風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)-h(存儲(chǔ)版)
【正文】 =〉缺乏標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范（集成中心） 誰(shuí)來(lái)幫助 ABC公司看??？ 1. 讀案例故事 2. 會(huì)診 : ABC公司的主要問(wèn)題在哪些領(lǐng)域？ 哪些領(lǐng)域 /部門(mén)有風(fēng)險(xiǎn)隱患？ 你有什么具體建議？ 第二節(jié)：回顧 了解，識(shí)別，確定企業(yè)的重要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域 是 建立企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的基礎(chǔ) 第三節(jié)：管理風(fēng)險(xiǎn)的技巧 內(nèi)容簡(jiǎn)介： 1. 介紹 6種管理風(fēng)險(xiǎn)的技巧 2. 選擇風(fēng)險(xiǎn)管理方法的參考標(biāo)準(zhǔn) 風(fēng)險(xiǎn)管理的技巧 ? 避免 Avoid ? 控制 Control ? 轉(zhuǎn)移 Transfer ? 分散 Diversity ? 共享 Share ? 接受 Accept 方法一：避免風(fēng)險(xiǎn) Avoid 特點(diǎn)： 方法： 實(shí)例： 常規(guī)作業(yè) 可以控制 發(fā)生概率高 風(fēng)險(xiǎn)危害大 通過(guò)政策規(guī)定，規(guī)范業(yè)務(wù)行為 通過(guò)定期檢查，避免重大風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)報(bào)銷基本流程和規(guī)定 采購(gòu)批準(zhǔn)的審核權(quán)限 銷售訂單的審核標(biāo)準(zhǔn) 方法二：分散風(fēng)險(xiǎn) Diversity 特點(diǎn)： 方法： 實(shí)例： 風(fēng)險(xiǎn)危害大 發(fā)生可能大 控制成本高 方法有限 分散防范措施 降低風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)多元化投資 經(jīng)銷商三選一 關(guān)鍵信息的備份 方法三：控制風(fēng)險(xiǎn) Control 特點(diǎn)： 方法： 實(shí)例： 涉及資產(chǎn)金額巨大 與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)關(guān)系密切 可以控制 建立內(nèi)控系統(tǒng) 外部 /內(nèi)部審計(jì) 建立作業(yè)流程 全面預(yù)算管理 大額采購(gòu)的招標(biāo)制度 固定資產(chǎn)的定期盤(pán)點(diǎn) 關(guān)鍵績(jī)效定期報(bào)告 方法四：轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn) Transfer 風(fēng)險(xiǎn)大 單方不可控制 損失成本過(guò)高 風(fēng)險(xiǎn)后果影響大 特點(diǎn)： 方法： 實(shí)例： 轉(zhuǎn)移自身風(fēng)險(xiǎn)到第三方 減輕風(fēng)險(xiǎn)損失 買(mǎi)各類保險(xiǎn) 防范天災(zāi)人禍 方法五：分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn) Share 特點(diǎn)： 方法： 實(shí)例： 風(fēng)險(xiǎn)大 參與方交易規(guī)則明確 不可控制因素多 風(fēng)險(xiǎn)后果危害大，成本高 總包與分包合 信用證結(jié)算 貸款的擔(dān)保制度 分工負(fù)責(zé)，規(guī)定義務(wù) 雙 /多方共同分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn) 方法六：接受風(fēng)險(xiǎn) Accept 特點(diǎn)： 方法： 例： 清楚風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源 發(fā)生可能性低 有預(yù)防措施 防范 接受風(fēng)險(xiǎn) 坐車(chē)；過(guò)馬路 公司訪客 開(kāi)拓新市場(chǎng) 選擇風(fēng)險(xiǎn)管理方法的標(biāo)準(zhǔn) 1. 風(fēng)險(xiǎn)范圍，金額大小 2. 嚴(yán)重程度，影響大小 3. 發(fā)生的可能性的高低 4. 緊迫程度高低 5. 可控 /不可控 6. 控制成本高低 7. 可操作性 8. 公司主營(yíng)業(yè)務(wù) 針對(duì) ABC公司目前存在的問(wèn)題， 有哪些適宜的風(fēng)險(xiǎn)管理方法？ 第三節(jié)：回顧 針對(duì)具體的環(huán)境， 選擇不同的方法管理經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 多，快，好，省地實(shí)現(xiàn)企業(yè)的管理目標(biāo) 第四節(jié)：建立企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng) 內(nèi)容簡(jiǎn)介： 5步流程 ? 確認(rèn)目標(biāo)與流程 ? 設(shè)計(jì)內(nèi)部控制的績(jī)效標(biāo)準(zhǔn) ? 選擇控制績(jī)效評(píng)估的方法 ? 判斷實(shí)際結(jié)果與績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)是否一致 ? 調(diào)整與改進(jìn) 16個(gè)步驟 案例：建立 HP應(yīng)收帳款控制系統(tǒng) 企業(yè)為什么需要管理控制 1. 確保企業(yè)計(jì)劃目標(biāo)與實(shí)際活動(dòng)一致 2. 有效地利用組織的資源 3. 幫助管理者監(jiān)督，約束管理活動(dòng)的效果 4. 適應(yīng)瞬息萬(wàn)變的環(huán)境，及時(shí)反映調(diào)整 5. 創(chuàng)造更好的質(zhì)量；更快的循環(huán)；更高的績(jī)效 設(shè)計(jì)內(nèi)部控制的關(guān)鍵要素 關(guān)鍵績(jī)效區(qū) （ KPA:Key Performance Areas） 戰(zhàn)略控制點(diǎn) （ SCP:Strategic Control Point） 選擇測(cè)評(píng)績(jī)效的方法 （ Methodology） 關(guān)鍵績(jī)效區(qū) ? 關(guān)鍵績(jī)效區(qū)是什么？ Key Performance Areas （ KPA） ? 要實(shí)現(xiàn)流程的基本目標(biāo)，必須做好的領(lǐng)域。 如果 KPA出現(xiàn)失誤，則此流程的目標(biāo)就不可能實(shí)現(xiàn) ? 流程的復(fù)雜程度不同，可能會(huì)出現(xiàn)若干個(gè) KPA ? KPA可能是部門(mén)，可能是管理職能，也可能是其他 戰(zhàn)略控制點(diǎn) 在每一個(gè)關(guān)鍵績(jī)效區(qū)域中，都有管理的目標(biāo)。 因果圖（魚(yú)骨圖 ) CAUSE EFFECT DIAGRAM 一個(gè)問(wèn)題受到一些因素的影響時(shí)，我們將這些因 素加以整理，成為相互有關(guān)系且有條理的圖形， 這個(gè)圖形稱為因果圖，由于形狀就像魚(yú)的骨頭， 所以又叫做魚(yú)骨圖 分析問(wèn)題根源和影響 Fishbone Diagram – 魚(yú)骨圖 ENVIRONMENT 環(huán)境 MAN 人力 MATERIAL 材料 METHOD 方法 MACHINE 工具 Effect 影響 柏拉圖（ PAPETO DIAGRAM） 根據(jù)所收集的數(shù)據(jù)，找出比率最大的項(xiàng)目，并且 依照項(xiàng)目的大小順利排序，再加上累計(jì)值的圖形。任何不道德或非法業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)行為都是不可接受和不能容忍的” “在由最新技術(shù)所定義和塑造的世界中，我們必須保持這些永恒的價(jià)值觀” 摘自 SBC《 首席執(zhí)行官的致辭》 方法：外部，內(nèi)部審計(jì)，可行性評(píng)估 ；稅務(wù)部門(mén)檢查 ，檢查與實(shí)際付費(fèi)掛鉤 M4 實(shí)施 /檢查 方法：利用內(nèi)部人員，圍繞組織目標(biāo)，績(jī)效標(biāo)準(zhǔn) 核查實(shí)際管理結(jié)果與標(biāo)準(zhǔn)是否一致 1. 發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部管理問(wèn)題 2. 檢查管理活動(dòng)效益 3. 提出建議，預(yù)警管理風(fēng)險(xiǎn) 4. 采取糾正措施 M4 實(shí)施 /檢查 ?針對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)采取糾正措施 ?修改 /重建業(yè)務(wù)流程 ?調(diào)整關(guān)鍵績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)或控制點(diǎn) ?提出管理建議，調(diào)整戰(zhàn)略 ?接受差異，不做處理 M5 調(diào)整改進(jìn) 建立企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的 16個(gè)步驟 確認(rèn)目標(biāo) /流程 1. 企業(yè)目標(biāo)與內(nèi)控
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