《全面預(yù)算管理》ppt課件 (2)-文庫(kù)吧
2024-12-25 12:09 本頁(yè)面
【正文】 企業(yè)計(jì)劃可謂由來(lái)已久，但這種計(jì)劃不是以市場(chǎng)為導(dǎo)向，沒(méi)有建立在預(yù)測(cè)與決策的基礎(chǔ)上，因而不屬于全面預(yù)算管理的范疇。 ? 隨著改革開(kāi)放的逐漸深入和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的逐步建立，企業(yè)管理控制的目標(biāo)從完成生產(chǎn)的品種、產(chǎn)量計(jì)劃，逐漸轉(zhuǎn)移到追求企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化上來(lái)。全面預(yù)算管理由此不斷引起重視，并在實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)上發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用，甚至被放到企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制和戰(zhàn)略管理的高度來(lái)加以認(rèn)識(shí)，從而在實(shí)踐中被一些企業(yè)大力推行。 第一章 概 論 第一節(jié) 預(yù)算管理的產(chǎn)生與發(fā)展 ? 政府推動(dòng)進(jìn)行 ? 2022年 9月國(guó)家經(jīng)貿(mào)委發(fā)布的《國(guó)有大中型企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度和加強(qiáng)管理的基本規(guī)范 (試行 )》明確提出企業(yè)應(yīng)建立全面預(yù)算管理制度； 2022年 4月，財(cái)政部發(fā)布的《企業(yè)國(guó)有資本與財(cái)務(wù)管理暫行辦法》要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度； 2022年 4月，財(cái)政部發(fā)布的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》，進(jìn)一步提出了企業(yè)應(yīng)實(shí)行包括財(cái)務(wù)預(yù)算在內(nèi)的全面預(yù)算管理。這些行政規(guī)章的頒行，標(biāo)志著全面預(yù)算管理這一科學(xué)的管理理念已在我國(guó)得到廣泛認(rèn)同，并進(jìn)入到規(guī)范和實(shí)施階段。 第一章 概 論 第二節(jié) 全面預(yù)算的含義、內(nèi)容、分類 ? 一、全面預(yù)算的含義： ? 1．全面預(yù)算是企業(yè)實(shí)現(xiàn)預(yù)定期內(nèi)戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的方法和工具； ? 2．全面預(yù)算是由經(jīng)營(yíng)預(yù)算、長(zhǎng)期投資預(yù)算、籌資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算等一系列預(yù)算組成的 ? 3．全面預(yù)算是按照一定程序編制、審查、批準(zhǔn)的； ? 4．全面預(yù)算目標(biāo)是以事實(shí)為依據(jù)，以歷史的、已實(shí)現(xiàn)的運(yùn)營(yíng)成果為基礎(chǔ)，通過(guò)對(duì)市場(chǎng)、產(chǎn)品、企業(yè)自身諸多因素進(jìn)行分析論證、科學(xué)預(yù)測(cè)而形成的； ? 5．全面預(yù)算是對(duì)預(yù)定期內(nèi)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)的總體安排，是對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展?fàn)顟B(tài)和運(yùn)作過(guò)程的量化描述。 第一章 概 論 第二節(jié) 全面預(yù)算的含義、內(nèi)容、分類 長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃 銷售預(yù)算 資本預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 期末存貨預(yù)算 銷售及管理費(fèi)用預(yù)算 直接人工預(yù)算 制造費(fèi)用預(yù)算 直接材料預(yù)算 當(dāng)期實(shí)施方案 現(xiàn)金預(yù)算 產(chǎn)品成本預(yù)算 預(yù)算損益表 預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表 業(yè)務(wù)預(yù)算 財(cái)務(wù)預(yù)算 資本預(yù)算 預(yù)算現(xiàn)金流量表 是由一系列預(yù)算按其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容及其相互關(guān)系有序排列組成的有機(jī)整體，主要包括營(yíng)業(yè)預(yù)算、資本支出預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算等內(nèi)容，各部分預(yù)算前后銜接、互相勾稽。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全面預(yù)算是以企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)，以市場(chǎng)需求的研究和預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)，以銷售預(yù)算為主導(dǎo)，進(jìn)而包括生產(chǎn)、成本和現(xiàn)金收支等各方面，并落實(shí)到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響，最后以預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表作為終結(jié)。 二、全面預(yù)算內(nèi)容 第一章 概 論 第二節(jié) 全面預(yù)算的含義、內(nèi)容、分類 ? 三、全面預(yù)算的分類 ? 按預(yù)算的內(nèi)容分類 – 經(jīng)營(yíng)預(yù)算、長(zhǎng)期投資預(yù)算、籌資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。 ? 按預(yù)算的性質(zhì)分類 – 預(yù)算可分成固定預(yù)算和彈性預(yù)算。 ? 按預(yù)算的基礎(chǔ)分類 – 預(yù)算可分成延續(xù)預(yù)算和零基預(yù)算。 第一章 概 論 第二節(jié) 全面預(yù)算的含義、內(nèi)容、分類 ? 三、全面預(yù)算的分類 ? 按預(yù)算的期間分類 – 預(yù)算可分成短期預(yù)算、長(zhǎng)期預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算。 ? 按預(yù)算的主體分類 – 預(yù)算可分成部門預(yù)算和總預(yù)算。 ? 按預(yù)算的編制時(shí)間分類 – 預(yù)算可分為年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算、旬預(yù)算和周預(yù)算。 四、全面預(yù)算與戰(zhàn)略及其他相關(guān)概念的關(guān)系 計(jì)劃、預(yù)算與預(yù)測(cè)的關(guān)系 預(yù)算：將業(yè)務(wù)計(jì)劃和目標(biāo)轉(zhuǎn)換成資源需求和行動(dòng) 計(jì)劃：確定業(yè)務(wù)目標(biāo)和實(shí)現(xiàn)方案 報(bào)告：對(duì)營(yíng)運(yùn)效果和業(yè)績(jī)指標(biāo)完成情況的準(zhǔn)確、及時(shí)反饋 預(yù)測(cè)：在一個(gè)時(shí)間段內(nèi)預(yù)測(cè)支出和收入 第一章 概 論 第二節(jié) 全面預(yù)算的含義、內(nèi)容、分類 ? 全面預(yù)算與戰(zhàn)略的關(guān)系－先想戰(zhàn)略，再作預(yù)算 ? 戰(zhàn)略規(guī)劃主要在指公司將來(lái)的發(fā)展方向及預(yù)期的營(yíng)運(yùn)結(jié)果，具體的說(shuō)，即確定中、長(zhǎng)期的企業(yè)目標(biāo)。而戰(zhàn)略規(guī)劃的落實(shí)則需依賴適當(dāng)?shù)慕M織結(jié)構(gòu)來(lái)運(yùn)作，必要時(shí)必須進(jìn)行部門新設(shè)或裁并，重新人力配置及權(quán)責(zé)劃分。只有建立利潤(rùn)導(dǎo)向、權(quán)責(zé)明確、獎(jiǎng)懲合理的管理績(jī)效，才能企業(yè)配合經(jīng)營(yíng)策略的實(shí)現(xiàn) 。 四、全面預(yù)算與戰(zhàn)略及其他相關(guān)概念的關(guān)系 短期計(jì)劃 年度計(jì)劃（預(yù)算） 長(zhǎng)期計(jì)劃 愿景 戰(zhàn)略規(guī)劃 第一章 概 論 第二節(jié)
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