出 ，并將其歸集為無形資產(chǎn)的成本 。 目前： U8固定資產(chǎn)支持自定義折舊 或在總帳處理 2022 UFIDA Software Corporation 《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 8號 —— 資產(chǎn)減值 》 －應(yīng)對措施 影響： 根據(jù)新頒布的資產(chǎn)減