制度導向?qū)徲嫾夹gppt課件(編輯修改稿)
2025-02-07 12:14 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 評估控制的設計和運作情況的過程 持續(xù)的監(jiān)控活動 個別評估 三、主要業(yè)務的內(nèi)部控制要點 （一）賬務處理控制系統(tǒng) （二）材料采購控制系統(tǒng) （三）材料領存控制系統(tǒng) （四）產(chǎn)品銷售控制系統(tǒng) 報表 業(yè)務部門 會 計 稽 核 總賬會計 會計主管 出 納 賬務處理控制系統(tǒng)流程圖 原始憑證 審批 原始憑證 編審 審核 轉(zhuǎn)賬憑證 收款憑證 付款憑證 結(jié)算 收款憑證 付款憑證 復核 記賬 匯總記賬憑證 明細賬 復核 記賬 總賬 核對 報表 記賬 現(xiàn)金 日記賬 銀行 日記賬 核對 審簽 收款憑證 付款憑證 轉(zhuǎn)賬憑證 控制點 控制目標 控制措施 審批 保證經(jīng)濟業(yè)務真實正確，符合授權要求。 經(jīng)辦人員寫明用途，并簽章； 部門負責人審計，簽章批準。 編審 保證經(jīng)濟業(yè)務合法，有據(jù)可查。 檢查原始憑證內(nèi)容、金額、手續(xù)的正確性、合法性；記賬憑證連續(xù)編號；會計人員在記賬憑證上簽章。 審核 保證經(jīng)濟業(yè)務及會計核算合法、正確。 會計主管檢查原始憑證及記賬憑證； 會計主管簽章批準傳遞。 結(jié)算 保證資金收付正確、及時、安全。 出納根據(jù)記賬憑證收付資金； 出納在發(fā)票及記賬憑證上加蓋戳記，并簽章。 復核 保證經(jīng)濟業(yè)務和會計核算正確。 稽核人員檢查憑證內(nèi)容； 稽核人員檢查手續(xù)的完整性，并簽章。 記賬 保證經(jīng)濟業(yè)務有據(jù)可查， 會計記錄正確、安全。 明細賬會計人員登記明細賬并簽章； 出納登記現(xiàn)金、銀行日記賬并簽章； 總賬會計登記總賬并簽章。 核對 保證賬賬相符，記錄正確。 非記賬人員定期核對總賬和明細賬； 根據(jù)審批，處理差錯，各方簽章。 審簽 保證財務報表真實、正確。 會計主管或總會計師全面分析檢查財務報表，并簽字蓋章。 財務處理內(nèi)部控制系流程圖說明 返回 采購部門 檢驗部門 倉儲部門 財會部門 材料采購內(nèi)部控制系統(tǒng)流程圖 采購計劃 1 審批 采購計劃 2 2 采購計劃 3 2 簽約 采購合同 1 2 采購合同 2 2 采購合同 3 2 發(fā)票副本 驗收單 1 驗收 驗收 單 2 驗收單 3 入庫單 2 驗收單 1 入庫 入庫單 1 臺賬 實物 賬 核對 入庫單 4 驗收單 3 記賬憑證 記 賬 材料 明細賬 有關 明細賬 總賬 核對 清理 承付 意見書 2 承付意見書 12 審核 運單 發(fā)票正本 托收單 運單 發(fā)票正本 托收單 控制點 控制目標 控制措施 審批 保證經(jīng)濟業(yè)務在授權下進行。 供應部門提出采購計劃，主管計劃的負責人批準采購計劃，并簽章。 簽約 保證供貨按約定的條件執(zhí)行。 采購人員根據(jù)授權按計劃簽訂合同， 大額、大綜材料的重要合同經(jīng)內(nèi)部審計部門審計。 驗收 保證材料的品種、數(shù)量、質(zhì)量符合合同要求。 采購部門檢驗收到材料的品種、數(shù)量，填制入庫單； 質(zhì)檢部門檢查材料質(zhì)量，簽轉(zhuǎn)驗收單。 入庫 保證材料的安全。 倉儲部門根據(jù)驗收單點收材料； 倉儲部門填制入庫單，登記材料臺賬。 審計 保證付款正確。 采購部門審計托收付款通知單，簽轉(zhuǎn)承付通知單及全部托收憑證。 承付 保證貨款支付適當。 財會部門核對托收憑證與有關合同、承付書等，辦理承付或拒付手續(xù)。 記賬 保證會計資料正確， 保護材料安全。 會計人員根據(jù)入庫單、驗收單及托收憑證與承付單登記材料賬及有關賬簿。 核對 保證會計資料正確， 賬實相符， 賬賬相符。 會計核對材料明細賬與倉儲部門材料賬和銷售臺賬； 根據(jù)審批，處理差錯。 清理 保證貨款完整，保護材料安全。 財會和采購部門根據(jù)托收承付登記簿，定期清查處理在途材料核驗收不合格材料。 材料采購內(nèi)部控制系統(tǒng)流程圖說明 BACK 審批 計劃定額 領料單 項 2 稽核 價格表 領料單 項 3 核發(fā) 發(fā)料匯總表 記賬憑證 記賬 記賬 實物賬 材料 總賬 核對 核對 記賬 記賬憑證 盤點 盤點表 達 2 盈虧處理表 達 1 批準 盈虧處理表 達式 2 3 2 領料単 1 業(yè)務部門 倉儲部門 財會部門 材料領存內(nèi)部控制系統(tǒng)流程圖 控制點 控制目標 控制措施 審批 保證材料領用在授權下進行， 符合要求。 領用材料須經(jīng)領用部門負責人審計，并簽章。 核發(fā) 保證材料領發(fā)正確， 手續(xù)完備。 倉儲人員審計領料單，點發(fā)材料； 領發(fā)材料雙方查驗材料，簽字蓋章。 稽核 保證材料安全，記錄正確。 材料賬卡，檢查收發(fā)記錄和結(jié)存余額； 察看材料領存情況和核算手續(xù)。 記賬 保證材料安全，記錄真實。 倉儲部門人員發(fā)料后登記材料臺賬； 材料會計匯總領料單，分類制證，登記材料明細賬和總賬。 核對 保證會計資料正確， 賬賬相符。 會計核對明細賬與倉儲部門的材料臺賬； 核對總賬和明細賬。 盤點 保證賬實相符。 倉儲人員不定期地盤點庫存材料； 盤點小組年末盤點庫存材料，核對賬實，提出盈虧處理意見。 批準 保證材料盤點盈虧處理得當。 盤點盈虧表處理表報經(jīng)主管領導審批，根據(jù)審批調(diào)整財務和倉庫材料賬。 材料領存內(nèi)部控制系統(tǒng)流程圖說明 BAC
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