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正文內(nèi)容

風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)-h(編輯修改稿)

2025-02-06 09:12 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 企業(yè)目標(biāo) 例:企業(yè)目標(biāo): 2022年凈盈利達(dá)到 6% √內(nèi)控目標(biāo):應(yīng)收賬款 90天 賬期比率低于 10% 內(nèi)控目標(biāo):建立應(yīng)收帳款管理標(biāo)準(zhǔn)程序 M1 確認(rèn)目標(biāo) M1 確認(rèn)目標(biāo) 定單 發(fā)貨 收款 推 動(dòng) 實(shí) 現(xiàn) 應(yīng)收帳款 合同 付款方式 金額 交運(yùn) 發(fā)貨 收貨 發(fā)票 收據(jù) 賬期 $ 1) 發(fā)貨后出具銷售發(fā)票 2) 寄出發(fā)票給客戶 3) 財(cái)務(wù)記錄應(yīng)收賬款 4) 信貸部催收 AR 5) 信貸部 AR賬齡報(bào)告 6) 用戶匯款,財(cái)務(wù)沖帳 …… M1 確認(rèn)目標(biāo) 客戶信息 銷售發(fā)票 付款明細(xì) 應(yīng)收帳款 回款金額 帳齡分析 壞賬控制 輸入 輸出 /負(fù)責(zé)人 流程步驟 核心流程 部門 /負(fù)責(zé) 1. 發(fā)貨后出具銷售發(fā)票 Y 商務(wù) /張梅 2. 寄出發(fā)票給客戶 N 3. 財(cái)務(wù)記錄應(yīng)收帳款 Y 財(cái)務(wù) /陳利 4. 信貸部催收 AR Y 信貸 /孟勇 5. 信貸部 AR帳齡報(bào)告 Y 信貸 /王林 6. AR原因分析 N 7. 用戶匯款,財(cái)務(wù)沖帳 Y 財(cái)務(wù) /康平 8. 壞帳準(zhǔn)備 N M1 確認(rèn)目標(biāo) 例:各職能部門的關(guān)鍵績效區(qū) 生產(chǎn) 銷售 服務(wù) 財(cái)務(wù) 數(shù)量 銷售額 維修質(zhì)量 資金 質(zhì)量 銷售費(fèi)用 維修速度 庫存 生產(chǎn)率 廣告支出 客戶滿意 利潤 成本 個(gè)人業(yè)績 服務(wù)方式 資產(chǎn) M2 設(shè)計(jì)內(nèi)控 原則 1. 抓住運(yùn)營過程中 “最重要” 的因素; 2. 識(shí)別運(yùn)營過程中 “經(jīng)常變化” 的地方 3. 監(jiān)測(cè) “非標(biāo)準(zhǔn)行為” 例:發(fā)貨后出具銷售發(fā)票的控制點(diǎn) ? 核對(duì):發(fā)票與定單內(nèi)容 ? 檢查:出發(fā)票時(shí)間 /內(nèi)容 /準(zhǔn)確 M2 設(shè)計(jì)內(nèi)控 例:選擇戰(zhàn)略控制點(diǎn) 內(nèi)控目標(biāo):應(yīng)收賬款賬期 關(guān)鍵績效區(qū)之一:銷售發(fā)票管理 管理目標(biāo):銷售發(fā)票及時(shí)送出,內(nèi)容準(zhǔn)確 績效控制點(diǎn): 數(shù)據(jù)紀(jì)錄 1)發(fā)票與定單核對(duì)誤差率小于 3% 誤差率紀(jì)錄 2)開票 3天內(nèi)寄出發(fā)票 開 出 /寄出日 3)發(fā)票預(yù)編號(hào) 發(fā) 票存檔 4)當(dāng)月發(fā)票匯總 財(cái) 務(wù)報(bào)告 那個(gè)是戰(zhàn)略控制點(diǎn)? M2 設(shè)計(jì)內(nèi)控 適用:比較,趨勢(shì),追蹤 每月 AR超過 90天 % 適用:衡量總量 貸款平均回收天數(shù) M2 設(shè)計(jì)內(nèi)控 適用:不易用數(shù)字衡量的項(xiàng)目 審計(jì)不合格項(xiàng) 客戶滿意度 可操作性 同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn) 設(shè)計(jì)內(nèi)部控制的步驟小結(jié) 6個(gè)子步驟: 1) 描述 與企業(yè)目標(biāo)相關(guān)的流程 2) 確認(rèn) 這一流程的管理目標(biāo) 3) 找出 實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的關(guān)鍵績效區(qū) 4) 設(shè)定 關(guān)鍵績效區(qū)中的控制點(diǎn) 5) 聚焦 少數(shù)幾個(gè)對(duì)目標(biāo)貢獻(xiàn)最大的戰(zhàn)略控制點(diǎn) 6) 明確 與這些控制點(diǎn)相關(guān)的數(shù)據(jù) /記錄 /報(bào)告 M2 設(shè)計(jì)內(nèi)控 ,規(guī)范行為 第一層: Policyamp。Procedure 企業(yè) /組織 /公司的規(guī)章制度 道德行為準(zhǔn)則 ISO流程 差旅報(bào)銷規(guī)定 第二層: Workingamp。Instruction 具體部門 /工作的操作流程 訂單審核要求 供應(yīng)商選擇程序 庫房管理流程 維修工作單紀(jì)錄 M3 選擇方法 ? 主要財(cái)務(wù)指標(biāo) (預(yù)算收入 /銷售月報(bào)) ? 效益報(bào)告 (單位成本 /人均收入) ? 重大項(xiàng)目追蹤報(bào)告 (項(xiàng)目追蹤 /重要工作客戶) ? 重要決策變動(dòng)報(bào)告 (付款方式:信用額度) ? 關(guān)鍵信息定期報(bào)告 ( AR賬齡月報(bào)) ? 市場動(dòng)態(tài) (市場價(jià)格走勢(shì)) M3 選擇方法 AR賬齡月報(bào); AR超過 90天 % 例:信貸收款部: BFT 目標(biāo) 1月 2月 3月 大于 90天 AR% 20% 18% 22% 19% 大于 180天 AR% 10% 6% 12% 9% 平均回款天數(shù)
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