財經畢業(yè)論文--中小企業(yè)信用問題的治理研究(編輯修改稿)
2025-02-06 11:54 本頁面
【文章內容簡介】 即由民間資本在中小企業(yè)貸款市場提供貸款擔保。事實上 ,由于中小企業(yè)量多面廣 ,貸款需求具有明顯的個性化 ,新陳代謝速度較快 ,每年新增的企業(yè)戶數(shù)很多 ,因此政府根本不可能在完成宏觀調控和社會管理職能之后還有足夠的財力在中 2 小企業(yè)信用擔保體系中起主導性作用。所以 ,中小企業(yè)信用擔保體系過分依賴于政府擔保 ,既無必要 ,也不可能。 商業(yè)信用缺失 中小企業(yè)是市場經濟中最活躍也是交易最頻繁的信用關聯(lián)方，大量的商業(yè)、商品往來都發(fā)生在中小企業(yè)之間，企業(yè)為了節(jié)約成本和擴大銷售，常常利用信用合同、協(xié)議、授權、承諾等信用交易方式。但是實際上，信用交易的背后是大量的違約行為，據(jù)悉我國每年合同履約率平均不到 70％，由于合同欺詐造成的損失約 55 億元，相互拖欠的未付資金超過 3000 億元，由于三角債和現(xiàn)款交易增加的財務費用約有 2022 億元。 自身信用管理不僅是中小企業(yè)生存與發(fā)展的基礎 ,也關系 著整個社會的信用狀況。我國中小企業(yè)管理存在嚴重的信用管理與風險控制缺陷，企業(yè)信用管理水平有待提高也是中小企業(yè)信用問題產生的十分重要的原因。企業(yè)自身信用管理的欠缺和相互間信用關系的混亂與失控，是債務拖欠和應收賬款居高不下的根本原因之一，拖欠問題的背后反映的是信用風險問題，它源于外部環(huán)境和內部管理兩個方面，其中企業(yè)內部管理起決定性作用。因此，加強中小企業(yè)自身的信用管理機制需要加以關注和合理完善。 生產信用缺失 生產信用缺失表現(xiàn)為企業(yè)隱藏事實，欺詐消費者，追求暴利。許多中小企業(yè)沒有嚴格的質量管理體系或認證 ，企業(yè)在生產的過程中，使用劣質、有害的原材料，采用非法生產方式，而這些消費者是不知道的。非法造假是信用缺失的典型表現(xiàn)。據(jù)統(tǒng)計，全國每年由于產品質量低劣或制假造成的各種損失 2022 億元。特別是有些中小企業(yè)在申請注冊商標未被批準前就擅自使用，還有的企業(yè)未經商標所有權者允許私自盜用、惡意侵犯他人注冊商標，致使假冒偽劣產品屢禁不止。質量認證是企業(yè)產品質量的標志和保證，因此質量體系的申請與獲準有一套完整嚴格的審批程序和手續(xù)，能通過認證的企業(yè)必須滿足組織、生產、管理、銷售及服務等一系列過得硬的條件。一些中小企業(yè)管理混亂 、產品質量低劣、售后服務極差或根本沒有售后服務，為達到產品銷售目的，或偽稱經過論證、或以不正當手段騙取論證，更有甚者以虛假廣告等手段夸大或虛構產品功能，以不實信息坑害消費者。 3 生產信用缺失 財務信用缺失是中小企業(yè)信用缺失的一個突出點。大量的中小企業(yè)都曾提供過虛假的財務報告，企業(yè)為了逃稅避稅，與審計機構串通一氣，制造虛假的財務數(shù)據(jù)，少納稅或者不納稅；有些企業(yè)甚至通過虛設分公司，開設多個不同的賬戶，以達到其套利的目的。虛假財務信息也欺騙戰(zhàn)略投資者和銀行，造成大量資本金的誤投和流失。中小企業(yè)財務信用的缺失既 和企業(yè)自身有關，會計師行業(yè)也負有重大的責任，其危害也很惡劣的。 有的企業(yè)投資不到 10 萬卻自稱 “ 集團公司 ” ，企業(yè)名稱與注冊核準名稱風馬牛不相及；有的企業(yè)注冊時千方百計把資本金搞大，顯示虛假實力，以此騙取消費者對其產品的信任度和投資者、銀行等對企業(yè)融資便利。 4 2 中小企業(yè)信用問題產生的原因剖析 體制的影響 市場經濟的信用行為是建立在尊重私人產權的基礎上，我國處于計劃經濟向市場經濟轉型時期，市場經濟發(fā)育不完全，我國未建立起與體制改革相適應的市場機制。過去信用問題被計劃經濟掩蓋了， 隨著市場經濟的發(fā)展，經濟往來頻繁，商品流動性增大，這些情況導致信息的不對稱，產生很多短期投機行為，所以需要一個真正有效的制度來約束這種行為，這種制度必須有法律上的規(guī)范，也有自律能力，而我國還沒有建立起這樣的制度。 中國的中小企業(yè)信用擔保體系的主要支柱是政策性擔保機構。政策性擔保機構不以盈利為主要目標 ,收取的擔保費用很低 ,資金來源以各級地方政府財政資金和資產劃入為主 ,但地方財政資金和資產劃入大都是一次性的 ,且規(guī)模不大 ,缺乏后續(xù)資金注入及補償機制。其次 ,現(xiàn)有的商業(yè)性擔保機構資本實力也較弱 ,同樣缺乏資金補償機制 ,大 多數(shù)商業(yè)性擔保機構把高擔保費作為資金補償來源 ， 部分擔保機構按同期銀行貸款利率的一半收取擔保費 ,一些機構的擔保費甚至更高。而在國際上大多數(shù)國家的擔保費一般為1%左右 ,法國為 %,中國 臺灣 地區(qū)和香港特區(qū)僅為 %左右。由于擔保機構缺乏資金補償機制 ,使其承保能力弱、展業(yè)困難 ,從而一旦發(fā)生代償就有財務虧損或破產的危險。 中小企業(yè)產權基礎薄弱 企業(yè)信用的基礎是產權明晰的現(xiàn)代企業(yè)制度。市場經濟是各自擁有獨立產權的經濟主 體進行產權交易的一種交換機制 [3]，信用制度以產權制度為基礎，產權與信用是不可分割的，產權明晰才是社會信用體系賴以運轉的基礎和前提。信用中國我們共同打造我國大部分中小企業(yè)還未建立現(xiàn)代企業(yè)制度，許多企業(yè)或多或少帶有國有、集體的成份，產權不清晰，經營者缺乏信用風險管理的意識；許多國有中小企業(yè)產權改革步伐小，改革效果不明顯。產權模糊下的企業(yè)沒有嚴格的約束機制，使個人或小集體私利膨脹，廣泛存在 “ 尋租 ” 活動，有些企業(yè)動輒就實行破產或重組 ,以逃避債務。 信用法制保障措施沒有建立起來 法律措施是社會信用機制賴以維持 和運行的保障。轉型時期我國的信用法制建設還很處于摸索階段，社會沒有完全步入法制化的軌道。國家還沒有一套公布 5 實行的規(guī)范中小企業(yè)信用行為的法律，部分城市雖然在嘗試推行地方信用法規(guī)，但是都很不完善，效力發(fā)揮甚微。在信用制度比較發(fā)達的美國，已經形成如《公平信用報告法》、《公平債務催收作業(yè)法》等 16 項生效的信用管理法律。我國
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