【文章內容簡介】 規(guī)定的貸款 5級分類制度，世界銀行采用的貸款 10級分類制度； ? 二是在貸款分類基礎上，統(tǒng)計歸納每一類貸款的預期損失率和非預期損失率。 ? 根據(jù) 內部評級法（ IRB）： 貸款的預期損失率由違約概率 (PD)和違約損失率 (LGD)估計得出，未預期損失率的估計則是基于 “資本是用來彌補未預期損失 ”的理念，由資本分配系數(shù) (Kw)與資本回報率 (Ke)相乘得出，而 IRB法給出了明確的 Kw與 PD、 LGD、貸款期限 (M)的函數(shù)關系，因此估計的落腳點放在了 PD、 LGD上。 ? 估計方法有很多種，國外銀行一般利用銀行自身至少 5年 (巴塞爾協(xié)議最低要求 )的歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計歸納得出不同信用等級客戶對應的違約概率及不同等級抵押品對應的違約損失率，若數(shù)據(jù)積累不夠，可采取與外部評級公司映射的方法，另外，還可采取專家打分的方法給出經(jīng)驗數(shù)值。 ? 目前，我國商業(yè)銀行貸款風險分類起步較晚，缺少風險管理基礎數(shù)據(jù)的歷史積累，因此，我們可采用與外部評級公司映射同專家打分法相結合的方式，根據(jù)本行自身特色給出不同信用等級風險貸款的違約概率、不同抵押方式下的違約損失率及資本分配系數(shù)分布表；資本期望回報率 Kw可取當前我國上市銀行年平均資本收益率指標。 ? (3)期望利潤率 ? 根據(jù)金融市場資金松緊狀況，商業(yè)銀行管理決策者首先給定本行一個期望利潤率區(qū)間，并定期調整。 ? 在該區(qū)間范圍內，客戶經(jīng)理可結合客戶綜合貢獻度情況，自行給定每一筆貸款的期望利潤率。 第三節(jié) 幾種貸款業(yè)務的要點 ? 個人汽車 消費 貸款 （建行） 提供咨詢，受理申請 對客戶進行資信調查，落實擔保 辦理履約保險 簽訂借款合同和擔保合同 貸款審批 貸款發(fā)放 協(xié)助辦理購車、上牌、抵押登記等手續(xù) 按期償還貸款 ? 個人助學貸款 ? （ 5）按期歸還 ? （ 4）反饋借款人 情況 ? （ 2）申請貸款 ? （ 3）發(fā)放貸款 （ 1）簽訂合作協(xié)議 借 款 學 生 商 業(yè) 銀 行 合 作 學 校 第四節(jié) 貸款信用風險管理 ? 一 、 信用分析 ? 信用分析是對債務人的道德品格 、 資本實力 、 還款能力 、 擔保及環(huán)境條件進行系統(tǒng)分析 ， 以確定是否給予貸款及相應的貸款條件 。 對客戶進行信用分析是銀行管理貸款信用風險的主要方法 。 ? 西方商業(yè)銀行對客戶的信用分析基本上是采用 “ 5C”評級法 ， 即對借款人的品格 （ Character） 、 資本（ Capital） 、 能力 （ Capacity） 、 擔保 （ Collateral）及環(huán)境條件 （ Condition） 這五個方面進行認真的考察和分析 ， 評定借款人的信用風險級別 。 ? 對借款人進行信用分析 ， 既要進行靜態(tài)分析 ， 又要進行動態(tài)分析 。 ? 二 、 信用分析技術 ? （ 一 ） 財務報表分析 ? 財務報表分析主要是對借款人的資產負債表 、 損益表和財務狀況變動表進行分析 。 ? 財務報表分析的重點是資產項目 （ 包括流動資產 、 固定資產和無形資產 ） 、 負債及資本項目 、 損益表項目的分析和財務狀況變動表分析 。 ? （ 二 ） 財務比率分析 ? 財務比率分析是對企業(yè)財務狀況的進一步的量化分析 。 銀行用來進行信用分析的財務比率通常有以下四類： ? 流動性比率 。 包括流動比率 、 速動比率和現(xiàn)金比率 。 ? 盈利能力比率 。 包括銷售利潤率 、 資產收益率 、 普通股收益率 、 股票市盈率 。 ? 結構性比率 。 包括負債比率 、 股東權益比率 、 償還能力比率 。 ? 經(jīng)營能力比率 。 包括資產周轉率 、 固定資產周轉率 、 存貸周轉率 、 應收帳款周轉率等 。 ? （ 三 ） 現(xiàn)金流量分析 ? 由于償還貸款最可靠的是現(xiàn)金，因此銀行應對企業(yè)的現(xiàn)金流量進行認真的分析。 ? 按照 《 金融企業(yè)會計制度 》 對利潤的定義 ，利潤是指企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果 ，包括營業(yè)利潤 、 利潤總額和凈利潤 。 ? （ 一 ） 營業(yè)利潤 =營業(yè)收入 營業(yè)成本 +投資凈收益 ? （ 二 ） 利潤總額 =營業(yè)利潤 營業(yè)稅金及附加 +營業(yè)外收入 營業(yè)外支出 ? （ 三 ） 扣除資產損失后利潤總額 =利潤總額 /+提取 （ 或轉回 ） 的資產損失 ? （ 四 ） 凈利潤 =扣除資產損失后利潤總額 所得稅 ? 當金融企業(yè)資產質量產生風險時，是通過提取資產減值準備（貸款準備金）的方式來補償相應的資產質量風險。 ? 上述扣除資產損失后利潤總額中所指的提取或轉回的資產損失就是指金融企業(yè)經(jīng)營當期所應提取或轉回的資產減值準備。 ?可以看出，連接資產質量與經(jīng)營效益的紐帶是資產減值準備。通過提取減值準備，一方面保障了資產的安全性，另一方面真實地反映了經(jīng)營成果。 ? 三 、 貸款損失的控制與處理 ? （ 一 ） 貸款分類 ? 根據(jù) 2023年 12月中國人民銀行制定并頒布實施的《 貸款風險分類指導原則 》 ， 銀行貸款主要分為 5個檔次 （ 或類別 ） ， 即正常貸款 、 關注貸款 、 次級貸款 、 可疑貸款和損失貸款 。 其中后 3類屬于不良貸款 。 ? （ 二 ） 不良貸款的控制與處理 ? 督促企業(yè)整改 ， 積極催收到期貸款； ? 簽訂貸款處理協(xié)議 ， 借款雙方共同努力 ， 確保貸款安全； ? 落實貸款債權債務 ， 防止企業(yè)逃 、 廢銀行債務； ? 依靠法律武器 ， 收回貸款本息 。 ? 中國人民銀行制定了 《 貸款損失準備計提指引 》 ? 第三條 貸款損失準備的計提范圍為承擔風險和損失的資產，具體包括：貸款（含抵押、質押、保證等貸款）、銀行卡透支、貼現(xiàn)、銀行承兌匯票墊款、信用證墊款、擔保墊款、進出口押匯、拆出資金等。 第四條 銀行應按季計提一般準備，一般準備年末余額應不低于年末貸款余額的１％。 銀行提取的一般準備，在計算銀行的資本充足率時，按 《 巴塞爾協(xié)議 》 的有關原則，納入銀行附屬資本。 ?第五條銀行 可參照以下比例按季計提專項準備： 對于關注類貸款，計提比例為 2%；對于次級類貸款，計提比例為 25%；對于可疑類貸款，計提比例為 50%；對于損失類貸款，計提比例為 100%。其中，次級和可疑類貸款的損失準備，計提比例可以上下浮動 20%。 ? 第六條 特種準備由銀行根據(jù)不同類別（如國別、行業(yè)）貸款的特殊風險情況、風險損失概率及歷史經(jīng)驗 ,自行確定按季計提比例。 第七條 貸款損失準備由銀行總行統(tǒng)一計提。 外國銀行在中華人民共和國境內設立的分行可由其總行統(tǒng)一計提一般準備，專項準備由分行分別計提。 ? 第八條 銀行應以貸款風險分類為基礎，建立審慎的貸款損失準備制度。 （一）銀行應建立貸款風險識別制度，按貸款風險分類的要求，定期對貸款進行分類，及時識別貸款風險，評估貸款的內在損失。 （二）銀行應建立貸款損失準備的評估制度，在貸款分類的基礎上，定期對貸款損失準備的充足性進行評估，及時計提貸款損失準備，使之與貸款的內在損失評估結果相適應，準確核算經(jīng)營成果，增強抵御風險的能力。 （三）銀行應建立貸款損失核銷制度，及時對損失類貸款或貸款的損失部分進行核銷。貸款損失的核銷要建立嚴格的審核、審批制度，對于已核銷損失類貸款，銀行應繼續(xù)保留對貸款的追索權。 ? 第九條 貸款損失準備必須根據(jù)貸款的風險程度足額提取。損失準備提取不足的，不得進行稅后利潤分配。 第十條 貸款損失準備的財務會計和稅收處理，應按國家有關規(guī)定執(zhí)行。 第十一條 銀行應根據(jù)中國人民銀行的要求，定期報送貸款質量五級分類、貸款損失準備計提及損失貸款核銷的情況。 第十二條 銀行的損失準備計提及核銷數(shù)據(jù)應根據(jù)有關規(guī)定對外披露。 第五節(jié) 貸款管理制度 ? 一 、 貸款管理責任制 ? 商業(yè)銀行應按照 《 貸款通則 》 的規(guī)定 ， 建立貸款管理責任制 。 包括以下內容： ? （ 一 ） 實行行長 （ 經(jīng)理 、 主任 ） 負責制 ? （ 二 ） 建立貸款審查委員會 （ 小組 ） ? （ 三 ） 建立審貸分離制度 ? （ 四 ） 建立貸款分級審批制度 ? （ 五 ） 崗位責任制 ? （ 六 ） 駐廠信貸員制度 ? （ 七 ） 離職審計制 ? 二 、 貸款債權保全和清償?shù)墓芾? ? 隨著企業(yè)制度改革的逐步推進 ， 企業(yè)借機逃債的情況時有發(fā)生 ， 使銀行債權落空 。 因此 ， 對轉制企業(yè)中的債權必須采取相應的保全措施 。 ? （ 一 ） 借款人實行兼并 、 破產 、 股份制改造的情況 ? 貸款人有權參與處于兼并 、 破產或股份制改造等過程中的借款人的債務重組 ，有權要求借款人貸款還本付息事宜 。 ? (二 )借款人實行承包 、 租賃的情況 ? 貸款人應當要求實行承包 、 租賃經(jīng)營的借款人 ，在承包 、 租賃合同中明確落實原貸款債務的償還責任 。 ? （ 三 ） 借款人實行聯(lián)營的情況 ? 貸款人對聯(lián)營后組成新的企業(yè)法人的借款人 ， 應當要求其依據(jù)所占用的資本金或資產的比例將貸款債務落實到新的企業(yè)法人 。 ? （ 四 ） 借款人實行合資 （ 合作 ） 的情況 ? 貸款人對與外商合資（合作）借款人，應當要求其繼續(xù)承擔合資（合作）前的貸款歸還責任。 ? （ 五 ） 借款人實行分立的情況 ? 貸款人對分立的借款人 ， 應當要