全面預算管理ppt課件(2)(編輯修改稿)
2025-02-05 12:09 本頁面
【文章內容簡介】 全面預算的含義、內容、分類 四、全面預算與戰(zhàn)略及其他相關概念的關系 基礎分析 預算制定 預算實施與評價 SWOT分析 公司戰(zhàn)略 戰(zhàn)略預算 年度預算 預算執(zhí)行 預算考評 第一章 概 論 第二節(jié) 全面預算的含義、內容、分類 四、全面預算與戰(zhàn)略及其他相關概念的關系 戰(zhàn)略、經營計劃與預算之關系 公司戰(zhàn)略 戰(zhàn)略行動 計劃 戰(zhàn)略行動 計劃 戰(zhàn)略行動 計劃 年度公司經營計劃 年度部門 經營計劃 年度部門 經營計劃 年度部門 經營計劃 年度預算目標 部門預算 部門預算 部門預算 公司預算 ? 企業(yè)的使命和愿景首先轉化為企業(yè)戰(zhàn)略，進而被分解為年度經營目標、經營計劃和年度預算，通過執(zhí)行，經營計劃和預算的結果又與績效考核聯(lián)系起來，以達到戰(zhàn)略的目的和效果 四、全面預算與戰(zhàn)略及其他相關概念的關系 第一章 概 論 第三節(jié) 全面預算管理 ? 一、全面預算管理的含義 ? 全面預算管理是指企業(yè)為了實現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃和經營目標對預定期內的經營活動、投資活動和籌資活動，通過預算的方式進行合理的規(guī)劃、預計、測算和描述，并以預算為標準，對其執(zhí)行過程與結果進行計量、控制、調整、核算、分析、報告、考評和獎懲等一系列管理活動的總稱。 第一章 概 論 第三節(jié) 全面預算管理 ? 是以實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和經營目標為目的的內部管理活動。 ? 全面預算管理是以預算為標準的管理控制系統(tǒng)。 ? 全面預算管理是利用預算方式細化和實現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經營目標的一個過程。 ? 全面預算管理涉及企業(yè)經濟活動的方方面面，是一項全員參與、全方位管理、全過程控制的綜合性系統(tǒng)管理活動。 ? 全面預算管理既是公司高層領導 (機構 )與公司中低層員工 (機構 )之間進行縱向整合的平臺，又是公司總部各職能科室、分公司、子公司之間進行橫向整合的平臺 ? 二、全面預算管理功能 ? 規(guī)劃功能 ? 控制功能 ? 溝通功能 ? 協(xié)調功能 ? 激勵功能 第一章 概 論 第三節(jié) 全面預算管理 ?企業(yè)成功的基礎： – 3分 戰(zhàn)略 – 7分執(zhí)行 ? 不只是做對的事情，更重要的是把事情做對 。 －－ 《 基業(yè)長青 》 ? 《 財富 》 雜志 (Fortune)于 1999年的調查發(fā)現(xiàn)， 70％的首席執(zhí)行官（ CEO)不是因為拙劣的戰(zhàn)略而是因為糟糕的戰(zhàn)略實施導致失敗。 ? 執(zhí)行戰(zhàn)略的能力才是成敗的關鍵，執(zhí)行力就是競爭力 預算的功能 溝通協(xié)調 規(guī)劃未來 強化控制 資源配置 績效考核 便于管理層在過程中控制和監(jiān)督業(yè)務執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中存在的偏差并確定偏差的大小 是控制經濟活動的手段 優(yōu)化財務和財務資源，向關鍵的分、子公司和部門配置最優(yōu)的資源 預算是分、子公司和部門績效考核的基礎和比較對象 考核責任中心業(yè)績 協(xié)調各公司、各部門的行動，并保證一致性 將公司的戰(zhàn)略目標、機會和業(yè)務經營計劃向不同公司和部門的經理人傳達 細化了公司整體戰(zhàn)略發(fā)展目標和年度經營計劃 為各分、子公司和部門確定了具體可行的努力目標和共同遵守的行為規(guī)范 某公司預算控制舉例 行業(yè)部 產品分部 集團戰(zhàn)略 集團財務目標 產品分部發(fā)展戰(zhàn)略 行業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略 確定未來 2年 財務預測 未來 3年 財務預測 制定未來 3年 生產、銷售、 投標的滾動計劃 總部匯總后與財務目標 相比較，多次循環(huán) 確定下年度預算 報董事會批準 行業(yè)部、 產品分部、 報告單位討論、 修正通過？ 董事會 YES NO 修訂 YES NO 預算制定 董事會例會，討論重大預算差異及對策 董事會例會，討論重大預算差異及對策 向財務總部上報上月財務成果初步報告 上報上月財務成果正式報告，
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