企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制(存儲(chǔ)版)
【正文】 部因素 內(nèi)部因素 目標(biāo)變化 （二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 （三）控制策略與方案 不相容職務(wù)分離控制 授權(quán)審批控制 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制 財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制 預(yù)算控制 運(yùn)營(yíng)分析控制 績(jī)效考評(píng)控制 企業(yè)目標(biāo)（財(cái)務(wù)目標(biāo)） 內(nèi)部控制要素 內(nèi)部控制目標(biāo) 為股東創(chuàng)造最大價(jià)值 內(nèi)部環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 控制活動(dòng) 信息與溝通 內(nèi)部監(jiān)督 集團(tuán)層面內(nèi)控目標(biāo) 子公司、分公司標(biāo) 業(yè)務(wù)層面目標(biāo) 經(jīng)營(yíng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整、管理效率與效果、促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略 組織架構(gòu) 治理機(jī)制 制度規(guī)范 信息技術(shù) 人文因素 目標(biāo)設(shè)定 事項(xiàng)識(shí)別 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 集團(tuán)層面控制 公司層面控制 業(yè)務(wù)層面控制 內(nèi)部信息溝通 外部信息溝通 日常監(jiān)督 專項(xiàng)監(jiān)督 四、集團(tuán)公司開展風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)控工作的特殊考慮 目標(biāo)類別 合規(guī)性目標(biāo) 資產(chǎn)安全目標(biāo) 財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo) 經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 戰(zhàn)略目標(biāo) 集團(tuán)層面目標(biāo)定位 戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)單位目標(biāo) 公司層面目標(biāo)定位 業(yè)務(wù)層面目標(biāo)定位 財(cái)務(wù)部門 生產(chǎn)部門 銷售部門 研發(fā)部門 人力資源管理部門 采購(gòu)部門 子公 司 XYZ集團(tuán) 集團(tuán)董事會(huì)預(yù)審 ② 同意 ① 報(bào)送 經(jīng)董事會(huì)決策通過后 董事會(huì)提出申請(qǐng) 經(jīng)董事會(huì)決策通過后 購(gòu)置 ③ 購(gòu)置 重點(diǎn)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備購(gòu)置 8000萬以下（ Ⅱ 類） 8000萬以上（ Ⅰ 類，含 8000萬） 集團(tuán)內(nèi)控的一個(gè)案例 （一）集團(tuán)分重點(diǎn)公司與非重點(diǎn)公司對(duì)設(shè)備采購(gòu)進(jìn)行控制 子公司 SBU XYZ 集團(tuán) 集團(tuán)董事會(huì)確認(rèn) ③ 同意 ② 通過預(yù)審后上報(bào)送 SBU經(jīng)營(yíng)管理委員會(huì) SBU經(jīng)營(yíng)管理委員會(huì)審批 ④ 下達(dá) ① 報(bào) SBU預(yù)審 ② 同意 ① 報(bào)送 經(jīng)董事會(huì)決策通過后 董事會(huì)提出申請(qǐng) 經(jīng)董事會(huì)決策通過后 董事會(huì)提出申請(qǐng) 經(jīng)董事會(huì)決策通過后 非重點(diǎn)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備購(gòu)置 2022萬以下（ Ⅲ ） 2022萬 ~~~~8000萬（ Ⅱ ） 8000萬以上（ Ⅰ ） 購(gòu)置 ③ 購(gòu)置 ⑤ 購(gòu)置 （二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與關(guān)鍵控制點(diǎn)選擇 重要風(fēng)險(xiǎn)（越權(quán)、合謀、質(zhì)量、價(jià)格） 控制關(guān)鍵點(diǎn) 采購(gòu)申請(qǐng)未按物資類別進(jìn)行必要審批 授權(quán)申請(qǐng)按類別審批 入圍供應(yīng)商確定不合理 按類別及性能確定入圍供應(yīng)商 所選供應(yīng)商不是最優(yōu) 質(zhì)量與性價(jià)比 談判及簽約損害企業(yè)權(quán)益 談判組成員
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