【正文】 誤差率紀錄 2）開票 3天內(nèi)寄出發(fā)票 開 出 /寄出日 3）發(fā)票預編號 發(fā) 票存檔 4）當月發(fā)票匯總 財 務報告 那個是戰(zhàn)略控制點？ M2 設計內(nèi)控 適用：比較，趨勢，追蹤 每月 AR超過 90天 % 適用：衡量總量 貸款平均回收天數(shù) M2 設計內(nèi)控 適用：不易用數(shù)字衡量的項目 審計不合格項 客戶滿意度 可操作性 同行業(yè)標準 設計內(nèi)部控制的步驟小結 6個子步驟： 1) 描述 與企業(yè)目標相關的流程 2) 確認 這一流程的管理目標 3) 找出 實現(xiàn)這一目標的關鍵績效區(qū) 4) 設定 關鍵績效區(qū)中的控制點 5) 聚焦 少數(shù)幾個對目標貢獻最大的戰(zhàn)略控制點 6) 明確 與這些控制點相關的數(shù)據(jù) /記錄 /報告 M2 設計內(nèi)控 ，規(guī)范行為 第一層： Policyamp。 Do the right thing。 Do the right things right 聯(lián)想集團的風險控制系統(tǒng) 公司目標 業(yè)務系統(tǒng) 產(chǎn)品系統(tǒng) 服務系統(tǒng) 六 大 循 環(huán) 控 制 系 統(tǒng) 銷售與收款循環(huán) 存活與生產(chǎn)循環(huán) 融資與投資循環(huán) 人事與工資循環(huán) 信息系統(tǒng)安全循環(huán) 采購與付款循環(huán) 第一節(jié)：回顧 企業(yè)在實現(xiàn)目標的道路上， 機遇與風險并存。Procedure 企業(yè) /組織 /公司的規(guī)章制度 道德行為準則 ISO流程 差旅報銷規(guī)定 第二層： Workingamp。任何不道德或非法業(yè)務經(jīng)營行為都是不可接受和不能容忍的” “在由最新技術所定義和塑造的世界中，我們必須保持這些永恒的價值觀” 摘自 SBC《 首席執(zhí)行官的致辭》 方法：外部，內(nèi)部審計，可行性評估 ；稅務部門檢查 ，檢查與實際付費掛鉤 M4 實施 /檢查 方法：利用內(nèi)部人員，圍繞組織目標，績效標準 核查實際管理結果與標準是否一致 1. 發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部管理問題 2. 檢查管理活動效益 3. 提出建議，預警管理風險 4. 采取糾正措施 M4 實施 /檢查 ?針對發(fā)現(xiàn)問題，及時采取糾正措施 ?修改 /重建業(yè)務流程 ?調整關鍵績效標準或控制點 ?提出管理建議，調整戰(zhàn)略 ?接受差異，不做處理 M5 調整改進 建立企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的 16個步驟 確認目標 /流程 1. 企業(yè)目標與內(nèi)控目標 2. 描述相關業(yè)務流程 3. 確定詳細業(yè)務步驟 4. 確定核心業(yè)務流程 選擇績效測評方法 ，規(guī)范流程 BFT報表 檢驗實施結果與標準偏差 設計內(nèi)控績效標準 16 調整改進 Y N 第四節(jié)：回顧 掌握建立企業(yè)內(nèi)部控制的 5個基本流程 16個具體步驟 幫助您在企業(yè)營運管理中 防范風險隱患，提高競爭能力 第五節(jié)：企業(yè)內(nèi)部控制機制的應用 運用《建立內(nèi)部控制系統(tǒng)》的流程和步驟，在核心領 域建立 全方位的內(nèi)控機制 ，為企業(yè)創(chuàng)造永續(xù)的競爭力。 improve cross dept Cost成本 *Reduce HPE BT from X% to X% *Improve HPE AR *Clear $XXXK imbalance order People: up 30 selfauditors 人才 amp。 因果圖（魚骨圖 ) CAUSE EFFECT DIAGRAM 一個問題受到一些因素的影響時，我們將這些因 素加以整理，成為相互有關系且有條理的圖形， 這個圖形稱為因果圖，由于形狀就像魚的骨頭， 所以又叫做魚骨圖 分析問題根源和影響 Fishbone Diagram – 魚骨圖 ENVIRONMENT 環(huán)境 MAN 人力 MATERIAL 材料 METHOD 方法 MACHINE 工具 Effect 影響 柏拉圖（ PAPETO DIAGRAM） 根據(jù)所收集的數(shù)據(jù)，找出比率最大的項目，并且 依照項目的大小順利排序，再加上累計值的圖形。 適用：適合于反復，常規(guī)，普遍的業(yè)務行為 例如： M3 選擇方法 費用報銷 采購申請 差旅批準 合同簽訂 例：批準權限表 Approval Matrix 業(yè)務類別 批準人職務 權限 設備采購 采購部經(jīng)理 $5000 合同簽署 銷售部經(jīng)理 標準合同 國內(nèi)差旅 本部門經(jīng)理 $2萬 代理商批準 市場渠道部經(jīng)理 標準合同 費用報銷 財務部經(jīng)理 %10萬 針對關鍵績效區(qū)的控制點 ? 財務帳目與實物賬目（庫存管理） ? 財務報表的出入項目（總賬 —分賬） ? 外部記錄與內(nèi)部紀錄（內(nèi)部 —對外報告） ? 系統(tǒng)數(shù)據(jù)與文檔目錄（系統(tǒng)報告 /文檔記錄） ? 財務中易出錯的項目（費用預提；收入遞延） ? 不規(guī)范操作 （非標準合同；授權外批準） M4 檢驗結果 方法：對照制度 /規(guī)定 /標準流程 自我檢查事后測試 1. ISO質量體系的維護 2. HP的“商業(yè)道德行為準則” 3. IT部門對系統(tǒng)安全的強制測試 M4 檢驗結果 惠普公司的 SBC ? 公司最高領導層將 SBC提升到前所未有的高度 “惠普的領導地位不僅僅由收入和市場份額、利潤或能力來決定的，它還取決于我們的品格” “惠普業(yè)務經(jīng)營準則體現(xiàn)了我們對惠普的道德和法律義務的基本