【正文】 遞延稅資產(chǎn) 資產(chǎn)合計(jì)： 收入 －成本 －費(fèi)用 ＋投資收益 ＋利得 －損失 －所得稅 凈利潤 資產(chǎn)負(fù)債表 損益表 短期借款 應(yīng)付 工資及福利費(fèi) 應(yīng)交稅金 遞延稅負(fù)債 長期借款 負(fù)債合計(jì)： 股本 公積 利潤分配 權(quán)益合計(jì)： 負(fù)債及權(quán)益合計(jì) 金融工具 金融工具 存貨 金融工具 長期股權(quán)投資 固定資產(chǎn) 生物資產(chǎn) 無形資產(chǎn) 投資性房地產(chǎn) 資產(chǎn)減值 或有事項(xiàng) 職工薪酬 所得稅 金融工具 股份支付 收入 存貨 租賃 固定資產(chǎn) 資產(chǎn)減值 借款費(fèi)用 金融工具 所得稅 所得稅 會計(jì)政策、估計(jì)變更及差錯(cuò)更正 債務(wù)重組 財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào) 現(xiàn)金流量表 合并會計(jì)報(bào)表 分部報(bào)告 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng) 中期財(cái)務(wù)報(bào)告 關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易的披露 金融工具列報(bào) 準(zhǔn)則的變化直接導(dǎo)致財(cái)務(wù)核算的變化！ 2022 UFIDA Software Corporation 準(zhǔn)則變化的影響 1 項(xiàng)目 對企業(yè)財(cái)務(wù)影響 存貨 ?取消后進(jìn)先出法，對企業(yè)各年資存貨產(chǎn)價(jià)值和利潤產(chǎn)生一定影響。2022 UFIDA Software Corporation 財(cái)務(wù)產(chǎn)品新增功能介紹及新會計(jì)準(zhǔn)則影響與對策 魏賓 010－ 67789907 13366279700 2022 UFIDA Software Corporation 財(cái)務(wù)部分新增功能介紹 新會計(jì)準(zhǔn)則介紹 新會計(jì)準(zhǔn)則對軟件的影響及處理建議 1 2 3 2022 UFIDA Software Corporation 財(cái)務(wù)部分主要變化 – 總帳 – 應(yīng)收應(yīng)付 – 固定資產(chǎn) – 網(wǎng)上報(bào)銷網(wǎng)上銀行 – 預(yù)算管理 – 成本管理 – 項(xiàng)目管理 – 資金管理 – 其它改進(jìn) 1. 原總帳 提供個(gè)人、部門、客戶、供應(yīng)商、項(xiàng)目等輔助核算。公式修改為：負(fù)擔(dān)產(chǎn)品產(chǎn)量＝本期完工產(chǎn)品凈產(chǎn)量 +期末在產(chǎn)品在線數(shù)量 上月在產(chǎn)在線數(shù)量 9. 取消定額管理、建賬期初余額各與本身互斥；取消計(jì)算及檢查與基礎(chǔ)檔案互斥 10. 支持成本管理單獨(dú)初始化到啟用之前及恢復(fù)期初記賬 11. 各數(shù)據(jù)錄入表增加欄目設(shè)置、過濾查詢、定位，并修改定位方式 12. 生產(chǎn)批號表 (包含產(chǎn)品界面 )、期初在產(chǎn)調(diào)整表、材料及外購半成品耗用表、其他費(fèi)用表、工時(shí)日報(bào)表、廢品回收表、在產(chǎn)品盤點(diǎn)表、產(chǎn)品耗用日報(bào)表、完工產(chǎn)品處理表、在產(chǎn)品每月變動(dòng)約當(dāng)數(shù)、分配標(biāo)準(zhǔn)表、產(chǎn)品材料定額每月變動(dòng)表，界面分別增加欄目設(shè)置按紐 13. 生產(chǎn)批號表、期初在產(chǎn)調(diào)整表（調(diào)撥界面）、成本明細(xì)表 7張表（成本中心成本核算表、批次成本明細(xì)表、期初在產(chǎn)調(diào)整明細(xì)表、入庫產(chǎn)品成本明細(xì)表、完工產(chǎn)品成本明細(xì)表、完工產(chǎn)品成本合并表、在產(chǎn)成本明細(xì)表）、參照產(chǎn)品時(shí)，參照界面增加欄目設(shè)置按紐 14. 增加對委外及存貨計(jì)算檢查選項(xiàng)，計(jì)算結(jié)果可分類查詢，并保存最后一次檢查結(jié)果 15. 在匯總表增加按成本中心、訂單、批次、產(chǎn)品、工序等匯總條件，可以按照所需條件查詢匯總成本，并增加輔助計(jì)量單位及換算率，以便于統(tǒng)計(jì)輔助數(shù)量 16. 增加在產(chǎn)品數(shù)量的自動(dòng)取數(shù)及計(jì)算，為用戶提供理論在產(chǎn)品數(shù)量值 17. 啟用車間管理時(shí)，可以從物料工藝路線中讀取定額工時(shí)數(shù)據(jù) 18. 按所有成本中心取數(shù)功能 19. 增加對基本、計(jì)劃、實(shí)際成本對象的刷新控制 1. 項(xiàng)目支持生成甘特圖。 ? 不確定壽命的無形資產(chǎn)不攤銷，采用減值測試，影響各年資產(chǎn)和損益。 目前： 產(chǎn)品中將后進(jìn)先出法的選擇放到最后 ， 考慮到不是所有的企業(yè)立即執(zhí)行 ， 暫時(shí)保留此種計(jì)價(jià)方法 存貨的采購成本不再區(qū)分商業(yè) 、 工業(yè) 。 新頒布固定資產(chǎn)準(zhǔn)則明確規(guī)定 ， 固定資產(chǎn)的使用壽命 、 預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法的變更屬于會計(jì)估計(jì)的變更 ， 采用未來適用法 ， 不需要進(jìn)行追溯調(diào)整 ， 這為固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)處理這類變更提供了進(jìn)一步的依據(jù) 。 目前固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)沒有收集這些支出的功能 。目前的固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)無法按照上述要求計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的功能 。 對企業(yè)的職工而然 ， 接受的股份也可以看作是職工薪酬的一部分 。 2條的變化不影響現(xiàn)有銷售管理子系統(tǒng)的功能 。 報(bào)表 現(xiàn)行準(zhǔn)則 新準(zhǔn)則 借款費(fèi)用資本化的資產(chǎn)范圍 僅為固定資產(chǎn) 擴(kuò)大到符合資本化條件的資產(chǎn)，指需要相當(dāng)長時(shí)間才能達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn) 利息可予資本化的借款范圍 僅為購建固定資產(chǎn)的專門借款 擴(kuò)大到專門借款和一般借款 專門借款 累計(jì)支出加權(quán)平均數(shù) x專門借款加權(quán)平均利率 專門借款 所有利息費(fèi)用 （暫時(shí)性投資或存款收益應(yīng)予扣除） 一般借款 扣減專門借款后的累計(jì)資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù) X一般加權(quán)平均利率 2022 UFIDA Software Corporation 《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第 18號 —— 所得稅 》 －應(yīng)對措施 影響： 按照新頒布的所得稅準(zhǔn)則 ， 企業(yè)對所得稅費(fèi)用的核算由應(yīng)付稅款法或會計(jì)納稅影響法變?yōu)榱速Y產(chǎn)負(fù)債表的債務(wù)法 ， 這種方法增加了所得稅費(fèi)用核算的難度 。 實(shí)際上 ， 在總賬系統(tǒng)記錄著每筆收入與費(fèi)用的信息 ， 也可以采集到每個(gè)交易日的匯率 ， 通過報(bào)表函數(shù)的形式 ，完全可以實(shí)現(xiàn)利潤表中的收入與費(fèi)用項(xiàng)目 ， 采用交易發(fā)生日即期匯率進(jìn)行折算 。 目前的總賬系統(tǒng)存在的問題：一個(gè)年度分多少個(gè)會計(jì)期，是在年初就定了好的，不能在以后任意加上去的，如企業(yè)在年初將一個(gè)年度分為 12個(gè)會計(jì)期，在年末或以后的年度，不可能加入 13期，也就不可能將調(diào)整會計(jì)分錄錄入到 13期，以進(jìn)行追溯調(diào)整了。 建議： 為了用戶編制報(bào)表的方便 ， 報(bào)表子系統(tǒng)中 ， 往往有許多各種報(bào)表的編制模板 ，這些模板隨著新準(zhǔn)則對財(cái)務(wù)報(bào)表編制規(guī)定的變化 ， 也要進(jìn)行重新設(shè)置 。 ? 在合并報(bào)表編制子系統(tǒng)中 ， 重新設(shè)置抵消會計(jì)分錄模板的數(shù)據(jù)來源 。 ? 注明：該處錄入的科目為非現(xiàn)金流量科目 2022 UFIDA Software Corporation 亞洲第一 中國第一的 ERP軟件供應(yīng)商 服務(wù)熱線： 01067789907； 01087768125； 01067789796