制度導(dǎo)向?qū)徲?jì)技術(shù)ppt課件(編輯修改稿)
2025-02-07 12:14 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 評(píng)估控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)作情況的過(guò)程 持續(xù)的監(jiān)控活動(dòng) 個(gè)別評(píng)估 三、主要業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制要點(diǎn) （一）賬務(wù)處理控制系統(tǒng) （二）材料采購(gòu)控制系統(tǒng) （三）材料領(lǐng)存控制系統(tǒng) （四）產(chǎn)品銷售控制系統(tǒng) 報(bào)表 業(yè)務(wù)部門(mén) 會(huì) 計(jì) 稽 核 總賬會(huì)計(jì) 會(huì)計(jì)主管 出 納 賬務(wù)處理控制系統(tǒng)流程圖 原始憑證 審批 原始憑證 編審 審核 轉(zhuǎn)賬憑證 收款憑證 付款憑證 結(jié)算 收款憑證 付款憑證 復(fù)核 記賬 匯總記賬憑證 明細(xì)賬 復(fù)核 記賬 總賬 核對(duì) 報(bào)表 記賬 現(xiàn)金 日記賬 銀行 日記賬 核對(duì) 審簽 收款憑證 付款憑證 轉(zhuǎn)賬憑證 控制點(diǎn) 控制目標(biāo) 控制措施 審批 保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)正確，符合授權(quán)要求。 經(jīng)辦人員寫(xiě)明用途，并簽章； 部門(mén)負(fù)責(zé)人審計(jì)，簽章批準(zhǔn)。 編審 保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合法，有據(jù)可查。 檢查原始憑證內(nèi)容、金額、手續(xù)的正確性、合法性；記賬憑證連續(xù)編號(hào)；會(huì)計(jì)人員在記賬憑證上簽章。 審核 保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)核算合法、正確。 會(huì)計(jì)主管檢查原始憑證及記賬憑證； 會(huì)計(jì)主管簽章批準(zhǔn)傳遞。 結(jié)算 保證資金收付正確、及時(shí)、安全。 出納根據(jù)記賬憑證收付資金； 出納在發(fā)票及記賬憑證上加蓋戳記，并簽章。 復(fù)核 保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)核算正確。 稽核人員檢查憑證內(nèi)容； 稽核人員檢查手續(xù)的完整性，并簽章。 記賬 保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有據(jù)可查， 會(huì)計(jì)記錄正確、安全。 明細(xì)賬會(huì)計(jì)人員登記明細(xì)賬并簽章； 出納登記現(xiàn)金、銀行日記賬并簽章； 總賬會(huì)計(jì)登記總賬并簽章。 核對(duì) 保證賬賬相符，記錄正確。 非記賬人員定期核對(duì)總賬和明細(xì)賬； 根據(jù)審批，處理差錯(cuò)，各方簽章。 審簽 保證財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、正確。 會(huì)計(jì)主管或總會(huì)計(jì)師全面分析檢查財(cái)務(wù)報(bào)表，并簽字蓋章。 財(cái)務(wù)處理內(nèi)部控制系流程圖說(shuō)明 返回 采購(gòu)部門(mén) 檢驗(yàn)部門(mén) 倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén) 財(cái)會(huì)部門(mén) 材料采購(gòu)內(nèi)部控制系統(tǒng)流程圖 采購(gòu)計(jì)劃 1 審批 采購(gòu)計(jì)劃 2 2 采購(gòu)計(jì)劃 3 2 簽約 采購(gòu)合同 1 2 采購(gòu)合同 2 2 采購(gòu)合同 3 2 發(fā)票副本 驗(yàn)收單 1 驗(yàn)收 驗(yàn)收 單 2 驗(yàn)收單 3 入庫(kù)單 2 驗(yàn)收單 1 入庫(kù) 入庫(kù)單 1 臺(tái)賬 實(shí)物 賬 核對(duì) 入庫(kù)單 4 驗(yàn)收單 3 記賬憑證 記 賬 材料 明細(xì)賬 有關(guān) 明細(xì)賬 總賬 核對(duì) 清理 承付 意見(jiàn)書(shū) 2 承付意見(jiàn)書(shū) 12 審核 運(yùn)單 發(fā)票正本 托收單 運(yùn)單 發(fā)票正本 托收單 控制點(diǎn) 控制目標(biāo) 控制措施 審批 保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在授權(quán)下進(jìn)行。 供應(yīng)部門(mén)提出采購(gòu)計(jì)劃，主管計(jì)劃的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)采購(gòu)計(jì)劃，并簽章。 簽約 保證供貨按約定的條件執(zhí)行。 采購(gòu)人員根據(jù)授權(quán)按計(jì)劃簽訂合同， 大額、大綜材料的重要合同經(jīng)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)審計(jì)。 驗(yàn)收 保證材料的品種、數(shù)量、質(zhì)量符合合同要求。 采購(gòu)部門(mén)檢驗(yàn)收到材料的品種、數(shù)量，填制入庫(kù)單； 質(zhì)檢部門(mén)檢查材料質(zhì)量，簽轉(zhuǎn)驗(yàn)收單。 入庫(kù) 保證材料的安全。 倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)根據(jù)驗(yàn)收單點(diǎn)收材料； 倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)填制入庫(kù)單，登記材料臺(tái)賬。 審計(jì) 保證付款正確。 采購(gòu)部門(mén)審計(jì)托收付款通知單，簽轉(zhuǎn)承付通知單及全部托收憑證。 承付 保證貨款支付適當(dāng)。 財(cái)會(huì)部門(mén)核對(duì)托收憑證與有關(guān)合同、承付書(shū)等，辦理承付或拒付手續(xù)。 記賬 保證會(huì)計(jì)資料正確， 保護(hù)材料安全。 會(huì)計(jì)人員根據(jù)入庫(kù)單、驗(yàn)收單及托收憑證與承付單登記材料賬及有關(guān)賬簿。 核對(duì) 保證會(huì)計(jì)資料正確， 賬實(shí)相符， 賬賬相符。 會(huì)計(jì)核對(duì)材料明細(xì)賬與倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)材料賬和銷售臺(tái)賬； 根據(jù)審批，處理差錯(cuò)。 清理 保證貨款完整，保護(hù)材料安全。 財(cái)會(huì)和采購(gòu)部門(mén)根據(jù)托收承付登記簿，定期清查處理在途材料核驗(yàn)收不合格材料。 材料采購(gòu)內(nèi)部控制系統(tǒng)流程圖說(shuō)明 BACK 審批 計(jì)劃定額 領(lǐng)料單 項(xiàng) 2 稽核 價(jià)格表 領(lǐng)料單 項(xiàng) 3 核發(fā) 發(fā)料匯總表 記賬憑證 記賬 記賬 實(shí)物賬 材料 總賬 核對(duì) 核對(duì) 記賬 記賬憑證 盤(pán)點(diǎn) 盤(pán)點(diǎn)表 達(dá) 2 盈虧處理表 達(dá) 1 批準(zhǔn) 盈虧處理表 達(dá)式 2 3 2 領(lǐng)料単 1 業(yè)務(wù)部門(mén) 倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén) 財(cái)會(huì)部門(mén) 材料領(lǐng)存內(nèi)部控制系統(tǒng)流程圖 控制點(diǎn) 控制目標(biāo) 控制措施 審批 保證材料領(lǐng)用在授權(quán)下進(jìn)行， 符合要求。 領(lǐng)用材料須經(jīng)領(lǐng)用部門(mén)負(fù)責(zé)人審計(jì)，并簽章。 核發(fā) 保證材料領(lǐng)發(fā)正確， 手續(xù)完備。 倉(cāng)儲(chǔ)人員審計(jì)領(lǐng)料單，點(diǎn)發(fā)材料； 領(lǐng)發(fā)材料雙方查驗(yàn)材料，簽字蓋章。 稽核 保證材料安全，記錄正確。 材料賬卡，檢查收發(fā)記錄和結(jié)存余額； 察看材料領(lǐng)存情況和核算手續(xù)。 記賬 保證材料安全，記錄真實(shí)。 倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)人員發(fā)料后登記材料臺(tái)賬； 材料會(huì)計(jì)匯總領(lǐng)料單，分類制證，登記材料明細(xì)賬和總賬。 核對(duì) 保證會(huì)計(jì)資料正確， 賬賬相符。 會(huì)計(jì)核對(duì)明細(xì)賬與倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)的材料臺(tái)賬； 核對(duì)總賬和明細(xì)賬。 盤(pán)點(diǎn) 保證賬實(shí)相符。 倉(cāng)儲(chǔ)人員不定期地盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存材料； 盤(pán)點(diǎn)小組年末盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存材料，核對(duì)賬實(shí)，提出盈虧處理意見(jiàn)。 批準(zhǔn) 保證材料盤(pán)點(diǎn)盈虧處理得當(dāng)。 盤(pán)點(diǎn)盈虧表處理表報(bào)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，根據(jù)審批調(diào)整財(cái)務(wù)和倉(cāng)庫(kù)材料賬。 材料領(lǐng)存內(nèi)部控制系統(tǒng)流程圖說(shuō)明 BAC
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