【正文】 適用：不易用數(shù)字衡量的項目 審計不合格項 客戶滿意度 可操作性 同行業(yè)標準 設計內(nèi)部控制的步驟小結(jié) 6個子步驟： 1) 描述 與企業(yè)目標相關(guān)的流程 2) 確認 這一流程的管理目標 3) 找出 實現(xiàn)這一目標的關(guān)鍵績效區(qū) 4) 設定 關(guān)鍵績效區(qū)中的控制點 5) 聚焦 少數(shù)幾個對目標貢獻最大的戰(zhàn)略控制點 6) 明確 與這些控制點相關(guān)的數(shù)據(jù) /記錄 /報告 M2 設計內(nèi)控 ，規(guī)范行為 第一層： Policyamp。 CAUSE CATEGORIES IMPORTANCE KT分析法 ? 根據(jù)所收集的信息與數(shù)據(jù)，采取“排除”法鎖定導致事件發(fā)生的可能范圍； ? 根據(jù)圈定的“可能范圍”，找出“變化”要素； ? 聚焦“變化”要素，找出問題根源； ? 驗證數(shù)據(jù) 例：發(fā)現(xiàn)問題，預警風險（ 1） 問題發(fā)現(xiàn) 維修單先斬后奏 事后報批 影響評估 根源分析 應客戶要求，假設沒問題 經(jīng)理當時不在 審計結(jié)論 /建議 ， 將流程標準細化 例：發(fā)現(xiàn)問題，預警風險（ 2） 問題發(fā)現(xiàn) 代理商備件返還績效 有名無實 影響評估 1. 維修零備件庫存周轉(zhuǎn) 2. 代理商績效考核質(zhì)控制虛設量 根源分析 有流程規(guī)定， 無績效考核手段 審計結(jié)論 /建議 1. 內(nèi)部審計不合格項 2. 修改代理商備件追蹤系統(tǒng) 3. 將備件返還績效與付費掛鉤 例：發(fā)現(xiàn)問題，預警風險（ 3） 問題發(fā)現(xiàn) 管理文件的保密 影響評估 根源分析 內(nèi)部使用文件， 忽略保密標注 審計結(jié)論 /建議 加強培訓 利用審計結(jié)果，提高管理效益 Risk風險 *Identify XX PBs *Identify XX OVs *List ISO XX NCs *HPS tax review Process流程 *Set up PB process *Pricing package *Trackamp。這些原則適用于我們在全球范圍內(nèi)的所有職員和董事會成員。 Do the right thing。Procedure 企業(yè) /組織 /公司的規(guī)章制度 道德行為準則 ISO流程 差旅報銷規(guī)定 第二層： Workingamp。 improve cross dept Cost成本 *Reduce HPE BT from X% to X% *Improve HPE AR *Clear $XXXK imbalance order People: up 30 selfauditors 人才 amp。 適用：適合于反復，常規(guī)，普遍的業(yè)務行為 例如： M3 選擇方法 費用報銷 采購申請 差旅批準 合同簽訂 例：批準權(quán)限表 Approval Matrix 業(yè)務類別 批準人職務 權(quán)限 設備采購 采購部經(jīng)理 $5000 合同簽署 銷售部經(jīng)理 標準合同 國內(nèi)差旅 本部門經(jīng)理 $2萬 代理商批準 市場渠道部經(jīng)理 標準合同 費用報銷 財務部經(jīng)理 %10萬 針對關(guān)鍵績效區(qū)的控制點 ? 財務帳目與實物賬目（庫存管理） ? 財務報表的出入項目（總賬 —分賬） ? 外部記錄與內(nèi)部紀錄（內(nèi)部 —對外報告） ? 系統(tǒng)數(shù)據(jù)與文檔目錄（系統(tǒng)報告 /文檔記錄） ? 財務中易出錯的項目（費用預提；收入遞延） ? 不規(guī)范操作 （非標準合同；授權(quán)外批準） M4 檢驗結(jié)果 方法：對照制度 /規(guī)定 /標準流程 自我檢查事后測試 1. ISO質(zhì)量體系的維護 2. HP的“商業(yè)道德行為準則” 3. IT部門對系統(tǒng)安全的強制測試 M4 檢驗結(jié)果 惠普公司的 SBC ? 公司最高領(lǐng)導層將 SBC提升到前所未有的高度 “惠普的領(lǐng)導地位不僅僅由收入和市場份額、利潤或能力來決定的，它還取決于我們的品格” “惠普業(yè)務經(jīng)營準則體現(xiàn)了我們對惠普的道德和法律義務的基本原則?；萜丈虒W院 風險管理與內(nèi)部審計 課程介紹 ? 第一節(jié)：企業(yè)目標與經(jīng)營風險 企業(yè)如何構(gòu)筑可持續(xù)的競爭力 ? 第二節(jié)：識別企業(yè)經(jīng)營風險 企業(yè)面臨的重要風險領(lǐng)域 ? 第三節(jié)：控制風險的技巧 介紹 6種管理風險的技巧 ? 第四節(jié)：建立企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng) 企業(yè)內(nèi)部控制的 5步流程和 16個步驟 ? 第五節(jié)：應用內(nèi)部控制機制，為企業(yè)創(chuàng)造競爭力 企業(yè)內(nèi)部控制機制的實戰(zhàn)應用 ? 第六節(jié)：介紹《內(nèi)部審計》技巧 介紹內(nèi)部審計常用的方法和技巧 ? 第七節(jié)：利用審計結(jié)果，追求不斷的改進 審計結(jié)果的分析和應用 ? 第八節(jié)：模擬審計實戰(zhàn)，為企業(yè)管理預警風險 案例： ABC公司審計服務招標 第一節(jié)： 企業(yè)目標與經(jīng)營風險 內(nèi)容簡介 ? 企業(yè)目標的實現(xiàn)過程 ? 經(jīng)營環(huán)境的變化（市場 /政策 /競爭 /技術(shù)） ? 企業(yè)的持續(xù)競爭力是如何構(gòu)筑的 有限的資源 資源：有限的人，財，物，時間，信息 …… 變化的環(huán)境 市場，技術(shù)，政策，客戶需求 …… 激勵 約束 競爭 競爭 企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境 案例 1：巴林銀行的倒閉