企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)吳建友(存儲(chǔ)版)
【正文】 競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的監(jiān)控：中國(guó)太平洋保險(xiǎn)公司案例 ? 內(nèi)部的獨(dú)立評(píng)估（內(nèi)審、外部咨詢） ? 控制的自我測(cè)試（ control self assessment） 三、戰(zhàn)略控制的設(shè)計(jì)與監(jiān)控 版權(quán)：吳建友 版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友? （五）分析內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)的重大性 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) 預(yù)期 經(jīng)營(yíng)的可 行性 某項(xiàng)認(rèn)定錯(cuò)報(bào)的可能性 控制環(huán)境 改進(jìn) 三、戰(zhàn)略控制的設(shè)計(jì)與監(jiān)控 版權(quán)：吳建友 版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友? （六）制定處理風(fēng)險(xiǎn)的政策和程序 – 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的四種方法 – 成本效益分析 – 決定采取的措施 三、戰(zhàn)略控制的設(shè)計(jì)與監(jiān)控 版權(quán)：吳建友 版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友 ? （七）分配內(nèi)部資源以降低風(fēng)險(xiǎn) – 資源在環(huán)節(jié)中的分配 ? （八）支持有效的信息分享和交流 – 目標(biāo)、戰(zhàn)略、環(huán)節(jié)以及環(huán)節(jié)與環(huán)節(jié)之間需要信息分享與溝通 ? （九）監(jiān)控企業(yè)主要部分的業(yè)績(jī)表現(xiàn) – 對(duì)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)控 三、戰(zhàn)略控制的設(shè)計(jì)與監(jiān)控 版權(quán)：吳建友 版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友? 一點(diǎn)說(shuō)明： – 控制的形式有多種 ? 正式的，非正式的 – 重要的控制種類包括： ? 高層管理當(dāng)局的復(fù)核 ? 直接的干預(yù) ? 業(yè)績(jī)指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)的比較 ? 獨(dú)立評(píng)估 三、戰(zhàn)略控制的設(shè)計(jì)與監(jiān)控 版權(quán)：吳建友 版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友案例： CAO:中國(guó)的智慧，世界的經(jīng)驗(yàn) 三、戰(zhàn)略控制的設(shè)計(jì)與監(jiān)控 版權(quán)：吳建友 版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友 版權(quán)：吳建友 版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友案例： CAO新加坡 ? 案情簡(jiǎn)介 – 公司背景 – 陳玖霖 其人 ? CAO新加坡 2021年上市 – 2021年“最具透明度公司” ? 風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè) ? 期權(quán)交易 版權(quán)：吳建友 版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友（一）環(huán)節(jié)控制的含義 ? 環(huán)節(jié)控制指在企業(yè)的不同環(huán)節(jié)中所執(zhí)行的各種控制活動(dòng)。 如果既保管，也記錄應(yīng)收賬款，就可能轉(zhuǎn)移收到的現(xiàn)金并做手角來(lái)掩飾差異 187。A? 聯(lián)系方式 : 電話 : (021) 69768065 傳真 : (021)69768048 EM: 地址 : 上海蟠龍路 200，郵編 : 202102 。 記錄功能：制作起始文件，保存日記賬，編制調(diào)節(jié)表，或編制業(yè)績(jī)報(bào)告 187。補(bǔ)充服務(wù) 3。 – （二）建立和執(zhí)行道德準(zhǔn)則 – （三）建立授權(quán)和責(zé)任條線 – （四）監(jiān)控內(nèi)外部環(huán)境的威脅 – （五）分析內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)的重大性 – （六）制定處理風(fēng)險(xiǎn)的政策和程序 – （七）分配內(nèi)部資源以降低風(fēng)險(xiǎn) – （八）支持有效的信息分享和交流 – （九）監(jiān)控企業(yè)主要部分的業(yè)績(jī)表現(xiàn) 三、戰(zhàn)略控制的設(shè)計(jì)與監(jiān)控 版權(quán)：吳建友 版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友 ? (一）確立經(jīng)營(yíng)目標(biāo)并在整個(gè)企業(yè)交流 – 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的確立也就是基本競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略的確立，需要考慮自身的資源和環(huán)境的影響 三、戰(zhàn)略控制的設(shè)計(jì)與監(jiān)控 潛在的進(jìn)入者 政治 經(jīng)濟(jì) 企業(yè) 競(jìng)爭(zhēng)者 供應(yīng)商 顧客 替代品 技術(shù) 社會(huì) 版權(quán)：吳建友 版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友– 最為重要的因素： ? 自身資源 ? 環(huán)境影響 ? 目標(biāo)制定程序 目標(biāo)的種類： 戰(zhàn)略目標(biāo)主導(dǎo)： ? 運(yùn)營(yíng)目標(biāo) ? 報(bào)告目標(biāo) ? 遵循目標(biāo) – 目標(biāo)之間的重疊與相互影響 ? 案例研究：三一重工 三、戰(zhàn)略控制的設(shè)計(jì)與監(jiān)控 版權(quán)：吳建友 版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友 目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) – 什么目標(biāo)是可控的？ – 什么目標(biāo)是不可控的？ 不但要選目標(biāo)，還要努力協(xié)調(diào)！ 版權(quán)：吳建友 版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友–根據(jù)目標(biāo)制定競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略 –將目標(biāo)與戰(zhàn)略在整個(gè)企業(yè)溝通 ?溝通的正式渠道 ?非正式渠道 ?考慮一下，最主要的風(fēng)險(xiǎn)是什么？ ?基本競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略本身的風(fēng)險(xiǎn)！ ?戰(zhàn)略本身不清楚，與經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)不匹配！ 版權(quán)：吳建友 版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友 戰(zhàn)略目標(biāo)－對(duì)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略的再認(rèn)識(shí) ? 愿景是企業(yè)想要達(dá)到的比較寬泛的術(shù)語(yǔ)。服務(wù) 5。資源基礎(chǔ)模型認(rèn)為任何一個(gè)企業(yè)都是資源與能力的獨(dú)特組合，這些資源與能力是組織戰(zhàn)略的基礎(chǔ)，也是利潤(rùn)的來(lái)源。 COSO委員會(huì)的行動(dòng)顯示了內(nèi)部控制向企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展的趨勢(shì)。 ? 1992發(fā)布 – 內(nèi)部控制定義 ? 為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)效率和效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可行性及相關(guān)法令的遵循等企業(yè)目標(biāo)而提供合理保證的過(guò)程。 ? 會(huì)計(jì)控制制度包括 – 組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì) – 與財(cái)產(chǎn)保護(hù)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記錄可信性，包括盈利真實(shí)性的直接相關(guān)的各種措施 ? 根據(jù)管理當(dāng)局一般授權(quán)或特殊授權(quán)處理交易 ? 必要的交易記錄：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制以會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為依據(jù)；維護(hù)對(duì)財(cái)產(chǎn)受托責(zé)任的證明；財(cái)產(chǎn)收付需經(jīng)管理當(dāng)局批準(zhǔn) ? 定期和對(duì)帳面記錄和實(shí)物資產(chǎn)，對(duì)差錯(cuò)采取適當(dāng)措施。版權(quán)：吳建友 版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與 內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì) 吳建友 博士 副教授 上海國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院 教研部執(zhí)行主任 版權(quán)：吳建友 版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友 ? 教育背景 : 19911995 西南財(cái)經(jīng)大學(xué)國(guó)際經(jīng)濟(jì)系 (學(xué)士 ) 19951998 西南財(cái)經(jīng)大學(xué)研究生院 (碩士 ) 20212021 上海財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院 (博士 ) ? 工作經(jīng)歷 19951998 四川建華會(huì)計(jì)師事務(wù)所 19982021 中國(guó)太平洋保險(xiǎn)（集團(tuán)）股份有限公司 20212021 大宇證券股份有限公司（中國(guó)上海） 2021 上海國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院 CPA研究與發(fā)展中心 ? 聯(lián)系方式 : 電話 : (021) 69768065 傳真 : (021)69768048 EM: 地址 : 上海蟠龍路 200 郵編 : 202102 CV 版權(quán)：吳建友 版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友? 內(nèi)部控制的發(fā)展 ? 戰(zhàn)略管理與風(fēng)險(xiǎn)控制 ? 戰(zhàn)略控制的設(shè)計(jì)與監(jiān)控 ? 環(huán)節(jié)控制的設(shè)計(jì)與監(jiān)控 內(nèi)容提要 版權(quán)：吳建友 版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友沿革與發(fā)展：企業(yè)的內(nèi)部控制與企業(yè)經(jīng)營(yíng)以及與之相關(guān)的會(huì)計(jì)信息需求緊密相聯(lián) （一） AICPA早期內(nèi)部控制的定義（ 1936） ? 進(jìn)入 20世紀(jì)， 西方文明由農(nóng)業(yè)時(shí)代進(jìn)入工業(yè)時(shí)代，機(jī)器的發(fā)明使糧食和其他商品與服務(wù)的大量生產(chǎn)成為可能；蒸汽機(jī)、火車、汽車和電話的發(fā)明，提高了人類交通和溝通的速度和質(zhì)量，加快了商品和勞務(wù)的流動(dòng)性，從而使企業(yè)組織的規(guī)模和復(fù)雜程度達(dá)到了一個(gè)新的高度 . ? 同時(shí)，權(quán)益資本開(kāi)始成為這些復(fù)雜的企業(yè)組織的資本來(lái)源，從而產(chǎn)生了對(duì)新型的財(cái)務(wù)信息和審計(jì)方法的需要。 ? 這一定義的內(nèi)部控制的制度包括： – 預(yù)算管理 – 標(biāo)準(zhǔn)成本 – 定期業(yè)務(wù)報(bào)告 – 統(tǒng)計(jì)分析與運(yùn)用 – 職業(yè)培訓(xùn)計(jì)劃等 一、內(nèi)部控制的發(fā)展 版權(quán)：吳建友 版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友（三） AICPA的審計(jì)程序公告 SAP No. 33（ 1958） ? 將內(nèi)部控制區(qū)分為： – 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度 – 內(nèi)部管理控制制度 一、內(nèi)部控制的發(fā)展 版權(quán)：吳建友 版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友（四） 兩種內(nèi)部控制的區(qū)別與含義 ? 內(nèi)部管理控
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