風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)-h-wenkub.com
2025-01-07 09:12 本頁面
【正文】 CAUSE CATEGORIES IMPORTANCE KT分析法 ? 根據(jù)所收集的信息與數(shù)據(jù)，采取“排除”法鎖定導(dǎo)致事件發(fā)生的可能范圍； ? 根據(jù)圈定的“可能范圍”，找出“變化”要素； ? 聚焦“變化”要素，找出問題根源； ? 驗(yàn)證數(shù)據(jù) 例：發(fā)現(xiàn)問題，預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)（ 1） 問題發(fā)現(xiàn) 維修單先斬后奏 事后報(bào)批 影響評(píng)估 根源分析 應(yīng)客戶要求，假設(shè)沒問題 經(jīng)理當(dāng)時(shí)不在 審計(jì)結(jié)論 /建議 ， 將流程標(biāo)準(zhǔn)細(xì)化 例：發(fā)現(xiàn)問題，預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)（ 2） 問題發(fā)現(xiàn) 代理商備件返還績(jī)效 有名無實(shí) 影響評(píng)估 1. 維修零備件庫(kù)存周轉(zhuǎn) 2. 代理商績(jī)效考核質(zhì)控制虛設(shè)量 根源分析 有流程規(guī)定， 無績(jī)效考核手段 審計(jì)結(jié)論 /建議 1. 內(nèi)部審計(jì)不合格項(xiàng) 2. 修改代理商備件追蹤系統(tǒng) 3. 將備件返還績(jī)效與付費(fèi)掛鉤 例：發(fā)現(xiàn)問題，預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)（ 3） 問題發(fā)現(xiàn) 管理文件的保密 影響評(píng)估 根源分析 內(nèi)部使用文件， 忽略保密標(biāo)注 審計(jì)結(jié)論 /建議 加強(qiáng)培訓(xùn) 利用審計(jì)結(jié)果，提高管理效益 Risk風(fēng)險(xiǎn) *Identify XX PBs *Identify XX OVs *List ISO XX NCs *HPS tax review Process流程 *Set up PB process *Pricing package *Trackamp。這些原則適用于我們?cè)谌蚍秶鷥?nèi)的所有職員和董事會(huì)成員。 用以衡量這個(gè)目標(biāo)是否能實(shí)現(xiàn)地量化指標(biāo)，叫做績(jī)效控制點(diǎn)： Key Performance Index （ KPI） 那些為數(shù)不多的關(guān)鍵績(jī)效控制點(diǎn)就是戰(zhàn)略控制點(diǎn) Strategic Control Point （ SCP） 戰(zhàn)略控制點(diǎn)需要有相應(yīng)的數(shù)據(jù) /記錄或報(bào)告 建立企業(yè)內(nèi)部控制的 5步流程 （ 1） 確認(rèn)企業(yè) /內(nèi)控 目標(biāo)與相關(guān)流程 （ 3） 選擇評(píng)估績(jī)效的 適當(dāng)方法 （ 4 ） 檢驗(yàn)實(shí)際結(jié)果與 績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)的偏差 （ 2） 設(shè)計(jì)內(nèi)部控制 的績(jī)效標(biāo)準(zhǔn) （ 5） 調(diào)整改進(jìn) Y N 練習(xí)：建立應(yīng)收帳款控制系統(tǒng) 企業(yè)目標(biāo)與內(nèi)控目標(biāo)一致 內(nèi)控目標(biāo)從屬于企業(yè)目標(biāo) 例：企業(yè)目標(biāo)： 2022年凈盈利達(dá)到 6% √內(nèi)控目標(biāo)：應(yīng)收賬款 90天 賬期比率低于 10% 內(nèi)控目標(biāo)：建立應(yīng)收帳款管理標(biāo)準(zhǔn)程序 M1 確認(rèn)目標(biāo) M1 確認(rèn)目標(biāo) 定單 發(fā)貨 收款 推 動(dòng) 實(shí) 現(xiàn) 應(yīng)收帳款 合同 付款方式 金額 交運(yùn) 發(fā)貨 收貨 發(fā)票 收據(jù) 賬期 $ 1) 發(fā)貨后出具銷售發(fā)票 2) 寄出發(fā)票給客戶 3) 財(cái)務(wù)記錄應(yīng)收賬款 4) 信貸部催收 AR 5) 信貸部 AR賬齡報(bào)告 6) 用戶匯款，財(cái)務(wù)沖帳 …… M1 確認(rèn)目標(biāo) 客戶信息 銷售發(fā)票 付款明細(xì) 應(yīng)收帳款 回款金額 帳齡分析 壞賬控制 輸入 輸出 /負(fù)責(zé)人 流程步驟 核心流程 部門 /負(fù)責(zé) 1. 發(fā)貨后出具銷售發(fā)票 Y 商務(wù) /張梅 2. 寄出發(fā)票給客戶 N 3. 財(cái)務(wù)記錄應(yīng)收帳款 Y 財(cái)務(wù) /陳利 4. 信貸部催收 AR Y 信貸 /孟勇 5. 信貸部 AR帳齡報(bào)告 Y 信貸 /王林 6. AR原因分析 N 7. 用戶匯款，財(cái)務(wù)沖帳 Y 財(cái)務(wù) /康平 8. 壞帳準(zhǔn)備 N M1 確認(rèn)目標(biāo) 例：各職能部門的關(guān)鍵績(jī)效區(qū) 生產(chǎn) 銷售 服務(wù) 財(cái)務(wù) 數(shù)量 銷售額 維修質(zhì)量 資金 質(zhì)量 銷售費(fèi)用 維修速度 庫(kù)存 生產(chǎn)率 廣告支出 客戶滿意 利潤(rùn) 成本 個(gè)人業(yè)績(jī) 服務(wù)方式 資產(chǎn) M2 設(shè)計(jì)內(nèi)控 原則 1. 抓住運(yùn)營(yíng)過程中 “最重要” 的因素； 2. 識(shí)別運(yùn)營(yíng)過程中 “經(jīng)常變化” 的地方 3. 監(jiān)測(cè) “非標(biāo)準(zhǔn)行為” 例：發(fā)貨后出具銷售發(fā)票的控制點(diǎn) ? 核對(duì)：發(fā)票與定單內(nèi)容 ? 檢查：出發(fā)票時(shí)間 /內(nèi)容 /準(zhǔn)確 M2 設(shè)計(jì)內(nèi)控 例：選擇戰(zhàn)略控制點(diǎn) 內(nèi)控目標(biāo)：應(yīng)收賬款賬期 關(guān)鍵績(jī)效區(qū)之一：銷售發(fā)票管理 管理目標(biāo)：銷售發(fā)票及時(shí)送出，內(nèi)容準(zhǔn)確 績(jī)效控制點(diǎn)： 數(shù)據(jù)紀(jì)錄 1）發(fā)票與定單核對(duì)誤差率小于 3%
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