全面預(yù)算管理組織體系(編輯修改稿)
2025-02-07 07:13 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 構(gòu) 2022/2/6 13 經(jīng)理層 ? 《 公司法 》 第五十條：經(jīng)理對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，行使下列職權(quán)： 主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，組織實(shí)施董事會(huì)決議； 組織實(shí)施公司年度經(jīng)營計(jì)劃和投資方案； 擬訂公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案； 擬訂公司的基本管理制度； 制定公司的具體規(guī)章； 提請(qǐng)聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人； 決定聘任或者解聘除應(yīng)由董事會(huì)決定聘任或者解聘以外的負(fù)責(zé)管理人員； 董事會(huì)授予的其他職權(quán)。 公司章程對(duì)經(jīng)理職權(quán)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。 2022/2/6 14 經(jīng)理層 ? 經(jīng)理層預(yù)算決策權(quán)限 決定公司內(nèi)部經(jīng)營性資源的分配和日常資金調(diào)度 。 分解預(yù)算指標(biāo)、審核、匯總、平衡各責(zé)任中心預(yù)算 。 檢查、分析、考核各責(zé)任中心預(yù)算執(zhí)行情況，決定內(nèi)部獎(jiǎng)懲制度 。 審批公司內(nèi)部責(zé)任單位的預(yù)算調(diào)整項(xiàng)目 。 參與公司層預(yù)算目標(biāo)的確定。 ? 經(jīng)理層預(yù)算執(zhí)行權(quán) 制定完成預(yù)算目標(biāo)的具體方案和措施 。 擬定公司預(yù)算管理制度，制定公司預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則 。 編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。 2022/2/6 15 責(zé)任中心 ? 低層次預(yù)算責(zé)任中心預(yù)算執(zhí)行權(quán) 嚴(yán)格按預(yù)算組織生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng) 。 如實(shí)向上級(jí)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況 。 制定預(yù)算執(zhí)行的具體方案和措施 。 在授權(quán)范圍內(nèi)配置預(yù)算執(zhí)行所需資源。 2022/2/6 16 預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu) ? 監(jiān)事會(huì)監(jiān)督權(quán)限與職責(zé) 對(duì)反映預(yù)算執(zhí)行過程和結(jié)果的財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)信息進(jìn)行檢查 : 對(duì)預(yù)算管理全過程各環(huán)節(jié)有檢查權(quán)、質(zhì)詢權(quán) 。 對(duì)董事、經(jīng)理履行預(yù)算管理職責(zé)中違反法律、法規(guī)和公司章程的行為和其他損害股東利益的行為進(jìn)行監(jiān)督，并通告股東。 ? 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)預(yù)算監(jiān)督權(quán)限與職責(zé) 審計(jì)反映預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和素任會(huì)計(jì)信息的合法性、真實(shí)性、完整性，將審查結(jié)果向董事會(huì)匯報(bào) 。 審計(jì)公司財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)內(nèi)控程序設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議 。 ? 各相關(guān)職能部門： 對(duì)相關(guān)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行中的問題提出具體意見。 2022/2/6 17 第 2節(jié) 預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)的建立 一、預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)的含義 ? 例：中石化的責(zé)任預(yù)算網(wǎng)絡(luò) 投資中心 利潤中心 成本中心 股東大會(huì) 董事會(huì) 中國石化股份公司總裁班子 發(fā)展戰(zhàn)略委員會(huì) 薪酬管理委員會(huì) 審 計(jì) 委員會(huì) 油田勘探開發(fā)事業(yè)部 化工事 業(yè) 部 煉油事業(yè)部
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