財(cái)經(jīng)畢業(yè)論文--中小企業(yè)信用問題的治理研究(編輯修改稿)
2025-02-06 11:54 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 即由民間資本在中小企業(yè)貸款市場(chǎng)提供貸款擔(dān)保。事實(shí)上 ,由于中小企業(yè)量多面廣 ,貸款需求具有明顯的個(gè)性化 ,新陳代謝速度較快 ,每年新增的企業(yè)戶數(shù)很多 ,因此政府根本不可能在完成宏觀調(diào)控和社會(huì)管理職能之后還有足夠的財(cái)力在中 2 小企業(yè)信用擔(dān)保體系中起主導(dǎo)性作用。所以 ,中小企業(yè)信用擔(dān)保體系過分依賴于政府擔(dān)保 ,既無必要 ,也不可能。 商業(yè)信用缺失 中小企業(yè)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中最活躍也是交易最頻繁的信用關(guān)聯(lián)方，大量的商業(yè)、商品往來都發(fā)生在中小企業(yè)之間，企業(yè)為了節(jié)約成本和擴(kuò)大銷售，常常利用信用合同、協(xié)議、授權(quán)、承諾等信用交易方式。但是實(shí)際上，信用交易的背后是大量的違約行為，據(jù)悉我國每年合同履約率平均不到 70％，由于合同欺詐造成的損失約 55 億元，相互拖欠的未付資金超過 3000 億元，由于三角債和現(xiàn)款交易增加的財(cái)務(wù)費(fèi)用約有 2022 億元。 自身信用管理不僅是中小企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ) ,也關(guān)系 著整個(gè)社會(huì)的信用狀況。我國中小企業(yè)管理存在嚴(yán)重的信用管理與風(fēng)險(xiǎn)控制缺陷，企業(yè)信用管理水平有待提高也是中小企業(yè)信用問題產(chǎn)生的十分重要的原因。企業(yè)自身信用管理的欠缺和相互間信用關(guān)系的混亂與失控，是債務(wù)拖欠和應(yīng)收賬款居高不下的根本原因之一，拖欠問題的背后反映的是信用風(fēng)險(xiǎn)問題，它源于外部環(huán)境和內(nèi)部管理兩個(gè)方面，其中企業(yè)內(nèi)部管理起決定性作用。因此，加強(qiáng)中小企業(yè)自身的信用管理機(jī)制需要加以關(guān)注和合理完善。 生產(chǎn)信用缺失 生產(chǎn)信用缺失表現(xiàn)為企業(yè)隱藏事實(shí)，欺詐消費(fèi)者，追求暴利。許多中小企業(yè)沒有嚴(yán)格的質(zhì)量管理體系或認(rèn)證 ，企業(yè)在生產(chǎn)的過程中，使用劣質(zhì)、有害的原材料，采用非法生產(chǎn)方式，而這些消費(fèi)者是不知道的。非法造假是信用缺失的典型表現(xiàn)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，全國每年由于產(chǎn)品質(zhì)量低劣或制假造成的各種損失 2022 億元。特別是有些中小企業(yè)在申請(qǐng)注冊(cè)商標(biāo)未被批準(zhǔn)前就擅自使用，還有的企業(yè)未經(jīng)商標(biāo)所有權(quán)者允許私自盜用、惡意侵犯他人注冊(cè)商標(biāo)，致使假冒偽劣產(chǎn)品屢禁不止。質(zhì)量認(rèn)證是企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量的標(biāo)志和保證，因此質(zhì)量體系的申請(qǐng)與獲準(zhǔn)有一套完整嚴(yán)格的審批程序和手續(xù)，能通過認(rèn)證的企業(yè)必須滿足組織、生產(chǎn)、管理、銷售及服務(wù)等一系列過得硬的條件。一些中小企業(yè)管理混亂 、產(chǎn)品質(zhì)量低劣、售后服務(wù)極差或根本沒有售后服務(wù)，為達(dá)到產(chǎn)品銷售目的，或偽稱經(jīng)過論證、或以不正當(dāng)手段騙取論證，更有甚者以虛假廣告等手段夸大或虛構(gòu)產(chǎn)品功能，以不實(shí)信息坑害消費(fèi)者。 3 生產(chǎn)信用缺失 財(cái)務(wù)信用缺失是中小企業(yè)信用缺失的一個(gè)突出點(diǎn)。大量的中小企業(yè)都曾提供過虛假的財(cái)務(wù)報(bào)告，企業(yè)為了逃稅避稅，與審計(jì)機(jī)構(gòu)串通一氣，制造虛假的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，少納稅或者不納稅；有些企業(yè)甚至通過虛設(shè)分公司，開設(shè)多個(gè)不同的賬戶，以達(dá)到其套利的目的。虛假財(cái)務(wù)信息也欺騙戰(zhàn)略投資者和銀行，造成大量資本金的誤投和流失。中小企業(yè)財(cái)務(wù)信用的缺失既 和企業(yè)自身有關(guān)，會(huì)計(jì)師行業(yè)也負(fù)有重大的責(zé)任，其危害也很惡劣的。 有的企業(yè)投資不到 10 萬卻自稱 “ 集團(tuán)公司 ” ，企業(yè)名稱與注冊(cè)核準(zhǔn)名稱風(fēng)馬牛不相及；有的企業(yè)注冊(cè)時(shí)千方百計(jì)把資本金搞大，顯示虛假實(shí)力，以此騙取消費(fèi)者對(duì)其產(chǎn)品的信任度和投資者、銀行等對(duì)企業(yè)融資便利。 4 2 中小企業(yè)信用問題產(chǎn)生的原因剖析 體制的影響 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的信用行為是建立在尊重私人產(chǎn)權(quán)的基礎(chǔ)上，我國處于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型時(shí)期，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)育不完全，我國未建立起與體制改革相適應(yīng)的市場(chǎng)機(jī)制。過去信用問題被計(jì)劃經(jīng)濟(jì)掩蓋了， 隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)往來頻繁，商品流動(dòng)性增大，這些情況導(dǎo)致信息的不對(duì)稱，產(chǎn)生很多短期投機(jī)行為，所以需要一個(gè)真正有效的制度來約束這種行為，這種制度必須有法律上的規(guī)范，也有自律能力，而我國還沒有建立起這樣的制度。 中國的中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的主要支柱是政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)。政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)不以盈利為主要目標(biāo) ,收取的擔(dān)保費(fèi)用很低 ,資金來源以各級(jí)地方政府財(cái)政資金和資產(chǎn)劃入為主 ,但地方財(cái)政資金和資產(chǎn)劃入大都是一次性的 ,且規(guī)模不大 ,缺乏后續(xù)資金注入及補(bǔ)償機(jī)制。其次 ,現(xiàn)有的商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)資本實(shí)力也較弱 ,同樣缺乏資金補(bǔ)償機(jī)制 ,大 多數(shù)商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)把高擔(dān)保費(fèi)作為資金補(bǔ)償來源 ， 部分擔(dān)保機(jī)構(gòu)按同期銀行貸款利率的一半收取擔(dān)保費(fèi) ,一些機(jī)構(gòu)的擔(dān)保費(fèi)甚至更高。而在國際上大多數(shù)國家的擔(dān)保費(fèi)一般為1%左右 ,法國為 %,中國 臺(tái)灣 地區(qū)和香港特區(qū)僅為 %左右。由于擔(dān)保機(jī)構(gòu)缺乏資金補(bǔ)償機(jī)制 ,使其承保能力弱、展業(yè)困難 ,從而一旦發(fā)生代償就有財(cái)務(wù)虧損或破產(chǎn)的危險(xiǎn)。 中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)薄弱 企業(yè)信用的基礎(chǔ)是產(chǎn)權(quán)明晰的現(xiàn)代企業(yè)制度。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是各自擁有獨(dú)立產(chǎn)權(quán)的經(jīng)濟(jì)主 體進(jìn)行產(chǎn)權(quán)交易的一種交換機(jī)制 [3]，信用制度以產(chǎn)權(quán)制度為基礎(chǔ)，產(chǎn)權(quán)與信用是不可分割的，產(chǎn)權(quán)明晰才是社會(huì)信用體系賴以運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)和前提。信用中國我們共同打造我國大部分中小企業(yè)還未建立現(xiàn)代企業(yè)制度，許多企業(yè)或多或少帶有國有、集體的成份，產(chǎn)權(quán)不清晰，經(jīng)營者缺乏信用風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)；許多國有中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)改革步伐小，改革效果不明顯。產(chǎn)權(quán)模糊下的企業(yè)沒有嚴(yán)格的約束機(jī)制，使個(gè)人或小集體私利膨脹，廣泛存在 “ 尋租 ” 活動(dòng)，有些企業(yè)動(dòng)輒就實(shí)行破產(chǎn)或重組 ,以逃避債務(wù)。 信用法制保障措施沒有建立起來 法律措施是社會(huì)信用機(jī)制賴以維持 和運(yùn)行的保障。轉(zhuǎn)型時(shí)期我國的信用法制建設(shè)還很處于摸索階段，社會(huì)沒有完全步入法制化的軌道。國家還沒有一套公布 5 實(shí)行的規(guī)范中小企業(yè)信用行為的法律，部分城市雖然在嘗試推行地方信用法規(guī)，但是都很不完善，效力發(fā)揮甚微。在信用制度比較發(fā)達(dá)的美國，已經(jīng)形成如《公平信用報(bào)告法》、《公平債務(wù)催收作業(yè)法》等 16 項(xiàng)生效的信用管理法律。我國
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