企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制(參考版)
2025-01-14 06:18本頁面
【正文】 全面預(yù)算控制 預(yù)算激勵(lì)制度 預(yù)算考評(píng)制度 預(yù)算報(bào)告制度 預(yù)算監(jiān)控與調(diào)整制度 預(yù)算編制程序與方法體系 預(yù)算指標(biāo)體系 預(yù)算組織制度 預(yù)算管理制度體系 。” 案例一 案例二 《 公司章程 》 第一百一十條、 《 對(duì)外投資管理制度 》第六條均規(guī)定： 交易涉及資產(chǎn)總額占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn) 5%以上、絕對(duì)金額超過 1000萬元等由董事會(huì)批準(zhǔn)。在每月同會(huì)計(jì)對(duì)賬時(shí)，我同他們只對(duì)總額，而不進(jìn)行明細(xì)核對(duì)。 15年前，周到該單位財(cái)務(wù)科任出納， 15年的工作經(jīng)歷使周對(duì)該單位的財(cái)務(wù)狀況了如指掌，其中的漏洞也心中有數(shù)。 “建立健全決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)既相互制約又相互協(xié)調(diào)的權(quán)力結(jié)構(gòu)和運(yùn)行機(jī)制。 與 《 公司章程 》及 《 對(duì)外投資管理制度 》 矛盾 《 對(duì)外投資管理制度 》 第六條均 交易涉及資產(chǎn)總額占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn) 5%以上、絕對(duì)金額超過 1000萬元等由董事會(huì)批準(zhǔn)。 〃〃〃〃〃〃 沒有具體規(guī)定銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)的人員 控制目標(biāo) 合法合規(guī) 控制制度 投資內(nèi)部控制制度 控制領(lǐng)域 現(xiàn)有制度 制度規(guī)定 評(píng)價(jià) 授權(quán) 《 公司章程 》 第一百一十條 交易涉及資產(chǎn)總額占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn) 5%以上、絕對(duì)金額超過 1000萬元等由董事會(huì)批準(zhǔn)。 COSO不打算、也的確沒有用企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架取代內(nèi)部控制框架 ,而是將內(nèi)部控制框架納入其中 ,公司不僅可以借助這個(gè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架來滿足它們內(nèi)部控制的需要 ,還可以借此轉(zhuǎn)向一個(gè)更加全面的風(fēng)險(xiǎn)管理過程。 內(nèi)部審計(jì)： 交易性股票投資的審計(jì)監(jiān)督 確保有一個(gè)適當(dāng)?shù)哪繕?biāo)設(shè)定過程是風(fēng)險(xiǎn)管理的事，但管理層選擇的特定目標(biāo)不是風(fēng)險(xiǎn)管理的組成部分 在適當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做出反應(yīng)是風(fēng)險(xiǎn)管理的事，但所選擇的特定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和相關(guān)的資源配置不是風(fēng)險(xiǎn)管理的組成部分 采取適當(dāng)?shù)倪^程和程序來選擇會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和披露政策是風(fēng)險(xiǎn)管理的事；但選擇某一特定會(huì)計(jì)政策不是風(fēng)險(xiǎn)管理的組成部分 確定和實(shí)施控制活動(dòng)以確保管理層選擇的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略得到有效的實(shí)施是風(fēng)險(xiǎn)管理的事 ,但所選擇的特定控制活動(dòng)不是風(fēng)險(xiǎn)管理的組成部分 如何在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上進(jìn)行股票投資是風(fēng)險(xiǎn)管理的事，選擇某一特定股票不是風(fēng)險(xiǎn)管理的組成部分 風(fēng)險(xiǎn)管理是通過過程的把握來保證結(jié)果的合理性，避免行動(dòng)的盲目性和隨意性，為目標(biāo)實(shí)現(xiàn)提供合理保證。 風(fēng)險(xiǎn)管控是一個(gè)過程，而不是目的 這一過程貫穿企業(yè)管理的各個(gè)層面、各個(gè)單元 這一過程為目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證 力求實(shí)現(xiàn)一個(gè)或多個(gè)不同類型但相互交叉的目標(biāo) 風(fēng)險(xiǎn)管控旨在識(shí)別那些一旦發(fā)生
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