【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 息。 市場(chǎng)紀(jì)律： —— 具有強(qiáng)化資本監(jiān)管、幫助監(jiān)管當(dāng)局提高金融體系安全穩(wěn)健的潛在作用。 —— 信息披露的內(nèi)容： 資本構(gòu)成，風(fēng)險(xiǎn)暴露的評(píng)估和管理程序，資本充足率等。 —— 信息披露頻率：最好每半年一次。 不經(jīng)常披露信息的銀行要公開解釋原因。 不要求披露專有信息。 第三支柱：市場(chǎng)紀(jì)律 《 商業(yè)銀行信息披露暫行辦法 》 （ 2022年 5月 21日公布） ★ 范圍包括：中資商業(yè)銀行、外商獨(dú)資商業(yè)銀行、中外 合資商業(yè)銀行、外國(guó)銀行分行。 ★商業(yè)銀行應(yīng)該遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和可比性 的原則，規(guī)范地披露信息。 ★信息披露的內(nèi)容：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn) 表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、其他有關(guān)附表等），各類風(fēng)險(xiǎn)（信 用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、其他風(fēng)險(xiǎn)等） 管理狀況，公司治理，年度重大事項(xiàng)等。 ★商業(yè)銀行應(yīng)將信息披露的內(nèi)容編制成年度報(bào)告，并于 每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了后的四個(gè)月內(nèi)披露。 巴塞爾委員會(huì)對(duì)于實(shí)施新資本協(xié)議的幾點(diǎn)考慮： ? 雖然 《 巴塞爾新資本協(xié)議 》 為全世界的各類銀行設(shè)計(jì)了各種可供選擇的 方法，但是由于全世界各個(gè)國(guó)家和地區(qū)千差萬別的實(shí)際情況，要求所有非 十國(guó)集團(tuán)國(guó)家的所有監(jiān)管當(dāng)局，在新資本協(xié)議實(shí)施統(tǒng)一執(zhí)行新資本協(xié)議可 能是不合適的。因此，在今后進(jìn)行金融系統(tǒng)評(píng)估時(shí)，如果一國(guó)不執(zhí)行新資 本協(xié)議的框架，評(píng)估的標(biāo)準(zhǔn)就不是新資本協(xié)議，而是 《 有效銀行監(jiān)管核心 原則 》 有關(guān)規(guī)定的情況。 ? 2022年底，巴塞爾委員會(huì)開始對(duì) 《 有效銀行監(jiān)管核心原則 》 (1997年 )和 《 核心原則評(píng)價(jià)方法 》 (1999年 )進(jìn)行修訂， 2022年 4月在國(guó)際清算銀行網(wǎng)站上公布了征求意見稿，向全球征求對(duì) 《 核心原則 》 及 《 評(píng)價(jià)方法 》 的修訂意見。 2022年 10月公布修訂后的 《 有效銀行監(jiān)管核心原則 》 。 新版本增添了一條全面論述銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的原則，還補(bǔ)充了有關(guān)加強(qiáng)監(jiān)管當(dāng)局透明度、治理結(jié)構(gòu)及問責(zé)制等原則性要求。 ? 各國(guó)在采用新資本協(xié)議之前，應(yīng)該著重考慮是否已經(jīng)建立 了良好的監(jiān)管制度。 各國(guó)監(jiān)管當(dāng)局要逐步轉(zhuǎn)向以風(fēng)險(xiǎn)為本的 監(jiān)管模式，將工作重點(diǎn)轉(zhuǎn)移到檢查銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理程序的質(zhì) 量和正確評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)敞口的能力上來。在監(jiān)管工作中要組合使 用非現(xiàn)場(chǎng)檢查和現(xiàn)場(chǎng)檢查、定期報(bào)告、與高級(jí)管理層和董事 會(huì)舉行座談會(huì)等監(jiān)管措施。 ? 各國(guó)要從本國(guó)實(shí)際出發(fā)，確定是否采用新資本協(xié)議。 委員 會(huì)并不要求一國(guó)或一個(gè)地區(qū)的所有銀行都采用新資本協(xié)議。 對(duì)于非國(guó)際活躍銀行，各國(guó)監(jiān)管當(dāng)局可以維持現(xiàn)行的資本評(píng) 估制度或采用一種簡(jiǎn)化制度；對(duì)于相對(duì)復(fù)雜的大型國(guó)際活躍 銀行，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)為其使用新資本協(xié)議中的高級(jí)方法創(chuàng)造機(jī) 會(huì)。 ? 采用新資本協(xié)議的監(jiān)管當(dāng)局和銀行，應(yīng)認(rèn)真考慮、制定實(shí) 施戰(zhàn)略，采用必要的步驟確保平穩(wěn)、及時(shí)地實(shí)施。 三大支柱 應(yīng)同時(shí)并行而不能有所舍棄。 我國(guó)的態(tài)度（ 2022年） ? 銀監(jiān)會(huì)完全支持新資本協(xié)議期望實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)目標(biāo)。新協(xié)議代表了監(jiān)管理論中的先進(jìn)理念和發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行逐漸完善的風(fēng)險(xiǎn)管理最佳實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。但是，新資本協(xié)議還須做進(jìn)一步的修訂，以確保在不久的將來能在更多國(guó)家實(shí)施。因此巴塞爾委員會(huì)表示，考慮到各國(guó)監(jiān)管當(dāng)局的工作重點(diǎn)不一樣，近期內(nèi)在非十國(guó)集團(tuán)全面實(shí)施新協(xié)議可能并不是監(jiān)管當(dāng)局的主要任務(wù)。 ? 雖然新協(xié)議與老協(xié)議相比 ， 有很大的進(jìn)步 。 但對(duì)于發(fā)展中國(guó)家來說 ， 在今后較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi) ， 實(shí)施老協(xié)議還將是較為現(xiàn)實(shí)的選擇 。 在中國(guó)實(shí)施新資本協(xié)議 ， 資本監(jiān)管的風(fēng)險(xiǎn)敏感度不會(huì)有較大的改善 ， 但整個(gè)中國(guó)銀行業(yè)的資本要求則會(huì)提高 。 至少在十國(guó)集團(tuán) 2022年底開始實(shí)施新資本協(xié)議的幾年內(nèi) ， 我國(guó)仍將繼續(xù)執(zhí)行 1988年的老協(xié)議 。 然而 ， 中國(guó)商業(yè)銀行在國(guó)外的附屬機(jī)構(gòu) ， 則需要按照有關(guān)東道國(guó)監(jiān)管當(dāng)局的要求 ， 實(shí)施新協(xié)議的有關(guān)規(guī)定 。 《 中國(guó)銀行業(yè)實(shí)施新資本協(xié)議指導(dǎo)意見 》 （銀監(jiān)會(huì) 2022年 2月 28日發(fā)布） ? 銀監(jiān)會(huì)認(rèn)為：新資本協(xié)議代表了風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展方向，提高了資本監(jiān)管的風(fēng)險(xiǎn)敏感度和靈活性，有助于商業(yè)銀行改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理和推動(dòng)業(yè)務(wù)創(chuàng)新。新資本協(xié)議的實(shí)施將推動(dòng)銀行監(jiān)管技術(shù)進(jìn)步，強(qiáng)化市場(chǎng)約束的有效性，增強(qiáng)國(guó)際銀行體系的安全性。 ? 在我國(guó)實(shí)行的意義：實(shí)施新資本協(xié)議為商業(yè)銀行改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理提供了動(dòng)力和工具；是提升我國(guó)商業(yè)銀行國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的必然選擇；是增強(qiáng)銀行監(jiān)管有效性的必然要求 ? 按照目前發(fā)展水平和外部環(huán)境，短期內(nèi)中國(guó)銀行業(yè)尚不具備全面實(shí)施新資本協(xié)議的條件，中國(guó)銀行業(yè)實(shí)施新資本協(xié)議應(yīng)堅(jiān)持以下原則：分類實(shí)施 ，分層推進(jìn) ，分步達(dá)標(biāo) 。 ? 按照分類指導(dǎo)的原則，銀監(jiān)會(huì)將商業(yè)銀行分為兩大 （一）新資本協(xié)議銀行。在其他國(guó)家或地區(qū)（含香港、澳門等）設(shè)有業(yè)務(wù)活躍的經(jīng)營(yíng)性機(jī)構(gòu)、國(guó)際業(yè)務(wù)占相當(dāng)比重的大型商業(yè)銀行應(yīng)實(shí)施新資本協(xié)議。 （二）其他商業(yè)銀行。這類商業(yè)銀行（含外國(guó)銀行子行）可以自愿申請(qǐng)實(shí)施新資本協(xié)議；若不選擇實(shí)施新資本協(xié)議，將繼續(xù)執(zhí)行現(xiàn)行資本監(jiān)管規(guī)定。銀監(jiān)會(huì)將借鑒新資本協(xié)議的有關(guān)規(guī)定，對(duì)現(xiàn)行資本監(jiān)管 我國(guó)實(shí)施新資本協(xié)議的時(shí)間表 （一） 銀監(jiān)會(huì)將于 2022年底前，陸續(xù)發(fā)布有關(guān)新資本協(xié)議實(shí)施的監(jiān)管法規(guī)，修訂現(xiàn)行資本監(jiān)管規(guī)定，在業(yè)內(nèi)征求意見。 （二）銀監(jiān)會(huì)將于 2022年進(jìn)行定量影響測(cè)算，評(píng)估新資本協(xié)議實(shí)施對(duì)商業(yè)銀行資本充足率的影響。 （三）新資本協(xié)議銀行從 2022年底 起開始實(shí)施新資本協(xié)議。如果屆時(shí)不能達(dá)到銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的最低要求，經(jīng)批準(zhǔn)可暫緩實(shí)施新資本協(xié)議，但不得遲于 2022年底。 （四）商業(yè)銀行至少提前半年向銀監(jiān)會(huì)提出實(shí)施新資本協(xié)議的正式申請(qǐng)，經(jīng)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)后方可實(shí)施新資本協(xié)議。銀監(jiān)會(huì)自2022年初開始接受新資本協(xié)議銀行的申請(qǐng)。 （五）其他商業(yè)銀行可以從 2022年后提出實(shí)施新資本協(xié)議的申請(qǐng)，申請(qǐng)和批準(zhǔn)程序與新資本協(xié)議銀行相同。 （六）其他商業(yè)銀行自 2022年底開始實(shí)施經(jīng)修訂后的資本監(jiān)管規(guī)定。屆時(shí)，若新資本協(xié)議銀行尚未實(shí)施新資本協(xié)議，也將執(zhí)行該資本監(jiān)管規(guī)定。 （二）商業(yè)銀行資本管理的分子政策與分母政策 ⑴ 分子政策 增加資本金總量，改善與優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。 ★ 確定資本計(jì)劃 ★ 選擇最佳資本籌集方式 ⑵ 分母政策 —— 減少銀行資產(chǎn)總額。 —— 改善與優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，降低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比重。 ▲ 調(diào)整資產(chǎn)組合結(jié)構(gòu)。 ▲ 提高各種風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金比率，抵消資產(chǎn)損失。 ▲ 運(yùn)用各種措施，降低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。 (三 )我國(guó)商業(yè)銀行與 《 巴塞爾協(xié)議 》 我國(guó)商業(yè)銀行的資本構(gòu)成。 我國(guó)商業(yè)銀行資本充足率管理辦法 我國(guó)商業(yè)銀行可以采取的措施？ 我國(guó)商業(yè)銀行資本金的構(gòu)成 以 1993年 7月 1日實(shí)行的 《 金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度 》 、 《 金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度 》 為 “ 分水嶺 ” 。 2022年 2月，公布 《 商業(yè)銀行資本充足率管理辦法 》 。 2022年 7月 3日，公布 《 關(guān)于修改 〈 商業(yè)銀行資本充足率管理辦法 〉 的決定 》 ，修訂并重新頒布了《 商業(yè)銀行資本充足率管理辦法 》 我國(guó)商業(yè)銀行資本金構(gòu)成的變化狀況 時(shí)間 基本狀況 1993年以前 國(guó)家財(cái)政預(yù)算的撥款 —— 銀行信貸基金 銀行積累基金 —— 由銀行的業(yè)務(wù)積累形成 待分配利潤(rùn) —— 由銀行利潤(rùn)形成與分配之間的時(shí)間差形成 1994年至2022年 2月 核心資本：實(shí)收資本，資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)； 附屬資本：貸款呆帳準(zhǔn)備金，壞賬準(zhǔn)備金，投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金；五年以上（含五年期）的長(zhǎng)期債券。 2022年 2月至2022年 7月 核心資本 ：實(shí)收資本，資本公積、盈余公積，未分配利潤(rùn)，少數(shù)股權(quán)； 附屬資本 ：重估準(zhǔn)備，一般準(zhǔn)備，優(yōu)先股，可轉(zhuǎn)換債券，長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)。 2022年 7月至今 ：實(shí)收資本，資本公積，盈余公積，未分配利潤(rùn)和少數(shù)股權(quán)。 ：重估準(zhǔn)備 ， 一般準(zhǔn)備 ， 優(yōu)先股 ， 可轉(zhuǎn)換債券 ， 混合資本債券 、 長(zhǎng)期次級(jí)債 。 銀行積累基金： 根據(jù)銀行留利與上繳財(cái)政的比例決定。 時(shí)間 銀行留利 上繳財(cái)政 20世紀(jì) 50年代 50% 50% 1977年以后 80% 20% 1982年 75% 25% 1983年 31% 69% 80年代中后期 20% 80% 1993年 改為上繳所得稅制度。 所得稅稅率為 55%；并開征營(yíng)業(yè)稅，稅率為 5%。 1996年 所得稅稅率為 33%，營(yíng)業(yè)稅稅率為 8%。 銀行業(yè)的稅收狀況 .doc 2022年 開始降低營(yíng)業(yè)稅：每年降低 1%，直到降到5%(2022年 )。 1993年 2022年 2月我國(guó)銀行資本金的構(gòu)成 實(shí)收資本 資本公積盈余公積 未分配利潤(rùn)核心資本呆賬準(zhǔn)備金 壞賬準(zhǔn)備金投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金 長(zhǎng)期債券附屬資本商業(yè)銀行資本1993年 7月實(shí)行。 1996年 12月進(jìn)行了部分調(diào)整。 ⑴ 核心資本： ? 實(shí)收資本 :商業(yè)銀行實(shí)際收到投資者投入的資本金。 ? 資本公積 :商業(yè)銀行在籌集資本金的過程中，投資者繳付的出資額超過資本金，法定資產(chǎn)重估增殖部分，以及接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)等形式增加的資本。 ? 盈余公積 :是商業(yè)銀行從稅后利潤(rùn)中提取的，是商業(yè)銀行自我發(fā)展的一種積累。包括：法定盈余公積金和任意盈余公積金。 ? 未分配利潤(rùn)： 商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)中尚未分配的部分，在其未分配之前與實(shí)收資本和公積金具有同樣的作用。 ⑵ 附屬資本： ? 貸款呆帳準(zhǔn)備金：商業(yè)銀行在從事放款業(yè)務(wù)過程中，按規(guī)定以貸款余額的一定比例提取的，用以補(bǔ)償可能發(fā)生的貸款呆帳損失的準(zhǔn)備金。 ? 壞帳準(zhǔn)備金：銀行因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收帳款，或者因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)、超過一定年限仍不能收回的應(yīng)收帳款。按上年末應(yīng)收帳款余額的 3‰ 提取。 ? 投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金：按上年末投資余額的 3‰ 提取。如果投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的年末余額達(dá)到上年末投資余額的 1%，實(shí)行差額提取。 ? 五年（包括五年期）以上的長(zhǎng)期債券：商業(yè)銀行發(fā)行并還本付息的資本型債券，用于補(bǔ)充商業(yè)銀行的資本金不足。 2022年 7月 3日， 《 中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于修改 〈 商業(yè)銀行資本充足率管理辦法 〉 的決定 》 公布。 要求： ? 本辦法適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的商業(yè)銀行，包括中資銀行、外資獨(dú)資銀行、中外合資銀行。 ? 資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的、符合本辦法規(guī)定的資本與商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。 ? 商業(yè)銀行資本充足率的計(jì)算應(yīng)建立在充分計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備等各項(xiàng)損失準(zhǔn)備的基礎(chǔ)之上。 ? 商業(yè)銀行應(yīng)同時(shí)計(jì)算未并表的資本充足率和并表后的資本充足率。 ? 商業(yè)銀行資本充足率不得低于百分之八，核心資本充足率不得低于百分之四。 2022年 2月 23日 《 商業(yè)銀行資本充足率管理辦法 》 實(shí)收資本 資本公積盈余公積 未分配利潤(rùn)少數(shù)股權(quán)核心資本重估儲(chǔ)備 一般準(zhǔn)備優(yōu)先股 可轉(zhuǎn)換債券長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)附屬資本商業(yè)銀行資本2022年 7月 3日修訂后的 《 商業(yè)銀行資本充足率管理辦法 》 實(shí)收資本 資本公積盈余公積 未分配利潤(rùn)少數(shù)股權(quán)核心資本重估儲(chǔ)備 一般準(zhǔn)備優(yōu)先股 可轉(zhuǎn)換債券混合資本工具 長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)附屬資本商業(yè)銀行資本核心資本 ① 實(shí)收資本 投資者按照章程或合同、協(xié)議的約定，實(shí)際投入商業(yè)銀 行的資本 。包括： 國(guó)家資本金： 有權(quán)代表國(guó)家投資的政府部門或機(jī)構(gòu)，以 國(guó)有資產(chǎn)形式投入到商業(yè)銀行的資本金。 法人資本金： 其他法人單位以其依法可以支配的財(cái)產(chǎn)投 入到商業(yè)銀行的資本金。 個(gè)人資本金： 社會(huì)個(gè)人或本企業(yè)內(nèi)部職工以其合法財(cái)產(chǎn) 投入到商業(yè)銀行的資本金。 外商資本金： 外國(guó)投資者、我國(guó)港、澳、臺(tái)地區(qū)的投資 者以其資產(chǎn)投入到商業(yè)銀行的資本金。 根據(jù)年報(bào) ， 交通銀行 2022年度十大股東構(gòu)成情況如下： 在十大股東股份中的占比 中華人民共和國(guó)財(cái)政部 % 上海國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司 % 上海煙草 （ 集團(tuán) ） 公司 % 云南紅塔投資有限責(zé)任公司 %