風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)-h-免費(fèi)閱讀
【正文】 1. 銷售與收款的內(nèi)控與審計(jì) 2. 采購(gòu)與付款的內(nèi)控與審計(jì) 3. 客戶服務(wù)管理的內(nèi)控與審計(jì) 4. 庫(kù)存與物流的內(nèi)控與審計(jì) 5. 項(xiàng)目管理的內(nèi)控與審計(jì) 6. 電子信息系統(tǒng)的內(nèi)控與審計(jì) 中國(guó)惠普公司經(jīng)歷過(guò)的挑戰(zhàn) ?改革惠普員工薪資福利制度 人力資源 ?各類政府稽查的挑戰(zhàn) 環(huán)境風(fēng)險(xiǎn) ?建立電話響應(yīng)中心 服務(wù)模式 ?保稅庫(kù)的管理模式 內(nèi)部營(yíng)運(yùn) 內(nèi)部審計(jì)在惠普服務(wù)的應(yīng)用 量身定做的內(nèi)審人力資源 天網(wǎng)恢恢，疏而不漏 按審計(jì)范圍，搭配最佳審計(jì)資源 ，崗位置換 培養(yǎng)優(yōu)秀員工和經(jīng)理的有效途徑 ，預(yù)警風(fēng)險(xiǎn) 為企業(yè)管理預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)，培養(yǎng)“保健醫(yī)生” 第六節(jié)：介紹內(nèi)部審計(jì)的技巧 內(nèi)容簡(jiǎn)介 : ? 內(nèi)部審計(jì)的國(guó)際國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)與目標(biāo) ? 內(nèi)部審計(jì)的組織設(shè)置 ? 挑選與確定審計(jì)重點(diǎn) ? 掌握審計(jì)抽樣原則 ? 選擇有效的審計(jì)的方法 ? 學(xué)會(huì)編制內(nèi)部審計(jì)詳細(xì)提綱 ? 分析與判斷審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題 ? 發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患，提出管理建議 ? 撰寫審計(jì)報(bào)告 獨(dú)立審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)比較 獨(dú)立審計(jì) 內(nèi)部審計(jì) 目的 核實(shí)公司披露資料數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整保護(hù)股東利益 確保公司資產(chǎn)安全；管理者目標(biāo)實(shí)現(xiàn) 對(duì)象 財(cái)務(wù)報(bào)告 公司全部核心業(yè)務(wù)的效益 實(shí)施審計(jì) 獨(dú)立審計(jì)公司 公司內(nèi)部人員 內(nèi)部審計(jì)的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn) 1992年美國(guó) COSO發(fā)布企業(yè)內(nèi)部控制準(zhǔn)則 國(guó)際認(rèn)可的內(nèi)部審計(jì)整體框架（認(rèn)證 CIA 標(biāo)準(zhǔn)） 1. 環(huán)境控制 2. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 3. 控制活動(dòng) 4. 信息和溝通 5. 自我評(píng)估和內(nèi)部監(jiān)督 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)目標(biāo) 1. 保護(hù)企 業(yè)資產(chǎn)安全 2. 保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠 3. 保障管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn) 4. 保證業(yè)務(wù)活動(dòng)與公司規(guī)定一致 5. 發(fā)現(xiàn)潛在問(wèn)題，預(yù)警風(fēng)險(xiǎn) 6. 促進(jìn)企業(yè)提高管理效益 確定審計(jì)重點(diǎn)范圍 HP的選擇標(biāo)準(zhǔn)： ? 是否核心部門業(yè)務(wù)流程 ? 占業(yè)務(wù)總量的 % ? 占主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的 % ? 距上次審計(jì)時(shí)間 ? 是否新開拓業(yè)務(wù) ? 是否管理層要求 ? 財(cái)務(wù)報(bào)告中是否異常 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 核心流程 風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù) 發(fā)生可能 業(yè)務(wù)部門 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 A B C 業(yè)務(wù)活動(dòng) 計(jì)劃與測(cè)評(píng) 新業(yè)務(wù)開發(fā) 產(chǎn)品研發(fā) 市場(chǎng)需求開發(fā) 銷售 供應(yīng)鏈 訂貨 客戶服務(wù) 信息系統(tǒng) 非庫(kù)存采購(gòu) 職能部門 財(cái)務(wù) 人事 固定資產(chǎn) 資金管理 公關(guān) 法律 稅務(wù) 管理報(bào)告 總公司控制 風(fēng)險(xiǎn)（ H/M/L)=發(fā)生概率 *影響程度 *權(quán)值 （練習(xí) 51） 內(nèi)部審計(jì)的常用方法 1. 企業(yè) /部門自查 Self assessment 2. 在線提問(wèn)審查 Online test 3. 業(yè)務(wù)審計(jì) Business audit 4. 穿行式審計(jì) Endtoend audit 5. 專項(xiàng)審計(jì) Special topic audit 6. ISO審計(jì) ISO audit 編制審計(jì)詳細(xì)提綱 按業(yè)務(wù)流程編制 抓住控制點(diǎn) 按業(yè)務(wù)部門職責(zé)編制 找出測(cè)評(píng)指標(biāo) 按專題編制 確定最低風(fēng)險(xiǎn)水平 例：編制維修代理審計(jì)提綱 FY02年：審計(jì)重點(diǎn) 1）客戶服務(wù)質(zhì)量 客戶服務(wù)質(zhì)量 直接服務(wù) 代理服務(wù) 外包服務(wù) 代理服務(wù)質(zhì)量 1）代理合同 2）維修質(zhì)量 3）技術(shù)能力 4）備件適用 5）客戶反饋 6）付費(fèi)結(jié)算 維修質(zhì)量 1）響應(yīng)速度 2）首次修復(fù) % 3）修復(fù)時(shí)間 （練習(xí) 25） 介紹分析問(wèn)題的幾個(gè)工具 1. 檢查表 —— 查找問(wèn)題類別，分布，特點(diǎn) 2. 魚骨圖 —— 分析造成問(wèn)題的因素 3. 帕拉圖 —— 針對(duì)核心問(wèn)題分析 4. 敏感性分析 —— 分析影響程度大小 5. KT分析法 —— 判斷問(wèn)題的根源 檢查表 (CHECK SHEET) 以簡(jiǎn)單的數(shù)據(jù)，用容易了解的方式，做出圖形或 表格，只要記上檢查記號(hào)，并加以統(tǒng)計(jì)整理，作 出為進(jìn)一步分析或核對(duì)檢查用。 始終能保持競(jìng)爭(zhēng)力的企業(yè)， 是那些 擁有良好的內(nèi)部控制機(jī)制與商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的企業(yè) 第二節(jié)：識(shí)別重要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域 內(nèi)容簡(jiǎn)介： 1. 企業(yè)內(nèi)部控制主要領(lǐng)域 2. 財(cái)政部要求內(nèi)部控制內(nèi)容 3. 惠普公司內(nèi)部控制內(nèi)容 4. 企業(yè)失敗的六種常見風(fēng)險(xiǎn) 內(nèi)部控制的重要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域 IT信息系統(tǒng) （ IT環(huán)境 /安全 /維護(hù)） 貨幣資金流 資金安全 收入確認(rèn) 費(fèi)用核銷 銷售與收款流 合同確認(rèn) 商務(wù)條款 應(yīng)收帳款 采購(gòu)與付款流 采購(gòu)合同 供應(yīng)商管理 產(chǎn)品性價(jià)比 庫(kù)存與資產(chǎn)流 資產(chǎn)安全 存貨管理 物流追蹤 人力資源 （ 崗位職責(zé) /績(jī)效標(biāo)準(zhǔn) /薪酬機(jī)制 ） 例 1：財(cái)政部關(guān)于企業(yè)內(nèi)控的重點(diǎn) 1. 貨幣資金控制 2. 實(shí)物資金控制 3. 對(duì)外投資控制 4. 工程項(xiàng)目投資決策控制 5. 采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)控制 6. 籌資控制 7. 銷售與收款控制 8. 成本費(fèi)用控制 9. 擔(dān)?？刂? 無(wú)完善內(nèi)控系統(tǒng)： 建立內(nèi)部控制制度 確定內(nèi)控內(nèi)容 /方法 例 2:HP內(nèi)部控制的主要內(nèi)容 1. 財(cái)務(wù)報(bào)表 2. 定單合同 3. 經(jīng)銷商管理 4. 應(yīng)收賬款 5. 收入確認(rèn) 6. 費(fèi)用核銷 7. 庫(kù)存與物流 8. 企業(yè)道德行為準(zhǔn)則（ SBC) 9. 信息系統(tǒng)安全 已建立內(nèi)控系統(tǒng)： 對(duì)業(yè)務(wù)行為作符合型測(cè)試，對(duì)流程 /數(shù)據(jù)作準(zhǔn)確性監(jiān)控 企業(yè)失敗的六種常見風(fēng)險(xiǎn) ? 效果性風(fēng)險(xiǎn) =〉目標(biāo)偏離或錯(cuò)誤（法國(guó)審計(jì)） ? 效率性風(fēng)險(xiǎn) =〉資源浪費(fèi)或無(wú)效使用（軟件升級(jí)資料） ? 資產(chǎn)性風(fēng)險(xiǎn) =〉資產(chǎn)流失、損壞等（備件管理） ? 信息性風(fēng)險(xiǎn) =〉信息失真、不足或泄密（信用調(diào)查） ? 遵循性風(fēng)險(xiǎn) =〉法規(guī)、計(jì)劃、貫徹失?。ú磺鍧嵱唵危? ? 無(wú)標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)
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