【正文】 生產(chǎn) 銷售 服務(wù) 財(cái)務(wù) 數(shù)量 銷售額 維修質(zhì)量 資金 質(zhì)量 銷售費(fèi)用 維修速度 庫存 生產(chǎn)率 廣告支出 客戶滿意 利潤 成本 個(gè)人業(yè)績 服務(wù)方式 資產(chǎn) M2 設(shè)計(jì)內(nèi)控 原則 1. 抓住運(yùn)營過程中 “最重要” 的因素； 2. 識(shí)別運(yùn)營過程中 “經(jīng)常變化” 的地方 3. 監(jiān)測(cè) “非標(biāo)準(zhǔn)行為” 例：發(fā)貨后出具銷售發(fā)票的控制點(diǎn) ? 核對(duì)：發(fā)票與定單內(nèi)容 ? 檢查：出發(fā)票時(shí)間 /內(nèi)容 /準(zhǔn)確 M2 設(shè)計(jì)內(nèi)控 例：選擇戰(zhàn)略控制點(diǎn) 內(nèi)控目標(biāo)：應(yīng)收賬款賬期 關(guān)鍵績效區(qū)之一：銷售發(fā)票管理 管理目標(biāo)：銷售發(fā)票及時(shí)送出，內(nèi)容準(zhǔn)確 績效控制點(diǎn)： 數(shù)據(jù)紀(jì)錄 1）發(fā)票與定單核對(duì)誤差率小于 3% 誤差率紀(jì)錄 2）開票 3天內(nèi)寄出發(fā)票 開 出 /寄出日 3）發(fā)票預(yù)編號(hào) 發(fā) 票存檔 4）當(dāng)月發(fā)票匯總 財(cái) 務(wù)報(bào)告 那個(gè)是戰(zhàn)略控制點(diǎn)？ M2 設(shè)計(jì)內(nèi)控 適用：比較，趨勢(shì)，追蹤 每月 AR超過 90天 % 適用：衡量總量 貸款平均回收天數(shù) M2 設(shè)計(jì)內(nèi)控 適用：不易用數(shù)字衡量的項(xiàng)目 審計(jì)不合格項(xiàng) 客戶滿意度 可操作性 同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn) 設(shè)計(jì)內(nèi)部控制的步驟小結(jié) 6個(gè)子步驟： 1) 描述 與企業(yè)目標(biāo)相關(guān)的流程 2) 確認(rèn) 這一流程的管理目標(biāo) 3) 找出 實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的關(guān)鍵績效區(qū) 4) 設(shè)定 關(guān)鍵績效區(qū)中的控制點(diǎn) 5) 聚焦 少數(shù)幾個(gè)對(duì)目標(biāo)貢獻(xiàn)最大的戰(zhàn)略控制點(diǎn) 6) 明確 與這些控制點(diǎn)相關(guān)的數(shù)據(jù) /記錄 /報(bào)告 M2 設(shè)計(jì)內(nèi)控 ，規(guī)范行為 第一層： Policyamp。任何不道德或非法業(yè)務(wù)經(jīng)營行為都是不可接受和不能容忍的” “在由最新技術(shù)所定義和塑造的世界中，我們必須保持這些永恒的價(jià)值觀” 摘自 SBC《 首席執(zhí)行官的致辭》 方法：外部，內(nèi)部審計(jì)，可行性評(píng)估 ；稅務(wù)部門檢查 ，檢查與實(shí)際付費(fèi)掛鉤 M4 實(shí)施 /檢查 方法：利用內(nèi)部人員，圍繞組織目標(biāo)，績效標(biāo)準(zhǔn) 核查實(shí)際管理結(jié)果與標(biāo)準(zhǔn)是否一致 1. 發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部管理問題 2. 檢查管理活動(dòng)效益 3. 提出建議，預(yù)警管理風(fēng)險(xiǎn) 4. 采取糾正措施 M4 實(shí)施 /檢查 ?針對(duì)發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)采取糾正措施 ?修改 /重建業(yè)務(wù)流程 ?調(diào)整關(guān)鍵績效標(biāo)準(zhǔn)或控制點(diǎn) ?提出管理建議，調(diào)整戰(zhàn)略 ?接受差異，不做處理 M5 調(diào)整改進(jìn) 建立企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的 16個(gè)步驟 確認(rèn)目標(biāo) /流程 1. 企業(yè)目標(biāo)與內(nèi)控目標(biāo) 2. 描述相關(guān)業(yè)務(wù)流程 3. 確定詳細(xì)業(yè)務(wù)步驟 4. 確定核心業(yè)務(wù)流程 選擇績效測(cè)評(píng)方法 ，規(guī)范流程 BFT報(bào)表 檢驗(yàn)實(shí)施結(jié)果與標(biāo)準(zhǔn)偏差 設(shè)計(jì)內(nèi)控績效標(biāo)準(zhǔn) 16 調(diào)整改進(jìn) Y N 第四節(jié)：回顧 掌握建立企業(yè)內(nèi)部控制的 5個(gè)基本流程 16個(gè)具體步驟 幫助您在企業(yè)營運(yùn)管理中 防范風(fēng)險(xiǎn)隱患，提高競爭能力 第五節(jié)：企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的應(yīng)用 運(yùn)用《建立內(nèi)部控制系統(tǒng)》的流程和步驟，在核心領(lǐng) 域建立 全方位的內(nèi)控機(jī)制 ，為企業(yè)創(chuàng)造永續(xù)的競爭力。 如果 KPA出現(xiàn)失誤，則此流程的目標(biāo)就不可能實(shí)現(xiàn) ? 流程的復(fù)雜程度不同，可能會(huì)出現(xiàn)若干個(gè) KPA ? KPA可能是部門，可能是管理職能，也可能是其他 戰(zhàn)略控制點(diǎn) 在每一個(gè)關(guān)鍵績效區(qū)域中，都有管理的目標(biāo)。 1. 銷售與收款的內(nèi)控與審計(jì) 2. 采購與付款的內(nèi)控與審計(jì) 3. 客戶服務(wù)管理的內(nèi)控與審計(jì) 4. 庫存與物流的內(nèi)控與審計(jì) 5. 項(xiàng)目管理的內(nèi)控與審計(jì) 6. 電子信息系統(tǒng)的內(nèi)控與審計(jì) 中國惠普公司經(jīng)歷過的挑戰(zhàn) ?改革惠普員工薪資福利制度 人力資源 ?各類政府稽查的挑戰(zhàn) 環(huán)境風(fēng)險(xiǎn) ?建立電話響應(yīng)中心 服務(wù)模式 ?保稅庫的管理模式 內(nèi)部營運(yùn) 內(nèi)部審計(jì)在惠普服務(wù)的應(yīng)用 量身定做的內(nèi)審人力資源 天網(wǎng)恢恢，疏而不漏 按審計(jì)范圍，搭配最佳審計(jì)資源 ，崗位置換 培養(yǎng)優(yōu)秀員工和經(jīng)理的有效途徑 ，預(yù)警風(fēng)險(xiǎn) 為企業(yè)管理預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)，培養(yǎng)“保健醫(yī)生” 第六節(jié)：介紹內(nèi)部審計(jì)的技巧 內(nèi)容簡介 : ? 內(nèi)部審計(jì)的國際國際標(biāo)準(zhǔn)與目標(biāo) ? 內(nèi)部審計(jì)的組織設(shè)置 ? 挑選與確定審計(jì)重點(diǎn) ? 掌握審計(jì)抽樣原則 ? 選擇有效的審計(jì)的方法 ? 學(xué)會(huì)編制內(nèi)部審計(jì)詳細(xì)提綱 ? 分析與判斷審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題 ? 發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患，提出管理建議 ? 撰寫審計(jì)報(bào)告 獨(dú)立審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)比較 獨(dú)立審計(jì) 內(nèi)部審計(jì) 目的 核實(shí)公司披露資料數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整保護(hù)股東利益 確保公司資產(chǎn)安全；管理者目標(biāo)實(shí)現(xiàn) 對(duì)象 財(cái)務(wù)報(bào)告 公司全部核心業(yè)務(wù)的效益 實(shí)施審計(jì) 獨(dú)立審計(jì)公司 公司內(nèi)部人員 內(nèi)部審計(jì)的國際標(biāo)準(zhǔn) 1992年美國 COS